Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Артём_86

Учёт расходов ЕНВД и УСН по аренде

Ситуация. Торговый комплекс принадлежит ИП. Часть площадей сдаётся и облагается ЕНВД, часть УСН (доходы - расходы) и ещё одна часть передаётся в безвозмездное пользование.Как вести учёт доходов на комунальные расходы? пропорционально доле полученных доходов между 2я системами налогообложения? тогда куда можно включить расходы по оставшейся части торгового комплекса, переданного в безвозмездное пользование? хотя, скорее всего, расходы в части безвозмездного пользования вообще не должны учитываться, как экономически не оправданные
ОтветитьНовый вопрос. . .
Артём_86 (автор вопроса) 0  баллов, г. Ханты-Мансийск
28 мая 2010 в 14:07
для модераторов - ошибся веткой, надо в другую ветку перенести
Артём Пилипко Редакция
28 мая 2010 в 14:13
Перемещено в раздел про спецрежимы.
Ольга85 14 270  баллов
28 мая 2010 в 14:15
Цитата (Артём_86):Ситуация. Торговый комплекс принадлежит ИП. Часть площадей сдаётся и облагается ЕНВД, часть УСН (доходы - расходы) и ещё одна часть передаётся в безвозмездное пользование.Как вести учёт доходов на комунальные расходы? пропорционально доле полученных доходов между 2я системами налогообложения? тогда куда можно включить расходы по оставшейся части торгового комплекса, переданного в безвозмездное пользование? хотя, скорее всего, расходы в части безвозмездного пользования вообще не должны учитываться, как экономически не оправданные

при совмещении УСН и ЕНВД расходы распределяются пропорционально полученному доходу по разным режимам
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Артём_86 (автор вопроса) 0  баллов, г. Ханты-Мансийск
28 мая 2010 в 14:18
придерживаюсь аналогичного мнения, но где то видел/слышал что учёт расходов велся пропорционально площади.. налоговая не приняла такой учёт и в суде проиграла
Faty 33 033  балла, г. Махачкала
28 мая 2010 в 14:25
Цитата (Артём_86):Ситуация. Торговый комплекс принадлежит ИП. Часть площадей сдаётся и облагается ЕНВД, часть УСН (доходы - расходы) и ещё одна часть передаётся в безвозмездное пользование.Как вести учёт доходов на комунальные расходы? пропорционально доле полученных доходов между 2я системами налогообложения? тогда куда можно включить расходы по оставшейся части торгового комплекса, переданного в безвозмездное пользование? хотя, скорее всего, расходы в части безвозмездного пользования вообще не должны учитываться, как экономически не оправданные


Методы ведения ИП раздельного учета доходов, расходов и имущества в случае осуществления различной предпринимательской деятельности, в настоящее время законодательно не установлены (за исключением когда одновременно УСН и ЕНВД). Следовательно, ИП должны самостоятельно определять эти методы. В этой связи предпринимателю целесообразно оформить в произвольной форме внутренний документ, определяющий порядок ведения раздельного учета. Например, распределять расходы пропорционально площади Торгового комплекса, занимаемой под каждым видом деятельности, т.к. исключать при распределении расходов ту часть, которая передана в безвозмездное пользование нельзя.
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
28 мая 2010 в 14:29
Цитата (Faty):
Цитата (Артём_86):Ситуация. Торговый комплекс принадлежит ИП. Часть площадей сдаётся и облагается ЕНВД, часть УСН (доходы - расходы) и ещё одна часть передаётся в безвозмездное пользование.Как вести учёт доходов на комунальные расходы? пропорционально доле полученных доходов между 2я системами налогообложения? тогда куда можно включить расходы по оставшейся части торгового комплекса, переданного в безвозмездное пользование? хотя, скорее всего, расходы в части безвозмездного пользования вообще не должны учитываться, как экономически не оправданные


Методы ведения ИП раздельного учета доходов, расходов и имущества в случае осуществления различной предпринимательской деятельности, в настоящее время законодательно не установлены (за исключением когда одновременно УСН и ЕНВД). Следовательно, ИП должны самостоятельно определять эти методы. В этой связи предпринимателю целесообразно оформить в произвольной форме внутренний документ, определяющий порядок ведения раздельного учета. Например распределять расходы пропорционально площади Торгового комплекса, занимаемой под каждым видом деятельности, т.к. исключать ту часть, которая передана в безвозмездное пользование нельзя.
Так тут как раз и есть совмещение ЕНВД и УСН.
Faty 33 033  балла, г. Махачкала
28 мая 2010 в 14:33
Цитата (melik):
Цитата (Faty):
Цитата (Артём_86):Ситуация. Торговый комплекс принадлежит ИП. Часть площадей сдаётся и облагается ЕНВД, часть УСН (доходы - расходы) и ещё одна часть передаётся в безвозмездное пользование.Как вести учёт доходов на комунальные расходы? пропорционально доле полученных доходов между 2я системами налогообложения? тогда куда можно включить расходы по оставшейся части торгового комплекса, переданного в безвозмездное пользование? хотя, скорее всего, расходы в части безвозмездного пользования вообще не должны учитываться, как экономически не оправданные


Методы ведения ИП раздельного учета доходов, расходов и имущества в случае осуществления различной предпринимательской деятельности, в настоящее время законодательно не установлены (за исключением когда одновременно УСН и ЕНВД). Следовательно, ИП должны самостоятельно определять эти методы. В этой связи предпринимателю целесообразно оформить в произвольной форме внутренний документ, определяющий порядок ведения раздельного учета. Например распределять расходы пропорционально площади Торгового комплекса, занимаемой под каждым видом деятельности, т.к. исключать ту часть, которая передана в безвозмездное пользование нельзя.
Так тут как раз и есть совмещение ЕНВД и УСН.


Как быть с "ещё одна часть передаётся в безвозмездное пользование"?
.
Артём_86 (автор вопроса) 0  баллов, г. Ханты-Мансийск
28 мая 2010 в 14:33
а как не исключить расходы по той частиь площади, которая в безвозмездной аренде?
тогда например:
в расходах по усн, я включаю расходы на электроэнергию, в т.ч. за безвозмездную площадь
согласно НК РФ, расходами признаются документально подтверждённые затраты, направленые на получение материальной выгоды (т.е должны быть экономически оправданными). А как расходы в части безвозмездной площади будут направлены на получение выгоды? налоговая посчитает эти расходы не целесообразными
Ольга85 14 270  баллов
28 мая 2010 в 14:38
Цитата (Артём_86):а как не исключить расходы по той частиь площади, которая в безвозмездной аренде?
тогда например:
в расходах по усн, я включаю расходы на электроэнергию, в т.ч. за безвозмездную площадь
согласно НК РФ, расходами признаются документально подтверждённые затраты, направленые на получение материальной выгоды (т.е должны быть экономически оправданными). А как расходы в части безвозмездной площади будут направлены на получение выгоды? налоговая посчитает эти расходы не целесообразными

Безвозмездный характер договора исключает возможность получения экономической выгоды непосредственно от передачи имущества.

Затраты организации по содержанию переданного в безвозмездное пользование имущества, в соответствии с условиями договора, не могут быть включены в состав расходов[/b], принимаемых для целей обложения налогом на прибыль организации, так как переданное ссудодателем имущество не участвует в его деятельности, направленной на извлечение дохода. Необходимо отметить, что полученные по договорам в безвозмездное пользование основные средства исключаются из состава амортизируемого имущества (п.3 ст.256 НК РФ (2)). В данном случае в дополнение к учетной политике организации целесообразно оформить приказ генерального директора, в котором указать даты передачи имущества в безвозмездное пользование и исключения этого имущества из состава амортизируемого имущества (пример приказа прилагается). Кроме того, для отражения данных по передаче имущества в безвозмездное пользование следует оформить налоговую учетную карточку операций с амортизируемым имуществом. Аналитический учет в целях рекомендаций ст.323 НК РФ (2) ведется по объектно (по каждому основному средству в составе амортизируемого имущества).

По этим основным средствам начисление амортизации не производится, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла передача. При окончании договора безвозмездного пользования и возврате основных средств собственнику амортизация начисляется, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел возврат основных средств.
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
28 мая 2010 в 14:48
В любом случае, мне кажется, (по крайней мере у нас так) у каждого арендатора стоит свой счетчик, по которому ему начисляются платежи. Вот и делите исходя из этого. А по безвозмездной аренде, вообще не стала бы показывать в расходах.
Артём_86 (автор вопроса) 0  баллов, г. Ханты-Мансийск
28 мая 2010 в 14:52
Ольга спасибо
Итак
Допустим доход ИП составил 500 000 рублей (из них 300 по УСН, 200 ЕНВД).
Общие расходы на комунальные платежи 90 000 (допустим из них 85 000 расходы по торговым площадям, без учёта безвозмездного имущества)
300 000/500 000*100 = 60%
85 000 * 60% = 51 000
Следовательно по УСН Доходы 300 000, расходы 51 000, НБ = 249 000 *15% = 37 350 - сумма налога, я прав?
Ольга85 14 270  баллов
28 мая 2010 в 14:53
всё верно. Не забудьте ещё, что сумму налога вы можете уменьшить на сумму страховых взносов, но не более чем 50%