Как заполнять отчет о финансовых результатах после подачи корректировочных деклараций и доплаты налога на прибыль?

Question

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста советом. ООО, ОСНО, микро. В 2022 году исправили суммы расходов на продажу за 2020 и 2021 г. Были поданы корректировочные декларации по налогу на прибыли за эти года и доплачены налоги. Как теперь при составлении баланса за 2022 г. показать эти исправления, ведь из-за этих перерасчетов в ОФР изменились суммы по строке 2210 и изменилась чистая прибыль?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Irina Nicolaevna):Здравствуйте. Помогите, пожалуйста советом. ООО, ОСНО, микро. В 2022 году исправили суммы расходов на продажу за 2020 и 2021 г. Были поданы корректировочные декларации по налогу на прибыли за эти года и доплачены налоги. Как теперь при составлении баланса за 2022 г. показать эти исправления, ведь из-за этих перерасчетов в ОФР изменились суммы по строке 2210 и изменилась чистая прибыль?

Добрый день!

Так как микропредприятие имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета, то доначисление налога на прибыль за прошлые периоды можно отразить в бухучете в текущем отчетном периоде обычной проводкой Д 99 К 68 без исправления соответствующих данных бухгалтерской отчетности за период неверного расчета налога на прибыль (п. 14 ПБУ 22/2010).
Бухотчетность за 2020-2021 года в данном случае не исправляется и повторно никуда не представляется (п. 10 ПБУ 22/2010).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Irina Nicolaevna):Получается, доплаченный налог на прибыль отразится в ОФР в строке 2460 за 2022г. В 2020 и 2021 г. из-за корректировки изменились суммы коммерческих расходов и значит суммы чистой прибыли. Я так понимаю, что изменять не надо в прошлых годах. А как тогда в текущей отчетности отразить эти изменения? Ведь в отчете о движении капитала нераспределенная прибыль будет отличаться как раз на корректированную сумму. Корректировка была сделана в связи с пересчетом страховых взносов. Можно ли эту переплату отразить в ОФР как прочие доходы в текущем периоде?

Добрый день!

1. Микропредприятия могут не формировать и не подавать отчет о движении капитала (п. 26 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016).

2. Выделенное синим - верно. Только в упрощенной форме баланса нет строки 2460, налог на прибыль отражается по строке 2410.

3. Если в текущем периоде в бухучете отражено исправление ошибки в связи с излишним учетом расходов в прошлых периодах, такое исправление отражается по кредиту счета 91.01 (п. 14 ПБУ 22/2010), соответственно, ранее ошибочно учтенные расходы отражаются в ОФР в составе прочих доходов в периоде исправления ошибки.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Irina Nicolaevna):НКК, спасибо. Значит сумму переплаты за страховые взносы за прошлые года указать в ОФР в строке прочие доходы за 2022г., а в строке 2410 - доплаченный налог на прибыль и пени? Если так, то эти прочие доходы должны были тоже отразиться в Декларации по налогу на прибыль за 2022г.?Не будет расхождения декларации и баланса?

Добрый день!

Выделенное синим - верно.
Никакой прямой связи между показателями бухгалтерской отчетности (в т.ч. по доходам) и налоговой отчетности нет, поэтому выделенное жирным - неверно.
Показатели бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль не совпадают у большинства компаний и это абсолютно нормально, т.к. правила бухучета расходятся с правилами налогового учета.

Irina Nicolaevna · Answer

НКК, Доброе утро! Получается, доплаченный налог на прибыль отразится в ОФР в строке 2460 за 2022г. В 2020 и 2021 г. из-за корректировки изменились суммы коммерческих расходов и значит суммы чистой прибыли. Я так понимаю, что изменять не надо в прошлых годах. А как тогда в текущей отчетности отразить эти изменения? Ведь в отчете о движении капитала нераспределенная прибыль будет отличаться как раз на корректированную сумму. Корректировка была сделана в связи с пересчетом страховых взносов. Можно ли эту переплату отразить в ОФР как прочие доходы в текущем периоде?

Irina Nicolaevna · Answer

НКК, спасибо. Значит сумму переплаты за страховые взносы за прошлые года указать в ОФР в строке прочие доходы&#160;за 2022г., а в строке 2410 - доплаченный налог на прибыль и пени? Если так, то эти прочие доходы должны были тоже отразиться в Декларации по налогу на прибыль за 2022г.?Не будет расхождения декларации и баланса?

Irina Nicolaevna · Answer

НКК,&#160;я всё поняла. Спасибо Вам большое!НКК, и последний вопрос: эти проводки учитываются и по БУ и по НУ?

