Как ответить на требование ИФНС по строке 301 декларации по налогу на прибыль?

Question

Здравствуйте.&#160; Налоговая прислала требование по декларации 2022 на прибыль дать расшифровку строки 300-301 убытки прошлых лет, выявленных в текущем отчетном налоговом периоде. Реализация на 1 000 000,00 была в 2020 году, в 2022 сделали возврат&#160; 200 000,00 в т.ч НДС&#160; по претензии заказчика. Сумму возврата 166 667,00 отразила в строке 300 и 301. Теперь возникли сомнения а правильно ли я отнесла тогда в эти строки ..или нужно было заполнить в строках 400-401 . Помогите пожалуйста как быть теперь, что ответить налоговой

НКК · Accepted Answer

Цитата (ElenaKar125854):Здравствуйте.&#160; Налоговая прислала требование по декларации 2022 на прибыль дать расшифровку строки 300-301 убытки прошлых лет, выявленных в текущем отчетном налоговом периоде. Реализация на 1 000 000,00 была в 2020 году, в 2022 сделали возврат&#160; 200 000,00 в т.ч НДС&#160; по претензии заказчика. Сумму возврата 166 667,00 отразила в строке 300 и 301. Теперь возникли сомнения а правильно ли я отнесла тогда в эти строки ..или нужно было заполнить в строках 400-401 . Помогите пожалуйста как быть теперь, что ответить налоговойДобрый день!Считаю, что Вы верно все отразили в декларации. Так и надо пояснить в ответе на требование, что в данной строке отражено уменьшение выручки от реализации 2020 года, которое вызвано выявленным заказчиком 2022 году браком (несоответствием условиям договора и т.п.), что подтверждается претензией (актом, соглашением и т.п.).&#160;По строкам 400-401, на мой взгляд, данные суммы не отражаются, т.к. речь идет не о том, что в 2022 году выявлена ошибка в учете за 2020 год, а о возникновении в 2022 году новых обстоятельств по операциям 2020 года (п. 1 ст. 54 НК РФ; п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@;&#160;п. 2 Определения КС РФ от 17.07.2018 N 1682-О;&#160;Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).

НКК · Accepted Answer

Цитата (ElenaKar125854):НКК, Здравствуйте еще раз. Я хотела бы спросить помощи по ответу на требование. Правильно ли составила пояснение. Не уверенна в своем пояснении достаточно ли понятно будет налоговикам прочитав ваш ответ на мой вопрос((

В ответ на требование № 1 от 1.07.2023 г. ООО «АБ» сообщает, что сумма отраженная по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 год в сумме 166 667,00 – это исправительная запись по операциям прошлых лет (корректировка реализации № от 00.00.2020 г.) Согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки ( искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки ( искажения) привели к излишней уплате налога ( Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372)

Добрый день!

Я выше написал, что речь идет не об ошибке прошлых лет, соответственно, в данном случае нет исправительных записей.
Напишите, что по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль отражена сумма (часть выручки 2020 года), возвращенная покупателю в 2022 году в связи с возвратом покупателем части товара, реализованного покупателю в 2020 году - и дальше надо написать фактическую причину возврата товара, например, на основании претензии покупателя по причине нарушения требований к товару, установленных договором.

Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн

НКК · Accepted Answer

Цитата (ElenaKar125854):В ответ на требование № 000 от 00.00.2023 г. ООО «АБ» сообщает, что сумма отраженная по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 год в сумме 166 667,00 – это сумма (часть выручки 2020 года), возвращенная заказчику в 2022 году на основании претензии заказчика в связи с выявленным заказчиком несоответствием условиям контракта ( Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372)
В налоговом учете расходы прошлых периодов можно учесть в текущем периоде (третий абзац п. 1 ст. 54 НК РФ). На основании пп.1 п.2 ст. 265 НК РФ данная операция по возврату отражена по строке 301 в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода как убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном ( налоговом периоде)

Надеюсь правильно составила

Добрый день!

Да, в такой редакции, считаю, можно отправить ответ, только я бы исключил фразу, выделенную синим, так как, еще раз повторюсь, речи про ошибки прошлых периодов в данной ситуации нет. И если ссылаться на ст. 54 НК РФ, значит отражать нужно не по стоке 301, а по строке 401.

София Миронова · Answer

Добрый день!Тема открыта по просьбе автора.

ElenaKar125854 · Answer

НКК, Здравствуйте еще раз. Я&#160;&#160;хотела бы спросить помощи по ответу на требование. Правильно ли составила пояснение. Не уверенна в своем пояснении достаточно ли понятно будет налоговикам прочитав ваш ответ на мой вопрос((&#160;В ответ на требование № 1 от 1.07.2023 г. ООО &#171;АБ&#187; сообщает,&#160; что сумма отраженная по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации &#160;по налогу на прибыль за 2022 год в сумме 166&#160;667,00 – это исправительная запись по операциям прошлых лет (корректировка реализации №&#160; от 00.00.2020 г.) Согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки ( искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки ( искажения) привели к излишней уплате налога ( Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372)

ElenaKar125854 · Answer

НКК, у меня в программе отображается как исправительная запись . Лучше не писать об этом значит...И ссылки тоже наверное стоит добавить, которые вы в первом сообщении мне ответили

НКК, я прочитала еще подобные ситуации думаю статья 265 НК РФ больше подходит к ответу:
Пояснение
В ответ на требование № 000 от 00.00.2023 г. ООО «АБ» сообщает, что сумма отраженная по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 год в сумме 166 667,00 – это сумма (часть выручки 2020 года), возвращенная заказчику в 2022 году на основании претензии заказчика в связи с выявленным заказчиком несоответствием условиям контракта ( Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372)
В налоговом учете расходы прошлых периодов можно учесть в текущем периоде (третий абзац п. 1 ст. 54 НК РФ). На основании пп.1 п.2 ст. 265 НК РФ данная операция по возврату отражена по строке 301 в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода как убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном ( налоговом периоде)

Надеюсь правильно составила

25 июля 2023 (Изменено)

ElenaKar125854 · Answer

НКК, спасибо большое за оказанную помощь!!!!!

ElenaKar125854спросил14 июля 2023 в 11:01 6 595 просмотров Проверки и штрафы Налог на прибыль  Как ответить на требование ИФНС по строке 301 декларации по налогу на прибыль? Здравствуйте. Налоговая прислала требование по декларации 2022 на прибыль дать расшифровку строки 300-301 убытки прошлых лет, выявленных в текущем отчетном налоговом периоде. Реализация на 1 000 000,00 была в 2020 году, в 2022 сделали возврат 200 000,00 в т.ч НДС по претензии заказчика. Сумму возврата 166 667,00 отразила в строке 300 и 301. Теперь возникли сомнения а правильно ли я отнесла тогда в эти строки ..или нужно было заполнить в строках 400-401 . Помогите пожалуйста как быть теперь, что ответить налоговой Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 16 июля 2023 в 12:41 Цитата (ElenaKar125854):Здравствуйте. Налоговая прислала требование по декларации 2022 на прибыль дать расшифровку строки 300-301 убытки прошлых лет, выявленных в текущем отчетном налоговом периоде. Реализация на 1 000 000,00 была в 2020 году, в 2022 сделали возврат 200 000,00 в т.ч НДС по претензии заказчика. Сумму возврата 166 667,00 отразила в строке 300 и 301. Теперь возникли сомнения а правильно ли я отнесла тогда в эти строки ..или нужно было заполнить в строках 400-401 . Помогите пожалуйста как быть теперь, что ответить налоговой Добрый день! Считаю, что Вы верно все отразили в декларации. Так и надо пояснить в ответе на требование, что в данной строке отражено уменьшение выручки от реализации 2020 года, которое вызвано выявленным заказчиком 2022 году браком (несоответствием условиям договора и т.п.), что подтверждается претензией (актом, соглашением и т.п.). По строкам 400-401, на мой взгляд, данные суммы не отражаются, т.к. речь идет не о том, что в 2022 году выявлена ошибка в учете за 2020 год, а о возникновении в 2022 году новых обстоятельств по операциям 2020 года (п. 1 ст. 54 НК РФ; п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@; п. 2 Определения КС РФ от 17.07.2018 N 1682-О; Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372). Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 16 июля 2023

Проверить себя или контрагента по «черным спискам» ФНС Попробовать Реклама 16+. Реквизиты

София Миронова Модератор 24 июля 2023 в 18:40 Добрый день! Тема открыта по просьбе автора. 24 июля 2023

ElenaKar125854Автор вопроса 0 баллов 24 июля 2023 в 18:48 НКК, Здравствуйте еще раз. Я хотела бы спросить помощи по ответу на требование. Правильно ли составила пояснение. Не уверенна в своем пояснении достаточно ли понятно будет налоговикам прочитав ваш ответ на мой вопрос(( В ответ на требование № 1 от 1.07.2023 г. ООО «АБ» сообщает, что сумма отраженная по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 год в сумме 166 667,00 – это исправительная запись по операциям прошлых лет (корректировка реализации № от 00.00.2020 г.) Согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки ( искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки ( искажения) привели к излишней уплате налога ( Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372) 24 июля 2023

НКК Консультант 24 июля 2023 в 20:22 Цитата (ElenaKar125854):НКК, Здравствуйте еще раз. Я хотела бы спросить помощи по ответу на требование. Правильно ли составила пояснение. Не уверенна в своем пояснении достаточно ли понятно будет налоговикам прочитав ваш ответ на мой вопрос(( В ответ на требование № 1 от 1.07.2023 г. ООО «АБ» сообщает, что сумма отраженная по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 год в сумме 166 667,00 – это исправительная запись по операциям прошлых лет (корректировка реализации № от 00.00.2020 г.) Согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки ( искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки ( искажения) привели к излишней уплате налога ( Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372) Добрый день! Я выше написал, что речь идет не об ошибке прошлых лет, соответственно, в данном случае нет исправительных записей. Напишите, что по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль отражена сумма (часть выручки 2020 года), возвращенная покупателю в 2022 году в связи с возвратом покупателем части товара, реализованного покупателю в 2020 году - и дальше надо написать фактическую причину возврата товара, например, на основании претензии покупателя по причине нарушения требований к товару, установленных договором. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 24 июля 2023

Проверьте себя или контрагента по официальным «проблемным» реестрам ФНС Попробовать Реклама 16+. Реквизиты

ElenaKar125854Автор вопроса 0 баллов 25 июля 2023 в 09:29 НКК, у меня в программе отображается как исправительная запись . Лучше не писать об этом значит...И ссылки тоже наверное стоит добавить, которые вы в первом сообщении мне ответили НКК, я прочитала еще подобные ситуации думаю статья 265 НК РФ больше подходит к ответу: Пояснение В ответ на требование № 000 от 00.00.2023 г. ООО «АБ» сообщает, что сумма отраженная по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 год в сумме 166 667,00 – это сумма (часть выручки 2020 года), возвращенная заказчику в 2022 году на основании претензии заказчика в связи с выявленным заказчиком несоответствием условиям контракта ( Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372) В налоговом учете расходы прошлых периодов можно учесть в текущем периоде (третий абзац п. 1 ст. 54 НК РФ). На основании пп.1 п.2 ст. 265 НК РФ данная операция по возврату отражена по строке 301 в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода как убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном ( налоговом периоде) Надеюсь правильно составила 25 июля 2023 (Изменено)

НКК Консультант 25 июля 2023 в 12:59 Цитата (ElenaKar125854):В ответ на требование № 000 от 00.00.2023 г. ООО «АБ» сообщает, что сумма отраженная по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 год в сумме 166 667,00 – это сумма (часть выручки 2020 года), возвращенная заказчику в 2022 году на основании претензии заказчика в связи с выявленным заказчиком несоответствием условиям контракта ( Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372) В налоговом учете расходы прошлых периодов можно учесть в текущем периоде (третий абзац п. 1 ст. 54 НК РФ). На основании пп.1 п.2 ст. 265 НК РФ данная операция по возврату отражена по строке 301 в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода как убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном ( налоговом периоде) Надеюсь правильно составила Добрый день! Да, в такой редакции, считаю, можно отправить ответ, только я бы исключил фразу, выделенную синим, так как, еще раз повторюсь, речи про ошибки прошлых периодов в данной ситуации нет. И если ссылаться на ст. 54 НК РФ, значит отражать нужно не по стоке 301, а по строке 401. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 25 июля 2023

ElenaKar125854Автор вопроса 0 баллов 25 июля 2023 в 13:05 НКК, спасибо большое за оказанную помощь!!!!! 25 июля 2023

Заполните и сдайте в МВД уведомления об иностранных работниках Сдать через интернет Реклама 16+. Реквизиты