Как в налоговом учете отразить выручку по договору, заключенному после начала оказания услуг?

Question

Компания на ОСНО.В виду специфики бизнеса нередко заключаются договоры с ретроспективой.Имеем следующую ситуация.Заключен договор с ретро-оговоркой от 10.07.2023. Фактически услуги (подчеркну, не работы, а услуги) оказывались с 1 января 2023.Период актирования - ежеквартально.В данный момент стал вопрос как отражать выручку с учетом требований заказчика датировать акты не ранее даты заключения договора, то есть 10 июля 2023.Период оказания услуг в актах будет корректный. Январь - март 2023 первый акт (датирован 10.07.2023), апрель-июнь второй акт (датирован 10.07.2023).Как поступить с т.з. НДС ясно - через доплисты отразить счета -фактуры в&#160; нужных периодах.Возникло два вопроса:1) как поступить с выручкой для формирования базы по налогу на прибыль (как втиснуть в НУ данные суммы в декларацию)Вопрос удалён модератором.Коллеги, как лучше поступить в подобном случае? Будем благодарны за Ваше профессиональное мнение!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (ААЗ):Компания на ОСНО.В виду специфики бизнеса нередко заключаются договоры с ретроспективой.Имеем следующую ситуация.Заключен договор с ретро-оговоркой от 10.07.2023. Фактически услуги (подчеркну, не работы, а услуги) оказывались с 1 января 2023.Вы не могли бы процитировать один из таких договоров в отношении "ретроспективы" (ретро-оговорки)?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (ААЗ):Ретроспектива указана в виде даты старта услуг.Это больше похоже на опечатку в договоре, чем на серьёзный текст Договора.Больше нигде ничего не сказано ни об оформлении услуг, оказанных ранее даты подписания, ни об их оплате. Так?Я считаю, что показывать реализацию услуг до подписания договора нельзя.Подписали договор, тогда и о реализации можно говорить.Цитата (ААЗ):1) как поступить с выручкой для формирования базы по налогу на прибыль (как втиснуть в НУ данные суммы в декларацию)Если Вы так хотите показать реализацию в 1 и 2 кварталах, то надо делать уточнённую декларацию за эти кварталы и доплачивать налоги.Как я понимаю, всё это "мероприятие" проводится для того, чтобы добавить расходы Заказчику этих услуг...Боюсь, это, как раз, вызовет у налоговиков противодействие.Успехов!

Лариса Соболева · Answer

Цитата (ААЗ):2) как поступить в выручкой с точки зрения учета в бухгалтерском учете?Добрый день! Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о налоговом учете остаётся в этой теме, а вопрос о бухучете (я его выделила цитатой) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

ААЗ · Answer

Александр, рада приветствовать Вас!Ретроспектива указана в виде даты старта услуг. Договор подписан в июле, услуги оказываются с января. Скрин прилагаю.

ААЗ · Answer

Александр, больше никаких оговорок и положений в договоре по этой части нет.

Услуги действительно оказывались с 1 января, но Заказчик очень крупная и сложная компания, которая согласовывала текст договора (в части состава услуг и тарифов) очень и очень длительное время.
Отнести в 1 и 2 кварталы хотели только потому, что данные услуги фактически были оказаны в эти периоды и в актах будет четко прописаны периоды оказания услуг (несмотря на дату актирования в июле 2023).

Я так же уверена, что отражать 31.03. и 30.06. реализации неправильно, тк не было ни акта, ни договора.

Сейчас только вопрос отражения в НУ дохода от реализации услуг - через доп.листы. По налогу на прибыль также - операциями вручную втиснуть в налоговом учете реализацию в нужный период. Получится временная разница в доходе по БУ и НУ...

Спасибо за Ваши оперативные ответы!

ААЗспросил19 июля 2023 в 10:32 513 просмотров Налог на прибыль  Как в налоговом учете отразить выручку по договору, заключенному после начала оказания услуг? Компания на ОСНО. В виду специфики бизнеса нередко заключаются договоры с ретроспективой. Имеем следующую ситуация. Заключен договор с ретро-оговоркой от 10.07.2023. Фактически услуги (подчеркну, не работы, а услуги) оказывались с 1 января 2023. Период актирования - ежеквартально. В данный момент стал вопрос как отражать выручку с учетом требований заказчика датировать акты не ранее даты заключения договора, то есть 10 июля 2023. Период оказания услуг в актах будет корректный. Январь - март 2023 первый акт (датирован 10.07.2023), апрель-июнь второй акт (датирован 10.07.2023). Как поступить с т.з. НДС ясно - через доплисты отразить счета -фактуры в нужных периодах. Возникло два вопроса: 1) как поступить с выручкой для формирования базы по налогу на прибыль (как втиснуть в НУ данные суммы в декларацию) Вопрос удалён модератором. Коллеги, как лучше поступить в подобном случае? Будем благодарны за Ваше профессиональное мнение! Новый вопрос Ответить

Лариса Соболева Модератор 19 июля 2023 в 10:36 Цитата (ААЗ):2) как поступить в выручкой с точки зрения учета в бухгалтерском учете? Добрый день! Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о налоговом учете остаётся в этой теме, а вопрос о бухучете (я его выделила цитатой) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме. 19 июля 2023

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Александр Погребс Главный консультант 19 июля 2023 в 17:43 Добрый день! Цитата (ААЗ):Компания на ОСНО. В виду специфики бизнеса нередко заключаются договоры с ретроспективой. Имеем следующую ситуация. Заключен договор с ретро-оговоркой от 10.07.2023. Фактически услуги (подчеркну, не работы, а услуги) оказывались с 1 января 2023. Вы не могли бы процитировать один из таких договоров в отношении "ретроспективы" (ретро-оговорки)? 19 июля 2023

ААЗАвтор вопроса 0 баллов 19 июля 2023 в 20:42 Александр, рада приветствовать Вас! Ретроспектива указана в виде даты старта услуг. Договор подписан в июле, услуги оказываются с января. Скрин прилагаю. Прикреплен 1 файл: 2023-07-19_20-39-23.png 19 июля 2023

Александр Погребс Главный консультант 20 июля 2023 в 08:43 Добрый день! Цитата (ААЗ):Ретроспектива указана в виде даты старта услуг. Это больше похоже на опечатку в договоре, чем на серьёзный текст Договора. Больше нигде ничего не сказано ни об оформлении услуг, оказанных ранее даты подписания, ни об их оплате. Так? Я считаю, что показывать реализацию услуг до подписания договора нельзя. Подписали договор, тогда и о реализации можно говорить. Цитата (ААЗ):1) как поступить с выручкой для формирования базы по налогу на прибыль (как втиснуть в НУ данные суммы в декларацию) Если Вы так хотите показать реализацию в 1 и 2 кварталах, то надо делать уточнённую декларацию за эти кварталы и доплачивать налоги. Как я понимаю, всё это "мероприятие" проводится для того, чтобы добавить расходы Заказчику этих услуг... Боюсь, это, как раз, вызовет у налоговиков противодействие. Успехов! 20 июля 2023

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

ААЗАвтор вопроса 0 баллов 20 июля 2023 в 09:16 Александр, больше никаких оговорок и положений в договоре по этой части нет. Услуги действительно оказывались с 1 января, но Заказчик очень крупная и сложная компания, которая согласовывала текст договора (в части состава услуг и тарифов) очень и очень длительное время. Отнести в 1 и 2 кварталы хотели только потому, что данные услуги фактически были оказаны в эти периоды и в актах будет четко прописаны периоды оказания услуг (несмотря на дату актирования в июле 2023). Я так же уверена, что отражать 31.03. и 30.06. реализации неправильно, тк не было ни акта, ни договора. Сейчас только вопрос отражения в НУ дохода от реализации услуг - через доп.листы. По налогу на прибыль также - операциями вручную втиснуть в налоговом учете реализацию в нужный период. Получится временная разница в доходе по БУ и НУ... Спасибо за Ваши оперативные ответы! 20 июля 2023