Irina Nicolaevnaспросил17 марта в 12:48 178 просмотров Бухучет Как заполнять отчет о финансовых результатах после подачи корректировочных деклараций и доплаты налога на прибыль? Здравствуйте. Помогите, пожалуйста советом. ООО, ОСНО, микро. В 2022 году исправили суммы расходов на продажу за 2020 и 2021 г. Были поданы корректировочные декларации по налогу на прибыли за эти года и доплачены налоги. Как теперь при составлении баланса за 2022 г. показать эти исправления, ведь из-за этих перерасчетов в ОФР изменились суммы по строке 2210 и изменилась чистая прибыль? Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 18 марта в 18:04 Цитата (Irina Nicolaevna):Здравствуйте. Помогите, пожалуйста советом. ООО, ОСНО, микро. В 2022 году исправили суммы расходов на продажу за 2020 и 2021 г. Были поданы корректировочные декларации по налогу на прибыли за эти года и доплачены налоги. Как теперь при составлении баланса за 2022 г. показать эти исправления, ведь из-за этих перерасчетов в ОФР изменились суммы по строке 2210 и изменилась чистая прибыль? Добрый день! Так как микропредприятие имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета, то доначисление налога на прибыль за прошлые периоды можно отразить в бухучете в текущем отчетном периоде обычной проводкой Д 99 К 68 без исправления соответствующих данных бухгалтерской отчетности за период неверного расчета налога на прибыль (п. 14 ПБУ 22/2010). Бухотчетность за 2020-2021 года в данном случае не исправляется и повторно никуда не представляется (п. 10 ПБУ 22/2010). 18 марта

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Irina NicolaevnaАвтор вопроса 0 баллов 20 марта в 08:55 НКК, Доброе утро! Получается, доплаченный налог на прибыль отразится в ОФР в строке 2460 за 2022г. В 2020 и 2021 г. из-за корректировки изменились суммы коммерческих расходов и значит суммы чистой прибыли. Я так понимаю, что изменять не надо в прошлых годах. А как тогда в текущей отчетности отразить эти изменения? Ведь в отчете о движении капитала нераспределенная прибыль будет отличаться как раз на корректированную сумму. Корректировка была сделана в связи с пересчетом страховых взносов. Можно ли эту переплату отразить в ОФР как прочие доходы в текущем периоде? 20 марта (Изменено)

НКК Консультант 20 марта в 12:52 Цитата (Irina Nicolaevna):Получается, доплаченный налог на прибыль отразится в ОФР в строке 2460 за 2022г. В 2020 и 2021 г. из-за корректировки изменились суммы коммерческих расходов и значит суммы чистой прибыли. Я так понимаю, что изменять не надо в прошлых годах. А как тогда в текущей отчетности отразить эти изменения? Ведь в отчете о движении капитала нераспределенная прибыль будет отличаться как раз на корректированную сумму. Корректировка была сделана в связи с пересчетом страховых взносов. Можно ли эту переплату отразить в ОФР как прочие доходы в текущем периоде? Добрый день! 1. Микропредприятия могут не формировать и не подавать отчет о движении капитала (п. 26 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016). 2. Выделенное синим - верно. Только в упрощенной форме баланса нет строки 2460, налог на прибыль отражается по строке 2410. 3. Если в текущем периоде в бухучете отражено исправление ошибки в связи с излишним учетом расходов в прошлых периодах, такое исправление отражается по кредиту счета 91.01 (п. 14 ПБУ 22/2010), соответственно, ранее ошибочно учтенные расходы отражаются в ОФР в составе прочих доходов в периоде исправления ошибки. 20 марта

Irina NicolaevnaАвтор вопроса 0 баллов 20 марта в 13:29 НКК, спасибо. Значит сумму переплаты за страховые взносы за прошлые года указать в ОФР в строке прочие доходы за 2022г., а в строке 2410 - доплаченный налог на прибыль и пени? Если так, то эти прочие доходы должны были тоже отразиться в Декларации по налогу на прибыль за 2022г.?Не будет расхождения декларации и баланса? 20 марта

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

НКК Консультант 20 марта в 13:33 Цитата (Irina Nicolaevna):НКК, спасибо. Значит сумму переплаты за страховые взносы за прошлые года указать в ОФР в строке прочие доходы за 2022г., а в строке 2410 - доплаченный налог на прибыль и пени? Если так, то эти прочие доходы должны были тоже отразиться в Декларации по налогу на прибыль за 2022г.?Не будет расхождения декларации и баланса? Добрый день! Выделенное синим - верно. Никакой прямой связи между показателями бухгалтерской отчетности (в т.ч. по доходам) и налоговой отчетности нет, поэтому выделенное жирным - неверно. Показатели бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль не совпадают у большинства компаний и это абсолютно нормально, т.к. правила бухучета расходятся с правилами налогового учета. 20 марта

Irina NicolaevnaАвтор вопроса 0 баллов 21 марта в 07:59 НКК, я всё поняла. Спасибо Вам большое! НКК, и последний вопрос: эти проводки учитываются и по БУ и по НУ? 21 марта (Изменено)