Отчет 4‑ФСС надо сдать до 25 января

Сдать отчет

25 января
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Айгуль Вафина

Выход учредителя из ООО (проводки)

В ООО (ОСНО) 2 учредителя, физик 10 000 р.(0,095%) и юр.лицо 10 475 000 (99,905%). Юр.лицо выходит из состава учредителей с передачей доли в ООО по номинальной стоимости 10 475 000 руб.
Подскажите пожалуйста, какие проводки в бухгалтерии нужно сделать?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ольга85 14 270 баллов
28 мая 2010 в 09:40
Вот наглядный пример:
ЗАО "Вперед" решило выйти из состава учредителей ООО "Восток". 11 ноября 2004 г. секретарю общего собрания ООО было передано письменное заявление о выходе. Доля ЗАО "Вперед" составляет 70% и ее номинальная стоимость - 70 000 руб. В марте 2005 г. бухгалтерия ООО рассчитала действительную стоимость доли в сумме 91 000 руб. По соглашению решено осуществить выплату доли следующими активами ООО:
* денежные средства - 10 500 руб.;
* доля в ООО "Луна" - 43 000 руб.;
* векселя банка (бездисконтные) - 8000 руб.;
* товары (10 электрочайников) с учетом НДС - 11 800 руб. При этом 6 чайников будет передано по цене 1180 руб. без НДС, а 4 чайника - по цене 1180 руб. с учетом НДС (расчет произведен в примере 3);
* дебиторская задолженность:
- за товары отгруженные, но не оплаченные покупателями - 11 800 руб.;
- поставщиков (ожидается поставка оборудования) - 5900 руб.
ЗАО "Вперед" применяет обычный режим налогообложения.

Проводки ЗАО "Вперед", будут следующие:
11 ноября 2004 г.
Д-т сч. 58-6 К-т сч. 58-1 - 70 000 руб. - отражено право ЗАО на получение действительной стоимости его доли в имуществе ООО
Поскольку действительная стоимость доли, подлежащая выплате ЗАО, определяется по данным годовой бухгалтерской отчетности ООО, следовательно, доход может быть признан только после ее утверждения.
В марте 2005 г.
Д-т сч. 76 К-т сч. 91-1 - 91 000 руб. - отражена задолженность ООО перед ЗАО (участником) по выплате действительной стоимости его доли (на основании уведомления ООО о действительной стоимости доли)
Д-т сч. 91-2 К-т сч. 58-6 - 70 000 руб. - списана номинальная стоимость доли в уставном капитале ООО. Таким образом, в бухгалтерском учете финансовый результат (прибыль) от выхода организации из состава участников ООО составит 21 000 руб. (91 000 руб. - 70 000 руб.). Налоговый учет мы рассмотрим ниже.
На дату (даты) выплаты доли
Д-т сч. 51 К-т сч. 76 - 10 500 руб. - получены денежные средства
Д-т сч. 58-1 "Паи и акции" К-т сч. 76 - 43 000 руб. - получена доля в ООО "Луна". Надо отметить, что данная проводка может быть сделана только в день госрегистрации изменений в учредительных документах ООО "Луна"
Д-т сч. 58-2 "Долговые ценные бумаги" К-т сч. 76 - 8000 руб. - получены векселя банка
Д-т сч. 41 К-т сч. 76 - 7080 руб. - получено 6 электрочайников без НДС
Д-т сч. 41 К-т сч. 76 - 4000 руб. - получено 4 электрочайника с НДС
Д-т сч. 19 К-т сч. 76 - 720 руб. - учтен НДС по 4 чайникам.
По мнению автора, ЗАО может принять этот НДС к вычету, поскольку он фактически оплачен передачей доли:
Д-т сч. 68 К-т сч. 19 - 720 руб. - НДС принят к вычету
Д-т сч. 62 К-т сч. 76 - 11 800 руб. - получены права требования дебиторской задолженности за товары, отгруженные ООО, но не оплаченные покупателем (по договору уступки права требования). ООО передает задолженность безо всякой разницы. Поэтому когда ЗАО получит оплату от покупателей ООО, то НДС, как показано выше, уплачивать не нужно на основании п. 2 ст. 155 НК РФ
Д-т сч. 60 К-т сч. 76 - 5900 руб. - получены (путем уступки) права требования дебиторской задолженности поставщиков ООО за не поставленные ими товары.
При получении товаров от этих поставщиков:
Д-т сч. 41 К-т сч. 60 - 5000 руб. - получен товар
Д-т сч. 19 К-т сч. 60 - 900 руб. - учтен НДС.
Если ООО при оформлении документов по передаче задолженности (договор уступки и акт) указало уплаченный поставщику НДС (900 руб.), а также он был указан в документе по выплате действительной стоимости доли, то ЗАО "Вперед" может принять этот НДС к вычету при получении товара. Ведь он был фактически оплачен передачей доли по ее действительной стоимости. Получается, что НДС, скрытый в дебиторской задолженности за не поставленные поставщиками товары, также является передаваемым в счет выплаты доли имуществом.
Д-т сч. 68 К-т сч. 19 - 900 руб. - НДС принят к вычету.

Источник-Приложение к еженедельнику "Экономика и жизнь" - "Бухгалтерское приложение" N 44, 2004 г.
Бухгалтерия
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет
IgorNevsky Консультант
28 мая 2010 в 09:50
Коллеги, позволю себе сделать две ремарки.
1. Выход должен быть прямо разрешен уставом ООО (в соответствии с законом 312-ФЗ).
2. Выходящему из ООО участнику выплачивается не номинальная, а действительная стоимость доли. Она рассчитываеся, исходя из бухотчетности на последнюю перед подачей заявления о выходе отчетную дату.
И еще: непонятно, чьи проводки имелись в виду.
У ООО проводки будут следующими:
Дт 81 Кт 75 - отражена доля, перешедшая к Обществу, в оценке по действительной стоимости, подлежащей выплате;
Дт 75 Кт 50/51 - осуществлена выплата.

Если доля не будет размещена в течение года, нужно будет уменьшить УК на ее номинальный размер:
Дт 80 Кт 81.
Разницу между номинальной и действительной стоимостью доли (если она есть) относится на прочие доходы или расходы:
Дт 91-2 Кт 81 или Дт 81 Кт 91-1.
28 мая 2010 в 09:54
интересуют проводки в ООО
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
28 мая 2010 в 10:00
Д-т сч. 81 "Собственные акции (доли)", К-т сч. 75 "Расчеты с учредителями". (номинальная стоимость)
Д-т сч. 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", К-т сч. 75 "Расчеты с учредителями". (на сумму превышения действительной стоимости доли над ее номинальной величиной) В результате этой операции по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" будет сформирована общая сумма задолженности общества с ограниченной ответственностью перед вышедшим участником.

28 мая 2010 в 10:12
интересуют проводки в ООО
Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
28 мая 2010 в 10:16
А что делать с 80 сч.?
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
28 мая 2010 в 10:20
Д-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы",
К-т сч. 58 "Финансовые вложения"
отражено выбытие финансовых вложений – вклада в уставный капитал др. организации
Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",
К-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы" отражено возникновение задолженности в части действительной стоимости доли,
28 мая 2010 в 10:21
у нас такая ситуация, сначала перечисли 10 475 000 учредителю на основании заявления, а потом зарегестрировали. Нам все равно надо действительную стоимость посчитать?
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
28 мая 2010 в 10:22
Цитата (Айгуль Вафина):А что делать с 80 сч.?
Уставный капитал не меняется если только вы не примете решение его уменьшить
Бухгалтерия
Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
28 мая 2010 в 10:26
5. В случае приобретения доли или части доли участника самим обществом с ограниченной ответственностью оно обязано реализовать их другим участникам или третьим лицам в сроки и в порядке, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью и уставом, либо уменьшить свой уставный капитал в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 90 настоящего Кодекса.
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
28 мая 2010 в 10:29
Цитата (Айгуль Вафина):у нас такая ситуация, сначала перечисли 10 475 000 учредителю на основании заявления, а потом зарегестрировали. Нам все равно надо действительную стоимость посчитать?
Думается что действительную стоимость определять не нужно только в случае реализации доли по договору купли-продажи
28 мая 2010 в 10:50
Что то я совсем запуталась, давайте по порядку:
1) перечислили учредителю номин.стоимость уставного капитал 75.1/51-10475000
2) зарегестрировали передачу доли обществу 81/75.1- 10 475 000
на 81 счете висит 10 475 000- собственные доли и на 80 висит 10 485 000-УК организации?

3) ???
28 мая 2010 в 11:09
Цитата (Айгуль Вафина):Что то я совсем запуталась, давайте по порядку:
1) перечислили учредителю номин.стоимость уставного капитал 75.1/51-10475000
2) зарегестрировали передачу доли обществу 81/75.1- 10 475 000
на 81 счете висит 10 475 000- собственные доли и на 80 висит 10 485 000-УК организации?

3) ???

Пока все правильно. УК не менялся. А доли нужно размещать (или уменьшать УК, как Вам уже писали выше).
Вот только почему реализация по номиналу?
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет
28 мая 2010 в 12:04
Может быть я ошибаюсь, т.к. такие опрерации впервые в моей практике.
Наш фин.директор притачил сегодня стопку документов, все эту бодягу оформляли какие то юристы. В заявлении участника написано, что свою долю в УК в размере 99,905% номинальной стоимостью 10 475 000 передает обществу. Дальше читаю решение учредителя, там написано выплатить ООО "-" действительную стоимость его доли в УК общества в размере 10 475 000 руб.
Из этого я понимаю, что действительную стоимость никто не определял, т.к. его нужно определять по формуле Чистые Активы - УК на конец 2009г. Поэтому я и написала, что реализовали долю по номинальной стоимостью, ведь действительная стоимость будет совершенно другая.
Только теперь как мне с этим быть?
28 мая 2010 в 12:10
По логике: Вы - бухгалтер, и в Ваши обязанности входит отражение на счетах БУ фактически произведенных и документально подтвержденных операций.
Все это у Вас есть и Вы это правильно отразили.
Инициировать процесс по определению реальной доли, я думаю, в Ваши обязанности не входит.
Сделка совершена - Вы ее учли. Все.
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
28 мая 2010 в 12:15
Цитата (Айгуль Вафина):Может быть я ошибаюсь, т.к. такие опрерации впервые в моей практике.
Наш фин.директор притачил сегодня стопку документов, все эту бодягу оформляли какие то юристы. В заявлении участника написано, что свою долю в УК в размере 99,905% номинальной стоимостью 10 475 000 передает обществу. Дальше читаю решение учредителя, там написано выплатить ООО "-" действительную стоимость его доли в УК общества в размере 10 475 000 руб.
Из этого я понимаю, что действительную стоимость никто не определял, т.к. его нужно определять по формуле Чистые Активы - УК на конец 2009г. Поэтому я и написала, что реализовали долю по номинальной стоимостью, ведь действительная стоимость будет совершенно другая.
Только теперь как мне с этим быть?
а номинальная какая?
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
28 мая 2010 в 12:24
1) перечислили учредителю номин.стоимость уставного капитал 75.1/51-10475000 (действительную)
2) зарегестрировали передачу доли обществу 81/75.1- 10 475 000
Наверное 81/75.1- номинальная стоимость
84/75-10475000-минимальная

Бухгалтерия
Заполните и подайте заявление на патент через интернет
28 мая 2010 в 12:48
Цитата (Галина Колмакова):1) перечислили учредителю номин.стоимость уставного капитал 75.1/51-10475000 (действительную)
2) зарегестрировали передачу доли обществу 81/75.1- 10 475 000
Наверное 81/75.1- номинальная стоимость
84/75-10475000-минимальная


А зачем последняя проводка? Доля пока еще висит на 81 и может быть размещена, я так понимаю.
28 мая 2010 в 13:26
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Айгуль Вафина):Может быть я ошибаюсь, т.к. такие опрерации впервые в моей практике.
Наш фин.директор притачил сегодня стопку документов, все эту бодягу оформляли какие то юристы. В заявлении участника написано, что свою долю в УК в размере 99,905% номинальной стоимостью 10 475 000 передает обществу. Дальше читаю решение учредителя, там написано выплатить ООО "-" действительную стоимость его доли в УК общества в размере 10 475 000 руб.
Из этого я понимаю, что действительную стоимость никто не определял, т.к. его нужно определять по формуле Чистые Активы - УК на конец 2009г. Поэтому я и написала, что реализовали долю по номинальной стоимостью, ведь действительная стоимость будет совершенно другая.
Только теперь как мне с этим быть?
а номинальная какая?


Если я правильно понимаю, номинальная стоимость-это та стоимость, которая висит на 80 сч по этому учредителю. Она равна 10 475 000 руб.
Elena1986 6 202 балла, г. Киров
28 мая 2010 в 14:34
В день подачи заявления о выходе из состава учредителей в учете делается запись: 81/75 - отражен переход доли выбывшего участника к обществу по НОМИНАЛЬНОЙ стоимости;
в день утверждения общим собранием учредителей ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЙ стоимости доли: 81/75 - на сумму превышения действительной стоимости над номинальной;
в день выплаты участнику доли: 75/50,51 - выплата участнику действительная стоимость его доли.
Номинальную стоимость доли, которая учитывается на счете 81, нужно списать. Если фирма распределяет стоимость доли между другими участниками или продает ее, то делается такая проводка:
Дебет 75 Кредит 81
- отражена стоимость доли, распределенная между участниками или проданная третьим лицам.
Если собственники решили на стоимость доли уменьшить уставный капитал, то делается такая запись:
Дебет 80 Кредит 81
- отнесена стоимость доли в счет уменьшения уставного капитала.
Одновременно надо списать разницу между действительной и номинальной стоимостью доли:
Дебет 84 Кредит 81
- списана разница между действительной и номинальной стоимостью доли.
28 мая 2010 в 15:23
Большое спасибо за ответы теперь все понятно))Танцую И что бы я делала без этого форумаАплодисменты
Бухгалтерия
Формируйте платежки с актуальными КБК в один клик, используя данные из декларации
18 июня 2010 в 15:18
По этой теме у меня еще один вопрос. Сейчас в аналитике 80 сч висит старый учредитель, как его поменять и как он должен называться, просто Общество?
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
21 июня 2010 в 07:03
Цитата (Айгуль Вафина):По этой теме у меня еще один вопрос. Сейчас в аналитике 80 сч висит старый учредитель, как его поменять и как он должен называться, просто Общество?
По правилам форума НОВЫЙ ВОПРОС надо задавать в НОВОЙ ТЕМЕ