оплата б/листа и матпомощь

Суммы материальной помощи при расчете среднего заработка для пособий по временной нетрудоспособности не учитываются. Эта помощь - социальная выплата, она не является частью заработной платы независимо от того, по какому поводу она выдавалась.

Газета "Учет.Налоги.Право" №20/2010г, тр.10 ,пояснения специалиста ФСС РФ: при расчете б/л не учитывается мат.помощь в пределах 4000 руб.На суммы мат.помощи свыше 4000 руб начисляются страховые взносы,поэтому эти суммы(свыше 4000р) учитываются при расчете б/л.

Учитываются ли в 2010 году при определении среднего заработка для назначения пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет единовременная премия к празднику и материальная помощь к отпуску?

Да, учитываются за исключением суммы материальной помощи в размере 4000 рублей на одного работника за расчетный период на основании ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006г. №255-ФЗ, в соответствии с которой в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009г. №212-ФЗ.

В соответствии с частью 1 статьи 7, пунктом 2 части 3 статьи 9 Закона №212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам. При этом статьей 9 Закона №212-ФЗ установлен исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в который не входят материальная помощь к отпуску, разовые премии к праздникам. Согласно п.11 ст.9 Закона №212-ФЗ не подлежат обложение страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей на одного работника за расчетный период.

Таким образом, единовременная премия к празднику и материальная помощь к отпуску (за исключением суммы материальной помощи в размере 4000 рублей на одного работника за расчетный период) включаются в средний заработок для расчета пособий.

ГУ Региональное отделение ФСС РФ по РК :: Вопросы и ответы

Ага, я тоже сейчас прочитала эти ответы Светланы Дубининой, консультанта правового департамента правового обеспечения ФСС РФ. Ее логика: часть материалки, превышающей 4000 руб., на которую начисляются взносы, включается в расчет среднего заработка. Ссылка только на п. 11 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ. А там говорится, что не облагается матпомощь в размере 4000 руб. в год на одного работника. Но это мы и без нее знаем.

если вы эту мат.помощь облагали ФСС, то она берется для расчета среднего. Если не облагали, то нет.

Включается ли в 2010 году материальная помощь свыше 4000 рублей в средний заработок для расчета больничных листов и отпусков?

Для всех случаев определения среднего заработка, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, в частности для расчета отпускных, установлен единый порядок его исчисления. Он определен в ст. 139 ТК РФ, а также в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее - Положение 922).
В соответствии с п. 3 Положения 922 для расчета среднего заработка выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (в том числе материальная помощь), не учитываются. При этом размер оказанной материальной помощи значения не имеет.
Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, определяется в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ).
Согласно ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в ФСС России в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
В соответствии с ч. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 указанного Закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период (календарный год) в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 того же Закона.
Частью 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ к объектам обложения страховыми взносами отнесены, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам.
По нашему мнению, материальная помощь может считаться выплатой по трудовому договору и, соответственно, являться объектом обложения страховыми взносами, если она предусмотрена в тексте трудового договора или в таком документе, на который есть ссылка в трудовом договоре. Если выплата материальной помощи предусмотрена в каком-либо акте работодателя, но трудовой договор на этот акт не ссылается и сам не содержит соответствующего условия, то в такой ситуации материальная помощь страховыми взносами, на наш взгляд, не облагается. Следовательно, в этом случае материальная помощь не подлежит включению в расчет среднего заработка для исчисления пособий.
Пункт 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ предусматривает, что обложению страховыми взносами не подлежат суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:
- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
- работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Также в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм включена материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, не превышающая 4000 рублей на одного работника за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
Таким образом, не вся материальная помощь облагается страховыми взносами. В расчет среднего заработка для исчисления пособий нужно взять только ту сумму материальной помощи, которая включается в базу для начисления страховых взносов в ФСС России.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мазухина Анна

В части второй статьи 14 Федерального закона № 255-ФЗ речь идет о выплатах, включаемых (не включаемых) в базу для начисления страховых взносов, а не о фактическом начислении страховых взносов на соответствующие выплаты.
Таким образом, при включении в состав среднего заработка для определения размера пособий по обязательному социальному страхованию той или иной выплаты, следует исходить из того, относится ли указанная выплата к базе, применяемой для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах вПенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». При этом не имеет значения, были ли с конкретной выплаты фактически уплачены страховые взносы (до 1 января 2010 года - единый социальный налог)".

Ой, я немного отвеклась- итак, мы все выяснили, что материальная помощь учитывается (сверх 4000) это хорошо... Все бы хорошо, и не было бы вопросов, если бы человек имел хоть один рабочий день. Ведь в нашем конкретном примере получается, что дней нет, а помощь есть!

Расчетчик! я так надеюсь на Вашу помощь!

спасибо большое, Вячеслав!🙏