Какую сумму учитывать в доходах ИП на УСН (6%), если в еженедельном отчете о продажах указано отрицательное вознаграждение маркетплейса?

Question

Здравствуйте, коллеги.&#160;При работе с отчетами Вайлдберриз столкнулась с таким явлением, как отрицательное вознаграждение. ВБ, при реализации товара конечному покупателю, предоставляет ему скидку постоянного покупателя (СПП) за свой счет, которую затем компенсирует продавцу за счет уменьшения своего вознаграждения. Однако, есть отчеты, в которых СПП может быть прилично больше причитающегося ВБ вознаграждения, за счет чего вознаграждение может быть с отрицательным значением, из-за чего в отчете сумма продаж, которую мы обычно включаем в налогооблагаемую базу, бывает меньше итоговой суммы к перечислению ( файл прикрепляю). На сумму отрицательного вознаграждения ВБ предоставляет УПД. Вопрос в следующем: какую сумму в данном случае принимать в доходы - фактические продажи, которые отражены в строке 1 "Всего стоимость реализованного товара" Отчета или "Итого к перечислению Продавцу за текущий период" с учетом отрицательной комиссии ВБ? И как отражать эту комиссию -&#160; как внереализационный доход? И на основании какого документа делать запись в КУДиР?&#160;P/s/ Есть среди коллег мнение, что при отрицательных значениях вознаграждение ВБ не является доначислением продавцу, а тем самым ВБ уменьшает&#160;свое вознаграждение на сумму скидки постоянного покупателя, поэтому его не нужно отражать в доходах у продавца.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Фаина2023):И как отражать эту комиссию -&#160; как внереализационный доход?Да, как внереализационный доход.Это Валдберис компенсирует продавцу СПП, который за счет ВБ, а не за счет продавца.Цитата (Фаина2023):И на основании какого документа делать запись в КУДиР?На основании Отчёта ВБ.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Фаина2023):СПП присутствует почти всегда, но ее компенсация поставщику не всегда перекрывает вознаграждение ВБ - СПП, допустим, может быть в размере 20%, а вознаграждение ВБ - 25%,&#160; то есть, на положительную разницу в 5% ВБ начисляет себе вознаграждение, &#160;превращая часть своей комиссии в скидку для покупателя. И в таком случае же тоже СПП нужно отражать в составе внереализационных доходов? Или только когда вознаграждение получается с отрицательным значением?Да, ВБ делает скидку за свой счет. Это выражается тем, что он уменьшает на скидку своё вознаграждение. Т.е., уменьшает Ваши расходы. Если бы у Вас был УСН "доходы минус расходы, то уменьшая расходы, Вы увеличиваете налоговую базу. И получается, что налоговая база была бы точно такой-же, как, если бы ВБ не давал скидку покупателю за свой счет. Поскольку скидкой уменьшаются доходы и на эту же сумму уменьшаются расходы (вознаграждение ВБ).Но у Вас УСН "доходы", поэтому Вам "везёт" - на скидку доходы уменьшаются, а расходы Вы не учитываете. Поэтому реально у Вас налоговая база (доходы) за счет скидки уменьшается.&#160;&#160;Но это до тех пор, пока скидка в пределах вознаграждения ВБ. Как только вознаграждения не хватает и возникает "отрицательное вознаграждение", это вознаграждение увеличивает Ваш доход. Поскольку в данном случае Вы реально получаете денег больше, чем заплатил покупатель. Это "отрицательное вознаграждение" Вам доплачивает сам ВБ.Вот и все дела...Конечно, при желании можно доказать, что вся скидка (СПП) должна стать Вашим дополнительным доходом.Но налоговики пока до этого не докопались и придерживаются той логики, которую я "обрисовал" выше. Иногда сами того не подозревая.Помогать им с аргументами в пользу дополнительного налогообложения я точно не буду 😉.Если "докопаются", тогда и будем думать, что делать. А пока не стоит и голову ломать.Успехов!

Юлия Радская · Answer

Добрый день!Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения  и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при  необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.

Фаина2023 · Answer

Доброе утро! ИП УСН Доходы 6%.

Фаина2023 · Answer

Александр Погребс, благодарю за ответ!&#128591;&#160;И можно еще вопрос?)) Дело в том, что СПП присутствует почти всегда, но ее компенсация поставщику не всегда перекрывает вознаграждение ВБ - СПП, допустим, может быть в размере 20%, а вознаграждение ВБ - 25%,&#160; то есть, на положительную разницу в 5% ВБ начисляет себе вознаграждение, &#160;превращая часть своей комиссии в скидку для покупателя. И в таком случае же тоже СПП нужно отражать в составе внереализационных доходов? Или только когда вознаграждение получается с отрицательным значением? Чем больше проваливаюсь в аналитику документов от ВБ, тем больше путаницы в голове)))

Фаина2023 · Answer

Александр Погребс, спасибо огромное за подробные разъяснения и по поводу доп.налогообложения тоже!&#128521; И Вам хорошего дня!&#128591;

Фаина2023спросил18 июля 2023 в 00:36 12 962 просмотра УСН  Какую сумму учитывать в доходах ИП на УСН (6%), если в еженедельном отчете о продажах указано отрицательное вознаграждение маркетплейса? Здравствуйте, коллеги. При работе с отчетами Вайлдберриз столкнулась с таким явлением, как отрицательное вознаграждение. ВБ, при реализации товара конечному покупателю, предоставляет ему скидку постоянного покупателя (СПП) за свой счет, которую затем компенсирует продавцу за счет уменьшения своего вознаграждения. Однако, есть отчеты, в которых СПП может быть прилично больше причитающегося ВБ вознаграждения, за счет чего вознаграждение может быть с отрицательным значением, из-за чего в отчете сумма продаж, которую мы обычно включаем в налогооблагаемую базу, бывает меньше итоговой суммы к перечислению ( файл прикрепляю). На сумму отрицательного вознаграждения ВБ предоставляет УПД. Вопрос в следующем: какую сумму в данном случае принимать в доходы - фактические продажи, которые отражены в строке 1 "Всего стоимость реализованного товара" Отчета или "Итого к перечислению Продавцу за текущий период" с учетом отрицательной комиссии ВБ? И как отражать эту комиссию - как внереализационный доход? И на основании какого документа делать запись в КУДиР? P/s/ Есть среди коллег мнение, что при отрицательных значениях вознаграждение ВБ не является доначислением продавцу, а тем самым ВБ уменьшает свое вознаграждение на сумму скидки постоянного покупателя, поэтому его не нужно отражать в доходах у продавца. Прикреплен 1 файл: Отчет с отрицат вознаграждением.xlsx Новый вопрос Ответить

Юлия Радская Модератор 18 июля 2023 в 07:36 Добрый день! Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел. 18 июля 2023

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Фаина2023Автор вопроса 0 баллов 18 июля 2023 в 07:47 Доброе утро! ИП УСН Доходы 6%. 18 июля 2023

Александр Погребс Главный консультант 18 июля 2023 в 17:16 Добрый день! Цитата (Фаина2023):И как отражать эту комиссию - как внереализационный доход? Да, как внереализационный доход. Это Валдберис компенсирует продавцу СПП, который за счет ВБ, а не за счет продавца. Цитата (Фаина2023):И на основании какого документа делать запись в КУДиР? На основании Отчёта ВБ. Успехов! 18 июля 2023

Фаина2023Автор вопроса 0 баллов 18 июля 2023 в 23:11 Александр Погребс, благодарю за ответ!🙏 И можно еще вопрос?)) Дело в том, что СПП присутствует почти всегда, но ее компенсация поставщику не всегда перекрывает вознаграждение ВБ - СПП, допустим, может быть в размере 20%, а вознаграждение ВБ - 25%, то есть, на положительную разницу в 5% ВБ начисляет себе вознаграждение, превращая часть своей комиссии в скидку для покупателя. И в таком случае же тоже СПП нужно отражать в составе внереализационных доходов? Или только когда вознаграждение получается с отрицательным значением? Чем больше проваливаюсь в аналитику документов от ВБ, тем больше путаницы в голове))) 18 июля 2023

Обменивайтесь с работниками юридически значимыми электронным документами Узнать подробнее Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Александр Погребс Главный консультант 19 июля 2023 в 09:09 Добрый день! Цитата (Фаина2023):СПП присутствует почти всегда, но ее компенсация поставщику не всегда перекрывает вознаграждение ВБ - СПП, допустим, может быть в размере 20%, а вознаграждение ВБ - 25%, то есть, на положительную разницу в 5% ВБ начисляет себе вознаграждение, превращая часть своей комиссии в скидку для покупателя. И в таком случае же тоже СПП нужно отражать в составе внереализационных доходов? Или только когда вознаграждение получается с отрицательным значением? Да, ВБ делает скидку за свой счет. Это выражается тем, что он уменьшает на скидку своё вознаграждение. Т.е., уменьшает Ваши расходы. Если бы у Вас был УСН "доходы минус расходы, то уменьшая расходы, Вы увеличиваете налоговую базу. И получается, что налоговая база была бы точно такой-же, как, если бы ВБ не давал скидку покупателю за свой счет. Поскольку скидкой уменьшаются доходы и на эту же сумму уменьшаются расходы (вознаграждение ВБ). Но у Вас УСН "доходы", поэтому Вам "везёт" - на скидку доходы уменьшаются, а расходы Вы не учитываете. Поэтому реально у Вас налоговая база (доходы) за счет скидки уменьшается. Но это до тех пор, пока скидка в пределах вознаграждения ВБ. Как только вознаграждения не хватает и возникает "отрицательное вознаграждение", это вознаграждение увеличивает Ваш доход. Поскольку в данном случае Вы реально получаете денег больше, чем заплатил покупатель. Это "отрицательное вознаграждение" Вам доплачивает сам ВБ. Вот и все дела... Конечно, при желании можно доказать, что вся скидка (СПП) должна стать Вашим дополнительным доходом. Но налоговики пока до этого не докопались и придерживаются той логики, которую я "обрисовал" выше. Иногда сами того не подозревая. Помогать им с аргументами в пользу дополнительного налогообложения я точно не буду 😉. Если "докопаются", тогда и будем думать, что делать. А пока не стоит и голову ломать. Успехов! 19 июля 2023

Фаина2023Автор вопроса 0 баллов 19 июля 2023 в 13:54 Александр Погребс, спасибо огромное за подробные разъяснения и по поводу доп.налогообложения тоже!😉 И Вам хорошего дня!🙏 19 июля 2023