Можно ли при УСН учесть расходы на регистрацию товарного знака?

Question

Товарный знак в расходах у предприятия на УСН доходы-расходы в 2023 году

Добрый день!
Организация зарегистрировала словесный товарный знак сроком на 10 лет в 2023 году и оплатила регистрацию и госпошлину за подачу заявки на русском и иностранном языках. Оплатило еще госпошлину за регистрацию и выдачу свидетельства на тов. знак. Организация находится на УСГ доходы минус расходы. Можно ли участь эти затраты в расходах по УСН и включаются ли госпошлины в первоначальную стоимость?
С уважением,
Заранее благодарен

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Алексидиус):Организация зарегистрировала словесный товарный знак сроком на 10 лет&#160; в 2023 году и оплатила регистрацию и госпошлину за подачу заявки на русском и иностранном языках. Оплатило еще госпошлину за регистрацию и выдачу свидетельства на тов. знак. Организация находится на УСГ доходы минус расходы. Можно ли участь эти затраты в расходах по УСН и включаются ли госпошлины в первоначальную стоимость?Все расходы, в том числе госпошлину, включаете в первоначальную стоимость объекта НМА "Товарный знак".А дальше по схеме для УСН - ст. 346.16 НК РФ.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Алексидиус):Схему прочитал, но не понимаю -1 год -50 % включается - одноразово или через амортизацию?

При УСН нет амортизации. Ни ОС, ни НМА.

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.16 "Порядок определения расходов"):3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
...
2) в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет;
...
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
...

Так что, с момента принятия к учету равными долями поквартально до конца года.

Цитата (Алексидиус):Организация зарегистрировала словесный товарный знак сроком на 10 лет в 2023 году

Когда в 2023 году? в 1 или 2 квартале?

Если поставили на учет в 1 квартале, тогда все расходы, собранные в кучку делите на 4 части и относите равными долями в последний день каждого квартала 2023 года:
- 1/4 часть - 31.03.23;
- 1/4 часть - 30.06.23;
- 1/4 часть - 30.09.23;
- 1/4 часть - 31.12.23.

Если приняли к учету НМА уже в апреле, тогда другой график:
- 1/3 часть - 30.06.23;
- 1/3 часть - 30.09.23;
- 1/3 часть - 31.12.23.

Так что, все расходы должны быть учтены в расходах до конца года.
При условии, конечно, что все расходы оплачены...

Успехов!

Алексидиус · Answer

Я ранее не работал с НМА при УСН. Схему прочитал, но не понимаю -1 год -50 %&#160; включается - одноразово или через амортизацию?

Алексидиус · Answer

Огромное спасибо!&#160; Успехов!

Алексидиусспросил12 апреля 2023 в 17:10 3 193 просмотра УСН  Можно ли при УСН учесть расходы на регистрацию товарного знака? Товарный знак в расходах у предприятия на УСН доходы-расходы в 2023 году Добрый день! Организация зарегистрировала словесный товарный знак сроком на 10 лет в 2023 году и оплатила регистрацию и госпошлину за подачу заявки на русском и иностранном языках. Оплатило еще госпошлину за регистрацию и выдачу свидетельства на тов. знак. Организация находится на УСГ доходы минус расходы. Можно ли участь эти затраты в расходах по УСН и включаются ли госпошлины в первоначальную стоимость? С уважением, Заранее благодарен Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 13 апреля 2023 в 16:54 Добрый день! Цитата (Алексидиус):Организация зарегистрировала словесный товарный знак сроком на 10 лет в 2023 году и оплатила регистрацию и госпошлину за подачу заявки на русском и иностранном языках. Оплатило еще госпошлину за регистрацию и выдачу свидетельства на тов. знак. Организация находится на УСГ доходы минус расходы. Можно ли участь эти затраты в расходах по УСН и включаются ли госпошлины в первоначальную стоимость? Все расходы, в том числе госпошлину, включаете в первоначальную стоимость объекта НМА "Товарный знак". А дальше по схеме для УСН - ст. 346.16 НК РФ. Успехов! 13 апреля 2023

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

АлексидиусАвтор вопроса 0 баллов 13 апреля 2023 в 17:02 Я ранее не работал с НМА при УСН. Схему прочитал, но не понимаю -1 год -50 % включается - одноразово или через амортизацию? 13 апреля 2023

Александр Погребс Главный консультант 13 апреля 2023 в 17:25 Цитата (Алексидиус):Схему прочитал, но не понимаю -1 год -50 % включается - одноразово или через амортизацию? При УСН нет амортизации. Ни ОС, ни НМА. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.16 "Порядок определения расходов"):3. *Расходы на приобретение (сооружение, изготовление)* основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) *нематериальных активов* принимаются в следующем порядке: ... 2) в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) *нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения* - *с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет; ... При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями*. ... Так что, с момента принятия к учету равными долями поквартально до конца года. Цитата (Алексидиус):Организация зарегистрировала словесный товарный знак сроком на 10 лет в 2023 году Когда в 2023 году? в 1 или 2 квартале? Если поставили на учет в 1 квартале, тогда все расходы, собранные в кучку делите на 4 части и относите равными долями в последний день каждого квартала 2023 года: - 1/4 часть - 31.03.23; - 1/4 часть - 30.06.23; - 1/4 часть - 30.09.23; - 1/4 часть - 31.12.23. Если приняли к учету НМА уже в апреле, тогда другой график: - 1/3 часть - 30.06.23; - 1/3 часть - 30.09.23; - 1/3 часть - 31.12.23. Так что, все расходы должны быть учтены в расходах до конца года. При условии, конечно, что все расходы оплачены... Успехов! 13 апреля 2023

АлексидиусАвтор вопроса 0 баллов 14 апреля 2023 в 12:34 Огромное спасибо! Успехов! 14 апреля 2023

Отчет о финансовых результатах — официальный бланк Скачать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты