Аванс получен в период применения ОСНО, а возвращен при УСН (6%): можно ли уменьшить налоговую базу по УСН на сумму аванса?

Question

Доброе утро!
Уважаемые бухгалтера, хотелось бы получить Ваше мнение по следующему вопросу.
Наша компания с 2022 года перешла с ОСНО на УСН (доходы 6%). На начало 2022 года остался незакрытый аванс от покупателя, который был получен в период применения ОСНО. С аванса был НДС был уплачен в бюджет. Также сумма этого аванса была включена в налогооблагаемую базу доходов УСН за 1 квартал 2022 года. В последующем уже в июле 2022 года было получено письмо от Покупателя и сумма незакрытого аванса была возвращена. Можем ли мы уменьшить сумму облагаемых доходов УСН (6%) на величину возвращенного аванса в данном случае?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Павлирина):Доброе утро! Уважаемые бухгалтера, хотелось бы получить Ваше мнение по следующему вопросу.
Наша компания с 2022 года перешла с ОСНО на УСН (доходы 6%). На начало 2022 года остался незакрытый аванс от покупателя, который был получен в период применения ОСНО. С аванса был НДС был уплачен в бюджет. Также сумма этого аванса была включена в налогооблагаемую базу доходов УСН за 1 квартал 2022 года. В последующем уже в июле 2022 года было получено письмо от Покупателя и сумма незакрытого аванса была возвращена. Можем ли мы уменьшить сумму облагаемых доходов УСН (6%) на величину возвращенного аванса в данном случае?

Добрый день!

Интересная ситуация.
Считаю, что компания вправе уменьшить доход для целей УСН на сумму аванса в периоде его возврата (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) по причине того, что сам аванс был отражен в составе доходов для целей УСН в периоде перехода на УСН.
Однако налоговый орган может занять формальную позицию и отказать в уменьшении дохода для целей УСН на сумму возвращаемого аванса по причине того, что аванс первоначально получен в периоде применения ОСНО.
Рекомендую оформить официальный запрос по Вашей ситуации в Минфин. Будем благодарны, если поделитесь ответом на форуме.

18 марта

Павлирина · Answer

Большое спасибо за мнение!

Павлиринаспросил17 марта в 10:43 65 просмотров УСН Аванс получен в период применения ОСНО, а возвращен при УСН (6%): можно ли уменьшить налоговую базу по УСН на сумму аванса? Доброе утро! Уважаемые бухгалтера, хотелось бы получить Ваше мнение по следующему вопросу. Наша компания с 2022 года перешла с ОСНО на УСН (доходы 6%). На начало 2022 года остался незакрытый аванс от покупателя, который был получен в период применения ОСНО. С аванса был НДС был уплачен в бюджет. Также сумма этого аванса была включена в налогооблагаемую базу доходов УСН за 1 квартал 2022 года. В последующем уже в июле 2022 года было получено письмо от Покупателя и сумма незакрытого аванса была возвращена. Можем ли мы уменьшить сумму облагаемых доходов УСН (6%) на величину возвращенного аванса в данном случае? Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 18 марта в 12:48 Цитата (Павлирина):Доброе утро! Уважаемые бухгалтера, хотелось бы получить Ваше мнение по следующему вопросу. Наша компания с 2022 года перешла с ОСНО на УСН (доходы 6%). На начало 2022 года остался незакрытый аванс от покупателя, который был получен в период применения ОСНО. С аванса был НДС был уплачен в бюджет. Также сумма этого аванса была включена в налогооблагаемую базу доходов УСН за 1 квартал 2022 года. В последующем уже в июле 2022 года было получено письмо от Покупателя и сумма незакрытого аванса была возвращена. Можем ли мы уменьшить сумму облагаемых доходов УСН (6%) на величину возвращенного аванса в данном случае? Добрый день! Интересная ситуация. Считаю, что компания вправе уменьшить доход для целей УСН на сумму аванса в периоде его возврата (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) по причине того, что сам аванс был отражен в составе доходов для целей УСН в периоде перехода на УСН. Однако налоговый орган может занять формальную позицию и отказать в уменьшении дохода для целей УСН на сумму возвращаемого аванса по причине того, что аванс первоначально получен в периоде применения ОСНО. Рекомендую оформить официальный запрос по Вашей ситуации в Минфин. Будем благодарны, если поделитесь ответом на форуме. 18 марта

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

ПавлиринаАвтор вопроса 5 баллов 20 марта в 10:08 Большое спасибо за мнение! 20 марта