ooonivaспросил14 июля 2023 в 11:35
 2 525 просмотров 

Ошибочно предоставлен «лишний» стандартный вычет на детей: как исправить ошибку?

Добрый день. За июнь ошибочно предоставили стандартный вычет на детей, хотя доход работника за 6 месяцев превысил 350000 рублей. Зарплату за июнь выдали 07 июля. Как теперь исправить? 6 НДФЛ за полугодие еще не сдали. Спасибо.
Новый вопрос Ответить
г. Москва18 419 баллов
oooniva,  Добрый день!

Цитата (oooniva):За июнь ошибочно предоставили стандартный вычет на детей, хотя доход работника за 6 месяцев превысил 350000 рублей. Зарплату за июнь выдали 07 июля
А можно суммы выплаченного дохода (до удержания НДФЛ) в цифрах и датах выплаты? Возможно никакого «лишнего» вычета и нет?
У Вас доход превысил 350000,00 до или после выплаты окончательного расчета за июнь, выплаченного 07.07?

Посмотрите обсуждения:

Как применять налоговый вычет на детей, если доход работника превысил 350 тысяч рублей после выплаты зарплаты за первую половину месяца?

Как посчитать доход работника для предоставления ему вычета на ребенка?
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты
ooonivaАвтор вопроса
0 баллов
Катринчик_, добрый день.
У работника 3 детей до 16 лет ( вычет 5800 в месяц,).Еще он сдает в аренду автомобиль , каждый месяц доход 15000 рублей. Вот аренда оказывается  тоже входит в доход для лимита 350000 рублей.   Как я понимаю сейчас я не доудержала налог за 2 месяца 1508 рублей.
Прикреплен 1 файл:
Доход и вычеты.docx
г. Москва18 419 баллов
oooniva, 
Давайте смотреть!
Доход января - 64560, вычет положен
Доход февраля- 31040, нарастающим итогом - 95600, вычет положен
Доход марта- 45500, нарастающим итогом - 141100, вычет положен
Доход апреля- 75850, нарастающим итогом - 216950, вычет положен
Доход мая- 94750, нарастающим итогом - 311700, вычет положен
Теперь идем в июнь:
09.06 - 35800, нарастающим итогом - 347500,00 вычет положен
09.06 - 15000, нарастающим итогом - 362500,00 вычет не положен, вот получили превышение, значит начиная с доходов, выплаченных в июне, вычет не полагается, итого имеем:
вычет полагается за 5 месяцев, это 5800*5
"Лишний" вычет, это тот, который Вы применили уже к выплате июля.

Все дело в том, что с 01.01.2023г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в частности и в правила исчисления НДФЛ.
В соответствии со ст. 223 НК РФ датой выплаты дохода теперь признается:
Цитата (ст. 223 НК РФ):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
Вот и получается, что вычет применяется не к начисленному доходу (зарплате начисленной последним днем месяца) за месяц, а именно к доходу выплаченному в данном месяце.

Давайте теперь посчитаем доход на 30.06 и НДФЛ к удержанию (период для заполнения Р2 6-НДФЛ за полугодие):
Доход - 381700,00
НДФЛ - (381700-5800*5)*13%=45851,00
Считаем НДФЛ, который Вы исчислили и удержали в период 01.01-30.06: 45851,00
На 30.06 у Вас с исчисленным и удержанным НДФЛ все в порядке, только в суммах удержания по датам немного не то))
А вот вычет примененный к выплате 08.07 действительно лишний и нужно доудержать НДФЛ с ближайшей выплаты, которая будет в июле.

oooniva, Вам нужно перестроиться в части определения дохода в целях исчисления и удержания НДФЛ, больше нет понятия, что доход это когда закрыли месяц начислением зп за месяц (последний день месяца) и на этот момент исчислили НДФЛ, теперь в каком месяце выплатили доход, к этому месяцу он и относится и не важно когда он был начислен, и соответственно НДФЛ исчисляется и удерживается в момент выплаты дохода.
ooonivaАвтор вопроса
0 баллов
Катринчик_,
Спасибо за разъяснение.  То есть при выплате за аванс 24 июля  я удержу налога  с работника на 754 рубля больше. Нужно ли будет пени перечислять ,и в каком размере, ведь я же недоплатила налог в бюджет .Как я понимаю 6 НДФЛ за полугодия я оставляю как есть.
Заказать электронную подпись для передачи сведений в новый лесной госреестр
Реклама 16+. ООО «Сертум-Про». Реквизиты
г. Москва18 419 баллов
30 баллов
oooniva, 
Цитата (oooniva):Нужно ли будет пени перечислять
А какие пени? У Вас по сроку перечисления 28.06 был НДФЛ ограниченный периодом 22.05-23.06, но в июне у Вас не было "недоудержанного" НДФЛ, он у Вас появился уже в июле, а срок перечисления еще не наступил.
Я бы Вам посоветовала сделать для себя расчет НДФЛ приведя его в соответствие с законодательством, чтобы Вы потом не путались. Т.е. идите путем:
Январь
10.01 - (45160-5800)*13% = 5117
13.01 - (60160-5800)*13%=7067; 7067-5117=1950
24.01 - (64560-5800)*13%=7639;  7639-7067=572
В январе нужно было удержать 7639, Вы удержали - 8393, излишне удержано - 754
и т.д.
у Вас тогда получится:
Февраль
(95600-5800*2)*13%= 10920; 10920-7639=3281 (эту сумму Вы и удержали)
Март
(141100-5800*3)*13% = 16081; 16081-10920=5161 (эту сумму Вы и удержали)
Апрель
(216950-5800*4)*13% = 25188; 25188-16081=9107 (эту сумму Вы и удержали)
Май
(311700-5800*5)*13% = 36751; 36751-25188=11563 (эту сумму Вы и удержали)
Июнь
(381700-5800*5)*13% = 45851; 45851-36751=9100, Вы удержали - 8346, разница 754р, но вспоминаем, что в январе удержали на 754 руб. больше
период закрылся, весь НДФЛ исчислен и удержан полностью, только главное чтобы в 6-НДФЛ и Уведомлениях у Вас суммы соответствовали тому как Вы НДФЛ исчисляли, удерживали и перечисляли в бюджет
Ну а в июле уже вычет действительно "лишний"
(428000-5800*5)*13% = 51870; 51870-45851=6019, Вы удержали - 5265, разница 754, которую нужно удержать из ближайшей выплаты дохода

Цитата (oooniva):То есть при выплате за аванс 24 июля  я удержу налога  с работника на 754 рубля больше.
Да
30 баллов
ooonivaАвтор вопроса
0 баллов
Катринчик_, 
Спасибо , большое за развернутый ответ.