Svetosyaспросил17 марта в 15:37
 22 просмотра 

Как в расходах по налогу на прибыль учитывать оплату ДМС для работников?

Здравствуйте.
ООО на ОСНО.
Сейчас в весенний период многие сотрудники заболевают и жалуются на врачей, что к ним не попасть и про их отношение тоже. 
Поставлен вопрос рассмотрения приобретения ДМС сотрудникам, конечно же в условиях, что оно будет выгодное или хотя бы не такое дорогое.
Расходы на ДМС оформленный у лицензированной компании на год, могут уменьшать базу налога на прибыль, в размере не более 6% от расходов на оплату труда.
Хотелось бы рассмотреть все на примере:
ДМС - 1.000.000 руб. на 22 сотрудника
Расходы на оплату труда всех сотрудников на момент приобретения ДМС - 1.300.000 руб. в текущем месяце, нам надо за год, следовательно текущую з/п х 12 мес. = 15.600.000 руб.
6% от расходов на оплату труда = 936.000 руб.
Т.о.: 1.000.000 руб. - 936.000 руб. = 64.000 руб. - идут в доход (разово? или тоже помесячно), а 936.000 руб. - идут в расход и уменьшают налог на прибыль.
Декларацию по налогу на прибыль сдаем ежемесячно.  В первые 4 месяца у нас убыток (01: -1.200.000; 02-04 - примерно так же, а вот в мае прибыль: +230.000). Как будет списываться расход на приобретение ДМС:
январь: (936.000 / 365)х31= 79.495,89 руб. - увеличивает убыток (выгоды нет)
02-04 - так же
май: (936.000 / 365)х151= 387.221,92 руб. - уменьшает налог на всю рассчитанную сумму или нет?

Заранее спасибо за ответ.
Новый вопрос Ответить
Добрый день!
Мы подобрали для вас материалы по теме вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными.

Вопросы на форуме
Как учитывать в расходах по налогу на прибыль взносы по договору ДМС? 19 января 2023
Как при ОСНО учитывать расходы на ДМС работников торговой организации? 18 апреля 2019
Облагается ли НДФЛ оплата ДМС работникам и учредителям компании на УСН? 27 ноября 2022
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам