Как отражать в налоговом учете ООО на ОСНО расходы на капитальный ремонт собственных ОС?

Question

Добрый день.&#160;Организация на ОСНО, ООО. Проводит капитальный ремонт собственных ОС. Период проведения работ 6 месяцев. Частично работы осуществляются подрядчиками. ОС находятся в арендованном здании, продукция в этот период не выпускается. Начисление амортизации на этот период не прекращалось. Как отражаются в НУ затраты по аренде помещения, амортизации самого оборудования, коммунальные расходы, зп рабочих за период проведения ремонта, имеем ли мы право отнести их на расходы в этот период?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Planet1615):Добрый день.&#160;Организация на ОСНО, ООО. Проводит капитальный ремонт собственных ОС. Период проведения работ 6 месяцев. Частично работы осуществляются подрядчиками. ОС находятся в арендованном здании, продукция в этот период не выпускается. Начисление амортизации на этот период не прекращалось. Как отражаются в НУ затраты по аренде помещения, амортизации самого оборудования, коммунальные расходы, зп рабочих за период проведения ремонта, имеем ли мы право отнести их на расходы в этот период? Добрый день!Данные расходы отражаются для целей налога на прибыль точно также, как если бы ремонта не было, т.е. по соответствующим основаниям (как прочие расходы, связанные с производством и реализацией - по аренде (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), как зарплата (ст. 255 НК РФ) и т.п.) в месяцах, к которому такие расходы относятся (месяце начисления арендной платы, зарплаты, амортизации).Временная приостановка использования оборудования в связи с ремонтом не делает рассматриваемые расходы экономически неоправданными (п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 N 03-03-06/1/24).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Planet1615):при производстве продукции эти расходы относятся на себестоимость продукции, выпускаемой подразделением, а в случае если выпуска продукции нет, мы все равно их учитываем в расходах, но не в себестоимости продукции, а напрямую в затраты?

Добрый день!

Если согласно налоговой учетной политике данные расходы относятся к прямым, то данные расходы остаются прямыми и в связи с временным отсутствием выпуска продукции. Т.е. такие расходы будут формировать налоговую стоимость незавершенного производства и будут учтены в базе по налогу на прибыль только в периоде реализации продукции, т.е. после ремонта.

Planet1615 · Answer

НКК, Добрый день, при производстве продукции эти расходы относятся на себестоимость продукции, выпускаемой подразделением, а в случае если выпуска продукции нет, мы все равно их учитываем в расходах, но не в себестоимости продукции, а напрямую в затраты?

Planet1615 · Answer

НКК, спасибо большое. Да именно в этом вопрос и был, тк. в налоговом учете эти статьи прямые и оставались в НЗП, значит всё правильно. Спасибо!

Planet1615спросил19 марта в 15:06 73 просмотра Налог на прибыль Как отражать в налоговом учете ООО на ОСНО расходы на капитальный ремонт собственных ОС? Добрый день. Организация на ОСНО, ООО. Проводит капитальный ремонт собственных ОС. Период проведения работ 6 месяцев. Частично работы осуществляются подрядчиками. ОС находятся в арендованном здании, продукция в этот период не выпускается. Начисление амортизации на этот период не прекращалось. Как отражаются в НУ затраты по аренде помещения, амортизации самого оборудования, коммунальные расходы, зп рабочих за период проведения ремонта, имеем ли мы право отнести их на расходы в этот период? Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 20 марта в 21:33 Цитата (Planet1615):Добрый день. Организация на ОСНО, ООО. Проводит капитальный ремонт собственных ОС. Период проведения работ 6 месяцев. Частично работы осуществляются подрядчиками. ОС находятся в арендованном здании, продукция в этот период не выпускается. Начисление амортизации на этот период не прекращалось. Как отражаются в НУ затраты по аренде помещения, амортизации самого оборудования, коммунальные расходы, зп рабочих за период проведения ремонта, имеем ли мы право отнести их на расходы в этот период? Добрый день! Данные расходы отражаются для целей налога на прибыль точно также, как если бы ремонта не было, т.е. по соответствующим основаниям (как прочие расходы, связанные с производством и реализацией - по аренде (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), как зарплата (ст. 255 НК РФ) и т.п.) в месяцах, к которому такие расходы относятся (месяце начисления арендной платы, зарплаты, амортизации). Временная приостановка использования оборудования в связи с ремонтом не делает рассматриваемые расходы экономически неоправданными (п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 N 03-03-06/1/24). 20 марта

Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам Попробовать бесплатно

Planet1615Автор вопроса 0 баллов 22 марта в 13:56 НКК, Добрый день, при производстве продукции эти расходы относятся на себестоимость продукции, выпускаемой подразделением, а в случае если выпуска продукции нет, мы все равно их учитываем в расходах, но не в себестоимости продукции, а напрямую в затраты? 22 марта

НКК Консультант 22 марта в 18:24 Цитата (Planet1615):при производстве продукции эти расходы относятся на себестоимость продукции, выпускаемой подразделением, а в случае если выпуска продукции нет, мы все равно их учитываем в расходах, но не в себестоимости продукции, а напрямую в затраты? Добрый день! Если согласно налоговой учетной политике данные расходы относятся к прямым, то данные расходы остаются прямыми и в связи с временным отсутствием выпуска продукции. Т.е. такие расходы будут формировать налоговую стоимость незавершенного производства и будут учтены в базе по налогу на прибыль только в периоде реализации продукции, т.е. после ремонта. 22 марта

Planet1615Автор вопроса 0 баллов 23 марта в 11:40 НКК, спасибо большое. Да именно в этом вопрос и был, тк. в налоговом учете эти статьи прямые и оставались в НЗП, значит всё правильно. Спасибо! 23 марта

Получить образец учетной политики для небольшого ООО Получить бесплатно