Как ООО учесть при расчете налога на прибыль затраты на демонстрацию качеств товаров потенциальным покупателям?

Question

Здравствуйте!ООО на ОСНО реализует оптом профессиональные моющие средства.&#160; Для привлечения интереса к товарам ООО предлагает потенциальным покупателям протестировать их качество. В частности, установить свое оборудование на объектах потенциальных покупателей и предоставить образцы товаров для демонстрации заявленных качеств. Это мероприятие длится 5-10 раб.дней. Далее мы демонтируем свое оборудование, списываем использованные образцы товаров, менеджер предоставляет отчет по итогам мероприятия и, при положительном исходе, подписываем договор о поставке с котрагентом. Подскажите пожалуйста, как правильно учесть данные расходы в целях налога на прибыль? Считается ли в данном случае подобная демонстрация товаров их безвозмездной передачей потенциальному покупателю?

НКК · Accepted Answer

Цитата (ZeraZ):Здравствуйте!ООО на ОСНО реализует оптом профессиональные моющие средства. Для привлечения интереса к товарам ООО предлагает потенциальным покупателям протестировать их качество. В частности, установить свое оборудование на объектах потенциальных покупателей и предоставить образцы товаров для демонстрации заявленных качеств. Это мероприятие длится 5-10 раб.дней. Далее мы демонтируем свое оборудование, списываем использованные образцы товаров, менеджер предоставляет отчет по итогам мероприятия и, при положительном исходе, подписываем договор о поставке с котрагентом. Подскажите пожалуйста, как правильно учесть данные расходы в целях налога на прибыль? Считается ли в данном случае подобная демонстрация товаров их безвозмездной передачей потенциальному покупателю?

Добрый день!

Весьма вероятно, что налоговики сочтут расходы на такие мероприятия безвозмездной передачей (Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485), поэтому учитывать данные расходы опасно.
Если не боитесь споров с налоговиками, можно попытаться отстоять позицию о правомерности данных расходов (п. 1 ст. 252, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Однако предсказать исход возможного налогового спора в данной ситуации не представляется возможным.

НКК · Accepted Answer

Цитата (ZeraZ):По образцам товаров поняла, а как быть с расходами на установку, демонтаж, настройку да и самой стоимостью оборудования, на котором проходит это тестирование? Как Вы считаете, можно ли это учесть в составе прочих расходов при налогообложении прибыли? Ведь цель мероприятия - привлечь интерес к нашему товару и, в последствии, реализация его контрагенту.

Добрый день!

Подход к учету данных расходов тот же, что и к стоимости самих образцов товаров.ъ
Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ в составе затрат не учитываются не только расходы в виде стоимости передаваемого безвозмездно имущества, но и расходы, связанные с такой передачей, к которым можно отнести указанные Вами расходы.
Поэтому, если Вы решите не признавать в составе налоговых расходов стоимость передаваемого товара, то нет оснований признавать и все указанные Вами расходы.
Если решите признавать в расходах стоимость товара, то и рассматриваемые расходы тоже можно учесть.

ZeraZ · Answer

Добрый день! Спасибо за ответ!
По образцам товаров поняла, а как быть с расходами на установку, демонтаж, настройку да и самой стоимостью оборудования, на котором проходит это тестирование? Как Вы считаете, можно ли это учесть в составе прочих расходов при налогообложении прибыли? Ведь цель мероприятия - привлечь интерес к нашему товару и, в последствии, реализация его контрагенту.

ZeraZ · Answer

Спасибо большое!

ZeraZспросил17 марта в 15:04 83 просмотра Налог на прибыль Как ООО учесть при расчете налога на прибыль затраты на демонстрацию качеств товаров потенциальным покупателям? Здравствуйте! ООО на ОСНО реализует оптом профессиональные моющие средства. Для привлечения интереса к товарам ООО предлагает потенциальным покупателям протестировать их качество. В частности, установить свое оборудование на объектах потенциальных покупателей и предоставить образцы товаров для демонстрации заявленных качеств. Это мероприятие длится 5-10 раб.дней. Далее мы демонтируем свое оборудование, списываем использованные образцы товаров, менеджер предоставляет отчет по итогам мероприятия и, при положительном исходе, подписываем договор о поставке с котрагентом. Подскажите пожалуйста, как правильно учесть данные расходы в целях налога на прибыль? Считается ли в данном случае подобная демонстрация товаров их безвозмездной передачей потенциальному покупателю? Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 18 марта в 17:51 Цитата (ZeraZ):Здравствуйте!ООО на ОСНО реализует оптом профессиональные моющие средства. Для привлечения интереса к товарам ООО предлагает потенциальным покупателям протестировать их качество. В частности, установить свое оборудование на объектах потенциальных покупателей и предоставить образцы товаров для демонстрации заявленных качеств. Это мероприятие длится 5-10 раб.дней. Далее мы демонтируем свое оборудование, списываем использованные образцы товаров, менеджер предоставляет отчет по итогам мероприятия и, при положительном исходе, подписываем договор о поставке с котрагентом. Подскажите пожалуйста, как правильно учесть данные расходы в целях налога на прибыль? Считается ли в данном случае подобная демонстрация товаров их безвозмездной передачей потенциальному покупателю? Добрый день! Весьма вероятно, что налоговики сочтут расходы на такие мероприятия безвозмездной передачей (Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485), поэтому учитывать данные расходы опасно. Если не боитесь споров с налоговиками, можно попытаться отстоять позицию о правомерности данных расходов (п. 1 ст. 252, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако предсказать исход возможного налогового спора в данной ситуации не представляется возможным. 18 марта

Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам Попробовать бесплатно

ZeraZАвтор вопроса 0 баллов 20 марта в 10:19 Добрый день! Спасибо за ответ! По образцам товаров поняла, а как быть с расходами на установку, демонтаж, настройку да и самой стоимостью оборудования, на котором проходит это тестирование? Как Вы считаете, можно ли это учесть в составе прочих расходов при налогообложении прибыли? Ведь цель мероприятия - привлечь интерес к нашему товару и, в последствии, реализация его контрагенту. 20 марта

НКК Консультант 20 марта в 11:55 Цитата (ZeraZ):По образцам товаров поняла, а как быть с расходами на установку, демонтаж, настройку да и самой стоимостью оборудования, на котором проходит это тестирование? Как Вы считаете, можно ли это учесть в составе прочих расходов при налогообложении прибыли? Ведь цель мероприятия - привлечь интерес к нашему товару и, в последствии, реализация его контрагенту. Добрый день! Подход к учету данных расходов тот же, что и к стоимости самих образцов товаров.ъ Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ в составе затрат не учитываются не только расходы в виде стоимости передаваемого безвозмездно имущества, но и расходы, связанные с такой передачей, к которым можно отнести указанные Вами расходы. Поэтому, если Вы решите не признавать в составе налоговых расходов стоимость передаваемого товара, то нет оснований признавать и все указанные Вами расходы. Если решите признавать в расходах стоимость товара, то и рассматриваемые расходы тоже можно учесть. 20 марта

ZeraZАвтор вопроса 0 баллов 20 марта в 12:46 Спасибо большое! 20 марта

Получить образец учетной политики для небольшого ООО Получить бесплатно