Подпадает ли под ПСН доход ИП-резидента, полученный за рубежом?

Question

Имеем ИП в РФ на УСН/ПСН c оквэд "оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации" и ИП в Кыргызстане/Армении/Грузии на физлицо, являющееся резидентом РФ.

Можно ли доходы кыргызского ИП учитывать как доходы на ПСН?

Ссылка с другого источника:
"Например, имеются официальные разъяснения в отношении патента по виду деятельности, указанному в пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в соответствии с которыми, место оказания услуг определяется по месту заключения договора с заказчиком (Письма МФ РФ от 06.08.2019 N 03-11-11/59081, от 20.02.2021 N 03-11-11/12126).
Фактическое местонахождение заказчика и/или исполнителя (ИП) для применения ПСН, в отношении этого вида деятельности, значения не имеет.
Если договор оказания услуг заключен ИП с заказчиком на территории того субъекта РФ, который указан в патенте, то ИП может применять ПСН в отношении доходов от услуг, оказанных дистанционно через Интернет иностранным и российским заказчикам."

Тут не очень понятно, если заключить договор с местом в РФ/Бишкеке, получиться ли обосновать доходы ПСН?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Адам Яблоков):если заключить договор с местом в РФ/Бишкеке, получиться ли обосновать доходы ПСН? Если местом выполнения работ указать Бишкек, то применять патент не получится, это невозможно. Потому что стоимость патента определяется законом конкретного субъекта РФ, в пределах территории которого он только и действует.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (Адам Яблоков):имел в виду часто используемое двойное место в формате "г. Бишкек / г. Москва".

Это абсолютно неприемлемый для патента вариант указания места заключения договора.

Цитата (Адам Яблоков):могу ли я заключить договор на зарубежное ИП с зарубежным заказчиком, указав, что работы будут производиться в РФ

Нет. Действуя как ИП, зарегистрированный в другой стране, Вы тем самым и констатируете, что ведёте предпринимательскую деятельность за границей. Делая то же самое на территории РФ, следует выступать как ИП, зарегистрированный по российским законам. Усидеть одновременно на двух горшках не получится.
Кроме того, я хотела бы напомнить, что современные технологии позволяют довольно легко подтвердить (доказать), находился ли человек на самом деле на территории той или иной страны. И предполагаю, что спустя пару лет (когда наберутся три календарных года максимальной глубины налоговой проверки) нам ещё предстоит столкнуться с массовым доначислением налогов уехавшим ФЛ/ИП.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Адам Яблоков):Фактическое местонахождение заказчика и/или исполнителя (ИП) для применения ПСН, в отношении этого вида деятельности, значения не имеет.Фактическое место нахождение исполнителя, на самом деле, не имеет значения для ПСН.Но, если Вы, постоянно находитесь за пределами РФ и указываете место заключения договора, место подписания Акта, как территория России, то это будет классифицировано, как фиктивный договор и Акт.&#160;Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Адам Яблоков):В целом все понятно, в условиях написал, что речь идет о резиденте РФ, то есть лице, находящемся на территории России больше 183 дней. Меняет ли это формулировку?

В целом меняет.
Если договор заключен в России в том регионе, где у ИП открыт патент, то он может в рамках этого патента исполнять свои услуги по интернету хоть в Бишкеке, хоть где ещё.

Единственный "минус! - налоговики будут такой договор и доходы по нему рассматривать "под лупой". 😉

Успехов!

Ольга Матвеева · Answer

Добрый день!Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или  говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование  правил форума.При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.

Адам Яблоков · Answer

Александра Кривошеева, спасибо за быстрый ответ!
Когда писал место работ "РФ/Бишкек", имел в виду часто используемое двойное место в формате "г. Бишкек / г. Москва".
С правовой точки зрения, могу ли я заключить договор на зарубежное ИП с зарубежным заказчиком, указав, что работы будут производиться в РФ для выполнения условий ПСН?
Заранее спасибо!

Адам Яблоков · Answer

Александр Погребс,&#160;&#160;спасибо за ответ!В целом все понятно, в условиях написал, что речь идет о резиденте РФ, то есть лице, находящемся на территории России больше 183 дней. Меняет ли это формулировку?Спасибо еще раз!

Адам Яблоковспросил24 августа 2023 в 15:37 573 просмотра ПСН  Подпадает ли под ПСН доход ИП-резидента, полученный за рубежом? Имеем ИП в РФ на УСН/ПСН c оквэд "оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации" и ИП в Кыргызстане/Армении/Грузии на физлицо, являющееся резидентом РФ. Можно ли доходы кыргызского ИП учитывать как доходы на ПСН? Ссылка с другого источника: "Например, имеются официальные разъяснения в отношении патента по виду деятельности, указанному в пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в соответствии с которыми, место оказания услуг определяется по месту заключения договора с заказчиком (Письма МФ РФ от 06.08.2019 N 03-11-11/59081, от 20.02.2021 N 03-11-11/12126). Фактическое местонахождение заказчика и/или исполнителя (ИП) для применения ПСН, в отношении этого вида деятельности, значения не имеет. Если договор оказания услуг заключен ИП с заказчиком на территории того субъекта РФ, который указан в патенте, то ИП может применять ПСН в отношении доходов от услуг, оказанных дистанционно через Интернет иностранным и российским заказчикам." Тут не очень понятно, если заключить договор с местом в РФ/Бишкеке, получиться ли обосновать доходы ПСН? Новый вопрос Ответить

Ольга Матвеева Модератор 24 августа 2023 в 15:44 Добрый день! Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума. 24 августа 2023

Подать заявление о применении ПСН по новой форме Подать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Александра Кривошеева Консультант 24 августа 2023 в 18:57 Добрый день. Цитата (Адам Яблоков):если заключить договор с местом в РФ/Бишкеке, получиться ли обосновать доходы ПСН? Если местом выполнения работ указать Бишкек, то применять патент не получится, это невозможно. Потому что стоимость патента определяется законом конкретного субъекта РФ, в пределах территории которого он только и действует. 24 августа 2023

Адам ЯблоковАвтор вопроса 0 баллов 24 августа 2023 в 22:06 Александра Кривошеева, спасибо за быстрый ответ! Когда писал место работ "РФ/Бишкек", имел в виду часто используемое двойное место в формате "г. Бишкек / г. Москва". С правовой точки зрения, могу ли я заключить договор на зарубежное ИП с зарубежным заказчиком, указав, что работы будут производиться в РФ для выполнения условий ПСН? Заранее спасибо! 24 августа 2023

Александра Кривошеева Консультант 25 августа 2023 в 08:14 Цитата (Адам Яблоков):имел в виду часто используемое двойное место в формате "г. Бишкек / г. Москва". Это абсолютно неприемлемый для патента вариант указания места заключения договора. Цитата (Адам Яблоков):могу ли я заключить договор на зарубежное ИП с зарубежным заказчиком, указав, что работы будут производиться в РФ Нет. Действуя как ИП, зарегистрированный в другой стране, Вы тем самым и констатируете, что ведёте предпринимательскую деятельность за границей. Делая то же самое на территории РФ, следует выступать как ИП, зарегистрированный по российским законам. Усидеть одновременно на двух горшках не получится. Кроме того, я хотела бы напомнить, что современные технологии позволяют довольно легко подтвердить (доказать), находился ли человек на самом деле на территории той или иной страны. И предполагаю, что спустя пару лет (когда наберутся три календарных года максимальной глубины налоговой проверки) нам ещё предстоит столкнуться с массовым доначислением налогов уехавшим ФЛ/ИП. 25 августа 2023

Заполнить и сдать ЕФС‑1 через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Александр Погребс Главный консультант 25 августа 2023 в 08:42 Добрый день! Цитата (Адам Яблоков):Фактическое местонахождение заказчика и/или исполнителя (ИП) для применения ПСН, в отношении этого вида деятельности, значения не имеет. Фактическое место нахождение исполнителя, на самом деле, не имеет значения для ПСН. Но, если Вы, постоянно находитесь за пределами РФ и указываете место заключения договора, место подписания Акта, как территория России, то это будет классифицировано, как фиктивный договор и Акт. Успехов! 25 августа 2023

Адам ЯблоковАвтор вопроса 0 баллов 25 августа 2023 в 17:22 Александр Погребс, спасибо за ответ! В целом все понятно, в условиях написал, что речь идет о резиденте РФ, то есть лице, находящемся на территории России больше 183 дней. Меняет ли это формулировку? Спасибо еще раз! 25 августа 2023

Александр Погребс Главный консультант 25 августа 2023 в 17:31 Цитата (Адам Яблоков):В целом все понятно, в условиях написал, что речь идет о резиденте РФ, то есть лице, находящемся на территории России больше 183 дней. Меняет ли это формулировку? В целом меняет. Если договор заключен в России в том регионе, где у ИП открыт патент, то он может в рамках этого патента исполнять свои услуги по интернету хоть в Бишкеке, хоть где ещё. Единственный "минус! - налоговики будут такой договор и доходы по нему рассматривать "под лупой". 😉 Успехов! 25 августа 2023

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты