Включается ли в расходы в КУДиР за 2022 год авансовый платеж по лизинговому оборудованию?

Question

Здравствуйте, Ооо на УСН доходы-расходы осуществило предоплату за оборудование 29.12.22. оборудование передано в январе 23. Включается ли в расходы в КУДИР за 2022 год авнсовый платеж полизинговому оборудованию?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Timurr):Здравствуйте, Ооо на УСН доходы-расходы осуществило предоплату за оборудование 29.12.22. оборудование передано в январе 23. Включается ли в расходы в КУДИР за 2022 год авнсовый платеж полизинговому оборудованию?

Добрый день!

Нет, лизинговый аванс не является расходом в периоде его уплаты (Письмо Минфина России от 03.04.2015 N 03-11-11/18801).
Такой платеж отражается в КУДиР по мере его зачета в счет оплаты начисленных лизинговых платежей по условиям договора лизинга (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Timurr):Понятно, спасибо, смотря что в договоре..либо распределяется по всему периоду лизинга либо единоразово и в принципе если единоразово, то может попасть в кудир за 2022, верно понимаю?

Добрый день!

Лизинговый аванс может быть зачтен в полной сумме единовременно и, соответственно, учтен в составе налоговых расходов тоже единовременно. Но редко в каких договорах зачет лизингового аванса прописан ранее месяца передачи имущества в лизинг. В любом случае надо читать непосредственно Ваш договор лизинга на этот счет.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Timurr):На авансовый платеж получен упд с наименованием услуг: лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору лизингаНа последующие платежи указано:лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору лизинга с указанием Месяца
В договоре про авансовый платеж указано: "..авансовый платеж засчитывается в качестве оплаты первого лизингового платежа, указанного в графике..'.
УПД выдано 09.01.23 на аванс.
Значит этот платеж в кудир 2022 не попадает, а попадает в кудир 2023?

Добрый день!

Непонятно, конечно, оформление УПД 09.01.2023 г.
Лизинговый платеж (в т.ч. оплаченный зачетом аванса) - это платеж за владение и пользование имуществом в течение определенного временного промежутка.
Как правило, такой промежуток - календарный месяц, т.е. УПД составляются на конец месяца, а у Вас - на 9 число. Я бы уточнил у лизингодателя причину выставления документа 9 января 2023 г. и все-таки к какому периоду относится зачет аванса.
Если оставить все как есть с УПД от 09.01.2023 г., то придется учитывать зачет аванса в качестве расхода в КУДиР 2023 года, т.к. не будет документа для отражения данного расхода в КУДиР 2022 года.

Timurr · Answer

Понятно, спасибо, смотря что в договоре..либо распределяется по всему периоду лизинга либо единоразово и в принципе если единоразово, то может попасть в кудир за 2022, верно понимаю?

Timurr · Answer

На авансовый платеж получен упд с наименованием услуг: лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору лизинга

На последующие платежи указано:лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору лизинга с указанием Месяца
В договоре про авансовый платеж указано: "..авансовый платеж засчитывается в качестве оплаты первого лизингового платежа, указанного в графике..'.
УПД выдано 09.01.23 на аванс.
Значит этот платеж в кудир 2022 не попадает, а попадает в кудир 2023?

Timurr · Answer

Спасибо!

Timurrспросил17 марта в 07:33 91 просмотр УСН Лизинг Включается ли в расходы в КУДиР за 2022 год авансовый платеж по лизинговому оборудованию? Здравствуйте, Ооо на УСН доходы-расходы осуществило предоплату за оборудование 29.12.22. оборудование передано в январе 23. Включается ли в расходы в КУДИР за 2022 год авнсовый платеж полизинговому оборудованию? Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 17 марта в 08:37 Цитата (Timurr):Здравствуйте, Ооо на УСН доходы-расходы осуществило предоплату за оборудование 29.12.22. оборудование передано в январе 23. Включается ли в расходы в КУДИР за 2022 год авнсовый платеж полизинговому оборудованию? Добрый день! Нет, лизинговый аванс не является расходом в периоде его уплаты (Письмо Минфина России от 03.04.2015 N 03-11-11/18801). Такой платеж отражается в КУДиР по мере его зачета в счет оплаты начисленных лизинговых платежей по условиям договора лизинга (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). 17 марта

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

TimurrАвтор вопроса 5 баллов 17 марта в 08:51 Понятно, спасибо, смотря что в договоре..либо распределяется по всему периоду лизинга либо единоразово и в принципе если единоразово, то может попасть в кудир за 2022, верно понимаю? 17 марта

НКК Консультант 17 марта в 09:05 Цитата (Timurr):Понятно, спасибо, смотря что в договоре..либо распределяется по всему периоду лизинга либо единоразово и в принципе если единоразово, то может попасть в кудир за 2022, верно понимаю? Добрый день! Лизинговый аванс может быть зачтен в полной сумме единовременно и, соответственно, учтен в составе налоговых расходов тоже единовременно. Но редко в каких договорах зачет лизингового аванса прописан ранее месяца передачи имущества в лизинг. В любом случае надо читать непосредственно Ваш договор лизинга на этот счет. 17 марта

TimurrАвтор вопроса 5 баллов 17 марта в 09:08 На авансовый платеж получен упд с наименованием услуг: лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору лизинга На последующие платежи указано:лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору лизинга с указанием Месяца В договоре про авансовый платеж указано: "..авансовый платеж засчитывается в качестве оплаты первого лизингового платежа, указанного в графике..'. УПД выдано 09.01.23 на аванс. Значит этот платеж в кудир 2022 не попадает, а попадает в кудир 2023? 17 марта (Изменено)

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

НКК Консультант 18 марта в 12:18 Цитата (Timurr):На авансовый платеж получен упд с наименованием услуг: лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору лизингаНа последующие платежи указано:лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору лизинга с указанием Месяца В договоре про авансовый платеж указано: "..авансовый платеж засчитывается в качестве оплаты первого лизингового платежа, указанного в графике..'. УПД выдано 09.01.23 на аванс. Значит этот платеж в кудир 2022 не попадает, а попадает в кудир 2023? Добрый день! Непонятно, конечно, оформление УПД 09.01.2023 г. Лизинговый платеж (в т.ч. оплаченный зачетом аванса) - это платеж за владение и пользование имуществом в течение определенного временного промежутка. Как правило, такой промежуток - календарный месяц, т.е. УПД составляются на конец месяца, а у Вас - на 9 число. Я бы уточнил у лизингодателя причину выставления документа 9 января 2023 г. и все-таки к какому периоду относится зачет аванса. Если оставить все как есть с УПД от 09.01.2023 г., то придется учитывать зачет аванса в качестве расхода в КУДиР 2023 года, т.к. не будет документа для отражения данного расхода в КУДиР 2022 года. 18 марта

TimurrАвтор вопроса 5 баллов 19 марта в 15:16 Спасибо! 19 марта