Декларация по УСН (6%): как заполнить строки 140-142?

Question

Добрый день, уважаемые коллеги. Подскажите пожалуйста по заполнению декларации ИП на УСН доходы 6%. Вопрос в строках 140-142 ,в следующем:
стр110: 110097
стр 111: 816934
стр 112: 1 000050

стр130 : 6606
стр 131 : 49016
стр 132: 60003

стр 140: 6606 (фактически уплачен 11460)
стр 141: 11460 (2 кв ничего не платила)
стр 142 : 39551 ( оплачено страховых 28091)
Правильно ли я понимаю что не смотря на то, что я не оплачивала страховые взносы во 2 кв, то в стр 141 указываю сумму уплаченную в 1 кв полностью, то есть 11461? Могу ли я уменьшить УСН за счет 141 стр во 2 кв или нет раз я его не платила?
Огромное спасибо за Ваши ответы.

geomech · Accepted Answer

Цитата (Яна глбухгалтер):Остался вопрос по строке 141 здесь я указываю оплаченную сумму в 1 кв полностью?И я могу уменьшить сумму 2 кв на остаток (то есть 11460-6606=4854?)

я
Я вижу, вы не обратили внимание на мое сообщение:

Цитата (geomech):в 2022 для уменьшения необходимо было, что бы взносы были оплачены, в 2023 - нет такой обязанности

Согласно изменений, внесенных в НК, ИП на УСН Доходы вправе уменьшить ав. платеж/налог УСН на страховые взносы подлежащие уплате, т.е. даже не оплачивая эти взносы. Данные изменения действуют с 01.01.23

До заполнения Декларации вы должны вникнуть в данные изменения
Почитайте обсуждения-разъяснения, а потом попробуйте еще раз:
Вопрос дня с ответом Александра Погребса
Как ИП без работников уменьшать авансовые платежи по налогу при УСН на фиксированные страховые взносы по новым правилам?
Как уменьшать налог по УСН на взносы после вступления в силу закона №389-ФЗ от 31.07.2023?
Когда ИП может уменьшить налог по УСН (доходы) на страховые взносы «за себя»?
Может ли ИП на УСН уменьшить авансовый платеж на сумму взносов в размере 1% с «суммы превышения», если при уплате была допущена ошибка?

geomech · Answer

Добрый день.Декларацию за какой год вы заполняете?

Яна глбухгалтер · Answer

geomech, 2023 год.&#160; Такая же примерная история и с 2022г у ИП

geomech · Answer

Цитата (Яна глбухгалтер):2023 год.&#160; Такая же примерная история и с 2022г у ИП Ну, нет, 2023 отдельно, 2022 отдельноПомимо того, что это 2 отчета, так и подход к уменьшению УСН разный в 2022 для уменьшения необходимо было, что бы взносы были оплачены, в 2023 - нет такой обязанности - так что не надо проверять 2022 год по 2023году.Цитата (Яна глбухгалтер):по заполнению декларации ИП на УСН доходы 6%. При заполнении любого отчета следует всегда пользоваться Порядком заполнения.Читаем:Цитата (Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@):5.11. По строкам 140 - 143  указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по  выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей  (взносов) по договорам добровольного личного страхования,  предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. В случае если по строке 102  указан код "1", сумма налога (авансовых платежей по налогу) может быть  уменьшена на сумму страховых взносов, платежей (взносов) и пособий,  указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения показателей по строкам 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) указанной, соответственно, по строкам 130 - 133). В случае если по строке 102 указан код "2", по строкам 140 - 143  указывается сумма уплаченных страховых взносов на обязательное  пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в  размере, определенном в соответствии с пунктами 1, 1.2 статьи 430  Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу). При  этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и  относящихся к данному налоговому периоду, указываемая по строкам 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной по строкам 130 - 133.При заполнении Декларации в случае  прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой  налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а  также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения  значение показателя за последний отчетный период (строки 140, 141, 142) повторяется по строке 143. Внимательно прочтите приведенную цитату, обратите особое внимание на выделенную фразу, т.е. в Порядке заполнения нет фразы "Уплаченные взносы", а фраза "уменьшающая сумму налога", а это не одно и тоже, тем более с 2023 года.Если после прочтения Порядка заполнения останутся вопросы, напишите, а заодно и напишите, выплачивал ли ИП доход физ. лицам в 2023 году.

Яна глбухгалтер · Answer

geomech, большое спасибо за Ваш ответ. Нет ИП никому ничего не платил. Он у себя один). (без сотрудников)
Остался вопрос по строке 141 здесь я указываю оплаченную сумму в 1 кв полностью?
И я могу уменьшить сумму 2 кв на остаток (то есть 11460-6606=4854?)

Яна глбухгалтер · Answer

geomech,&#160; спасибо Вам огромное. Буду разбираться. По поводу всех изменений я Вас поняла, но что если уже поданы все заявления и уведомления и сумма по страховым взносам учтена в 1 кв. Я вижу в ЛК налоговой что она распределена по данным кбк.

geomech · Answer

Цитата (Яна глбухгалтер):. По поводу всех изменений я Вас поняла, но что если уже поданы все заявления и уведомления и сумма по страховым взносам учтена в 1 кв.

Ну и что, данные будут корректироваться их деларации.
Смотрите, ваше право, ваш выбор, уменьшать сразу можете при расчете ав. платежа за полугодие

Яна глбухгалтер · Answer

geomech, большое спасибо. Значит будем корректировать&#160; декларацией за 2023))))

geomech · Answer

Рада была помочь. Всех благ!

Яна глбухгалтерспросила4 октября 2023 в 16:11 1 790 просмотров УСН  Декларация по УСН (6%): как заполнить строки 140-142? Добрый день, уважаемые коллеги. Подскажите пожалуйста по заполнению декларации ИП на УСН доходы 6%. Вопрос в строках 140-142 ,в следующем: стр110: 110097 стр 111: 816934 стр 112: 1 000050 стр130 : 6606 стр 131 : 49016 стр 132: 60003 стр 140: 6606 (фактически уплачен 11460) стр 141: 11460 (2 кв ничего не платила) стр 142 : 39551 ( оплачено страховых 28091) Правильно ли я понимаю что не смотря на то, что я не оплачивала страховые взносы во 2 кв, то в стр 141 указываю сумму уплаченную в 1 кв полностью, то есть 11461? Могу ли я уменьшить УСН за счет 141 стр во 2 кв или нет раз я его не платила? Огромное спасибо за Ваши ответы. Новый вопрос Ответить

geomech г. Ростовская область445 021 балл 4 октября 2023 в 16:43 Добрый день. Декларацию за какой год вы заполняете? 4 октября 2023

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Яна глбухгалтерАвтор вопроса г. Москва9 баллов 4 октября 2023 в 16:53 geomech, 2023 год. Такая же примерная история и с 2022г у ИП 4 октября 2023

geomech г. Ростовская область445 021 балл 4 октября 2023 в 17:09 Цитата (Яна глбухгалтер):2023 год. Такая же примерная история и с 2022г у ИП Ну, нет, 2023 отдельно, 2022 отдельно Помимо того, что это 2 отчета, так и подход к уменьшению УСН разный в 2022 для уменьшения необходимо было, что бы взносы были оплачены, в 2023 - нет такой обязанности - так что не надо проверять 2022 год по 2023году. Цитата (Яна глбухгалтер):по заполнению декларации ИП на УСН доходы 6%. При заполнении любого отчета следует всегда пользоваться Порядком заполнения. Читаем: Цитата (Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@):5.11. По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. В случае если по строке 102 указан код "1", сумма налога (авансовых платежей по налогу) может быть уменьшена на сумму страховых взносов, платежей (взносов) и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения показателей по строкам 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) указанной, соответственно, по строкам 130 - 133). В случае если по строке 102 указан код "2", по строкам 140 - 143 указывается сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктами 1, 1.2 статьи 430 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, указываемая по строкам 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной по строкам 130 - 133. При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 140, 141, 142) повторяется по строке 143. Внимательно прочтите приведенную цитату, обратите особое внимание на выделенную фразу, т.е. в Порядке заполнения нет фразы "Уплаченные взносы", а фраза "уменьшающая сумму налога", а это не одно и тоже, тем более с 2023 года. Если после прочтения Порядка заполнения останутся вопросы, напишите, а заодно и напишите, выплачивал ли ИП доход физ. лицам в 2023 году. 4 октября 2023

