Счета-фактуры 2009г. поступили в 2010г. , а мы сменили режим

Question

Как всегда в сложной ситуации обращаюсь за помощью к коллегам. По местным законам мы получаем тепло через Управляющие компании.  В апреле 2010г. вдруг приходит "минусовый"акт и счет фактура от УК, датированные 28 февраля 2010г. + письмо, в котором они сообщают нам, что договора на поставку тепла в 2009г. признаны недействительными и ими сделан перерасчет. Переплату они готовы зачесть по новым договорам 2010г. Самое неприятное в этой ситуации, что в 2009г. мы были на ОСНО ( прибыль  ежемесячная по факту), а с 1.01.2010г перешли на УСН.
Вопросы, в решении которых я затрудняюсь:
1. Надо ли сдавать уточненную по НДС к уплате в бюджет, т.к. с/ф выписаны за февраль 2010г. Счета-фактуры с минусом!!!
2.Надо ли сдавать уточненную по прибыли за 2009г.  
3. Могу ли я при УСН взять в расходы теплоэнергию, оплаченную таким зачетом-перерасчетом.

Оленька Юрьевна · Accepted Answer

Мне непонятно,  кем и в связи с чем  договор на поставку  тепла в 2009 году  признаны недействительными? 

Но если ответ на этот вопрос оставить в стороне, то документы  на перерасчет  Вы получили в 2010 году, что должно подтверждаться   минимум регистрацией у Вас. В результате, налоги   за 2009 год  Вы переплатили. В 2010 году  ошибка, приведшая к переплате  не ведет к уточнению  НД за истекшие налоговые периоды.  Правда, МФ  против  отрицательных счетов - фактур.  Но ведь у Вас сейчас УСН... 
При  УСН расходы  принимаются  "кассовым" методом. Соответственно  в 2010 году  к учету  при формировании налоговой базы по УСН  прИмите  расходы, оплаченные в 2010 году, в том числе и по теплоэнергии.

vatra · Answer

Наоборот, получается, что налоги мы недоплатили, так УК снимает расходы 2009г.

Кручинина Наталья · Answer

1. Я думаю, что "уточненку" по НДС вы сдать не можете, т.к. счет-фактура выставлена в 2010 году, а у вас уже УСН. И вообще, гл.21 НК не предусматривает выставление отрицательных счет-фактур.
2.Аналогично с п.1.
3.Смотря какой у вас объект налогообложения: 6% или 15%.

vatra · Answer

Я на 15%.Согласна с вами. Мы решили, что денежные средства, поступившие, как перерасчет за 2009 год возьмем в доходы. А коммуналку,оплаченную зачетом в счет этих средств в расходы. Что-то тревожит эта ситуация по НДС и прибыли. Вроде бы все по закону,