Яна глбухгалтерАвтор вопроса г. Москва9 баллов 4 октября 2023 в 17:17 geomech, большое спасибо за Ваш ответ. Нет ИП никому ничего не платил. Он у себя один). (без сотрудников) Остался вопрос по строке 141 здесь я указываю оплаченную сумму в 1 кв полностью? И я могу уменьшить сумму 2 кв на остаток (то есть 11460-6606=4854?) 4 октября 2023

geomech г. Ростовская область445 021 балл 4 октября 2023 в 17:22 50 баллов Цитата (Яна глбухгалтер):Остался вопрос по строке 141 здесь я указываю оплаченную сумму в 1 кв полностью?И я могу уменьшить сумму 2 кв на остаток (то есть 11460-6606=4854?) я Я вижу, вы не обратили внимание на мое сообщение: Цитата (geomech):в 2022 для уменьшения необходимо было, что бы взносы были оплачены, в 2023 - нет такой обязанности Согласно изменений, внесенных в НК, ИП на УСН Доходы вправе уменьшить ав. платеж/налог УСН на страховые взносы подлежащие уплате, т.е. даже не оплачивая эти взносы. Данные изменения действуют с 01.01.23 До заполнения Декларации вы должны вникнуть в данные изменения Почитайте обсуждения-разъяснения, а потом попробуйте еще раз: Вопрос дня с ответом Александра Погребса Как ИП без работников уменьшать авансовые платежи по налогу при УСН на фиксированные страховые взносы по новым правилам? Как уменьшать налог по УСН на взносы после вступления в силу закона №389-ФЗ от 31.07.2023? Когда ИП может уменьшить налог по УСН (доходы) на страховые взносы «за себя»? Может ли ИП на УСН уменьшить авансовый платеж на сумму взносов в размере 1% с «суммы превышения», если при уплате была допущена ошибка? 4 октября 2023 50 баллов

Образец положения об оплате труда в организации Скачать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Яна глбухгалтерАвтор вопроса г. Москва9 баллов 4 октября 2023 в 18:04 geomech, спасибо Вам огромное. Буду разбираться. По поводу всех изменений я Вас поняла, но что если уже поданы все заявления и уведомления и сумма по страховым взносам учтена в 1 кв. Я вижу в ЛК налоговой что она распределена по данным кбк. 4 октября 2023

geomech г. Ростовская область445 021 балл 4 октября 2023 в 18:08 Цитата (Яна глбухгалтер):. По поводу всех изменений я Вас поняла, но что если уже поданы все заявления и уведомления и сумма по страховым взносам учтена в 1 кв. Ну и что, данные будут корректироваться их деларации. Смотрите, ваше право, ваш выбор, уменьшать сразу можете при расчете ав. платежа за полугодие 4 октября 2023 (Изменено)

Яна глбухгалтерАвтор вопроса г. Москва9 баллов 4 октября 2023 в 18:20 geomech, большое спасибо. Значит будем корректировать декларацией за 2023)))) 4 октября 2023

geomech г. Ростовская область445 021 балл 4 октября 2023 в 18:42 Рада была помочь. Всех благ! 4 октября 2023

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет Попробовать Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты