Договор займа

Question

Подскажите, пожулуйста! Орг-ция А арендует нежилое помещение у орг-ции В. У орг-ции В перекрыли расчетный счет, поэтому орг-ция А не перечисляет за аренду. Орг-ция В предлагает заключить договор займа беспроцентный, т.е. орг-ция А передает наличкой определенную сумму как заемные средства. В дальнейшем сделать взаимозачет арендной платы и суммы займа. Какие могут быть налоговые последствия у организаций?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Лучше бы А перечислила по письму деньги кому-то из кредиторов В.

НКК · Accepted Answer

Добрый день! 

Беспроцентный займ исходя из действующей редакции НК РФ не несет налоговых рисков ни для заемщика, ни для займодавца.

Вопрос: Организация получила от организации-партнера беспроцентный заем на сумму 10 000 000 руб. сроком на один год. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом? Подтверждением действительности сделки является перечисление денежных средств в размере, согласованном сторонами в договоре займа, и возврат денежных средств заемщиком в предусмотренный договором срок.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 апреля 2010 г. N 03-03-06/1/224

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения беспроцентного займа и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен.
Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
02.04.2010

Faty · Accepted Answer

Правильно будет, если представитель В по доверенности  получит  заем кассе А. 
Руководитель В может и без доверенности получить в кассе А.

Кручинина Наталья · Answer

Нет, кроме соблюдения лимита расчета наличными деньгами: по одному договору не более 100 000 рублей.

ireniren2007 · Answer

а почему бы им просто не оплатить аренду наличкой ? в чем сложность то ? да и беспроцентный займ не есть хорошо (((( так не бывает налоговая может начислить прибыль так что надо хотя бы минимальный процент заложит .....

Кручинина Наталья · Answer

Это будет реализация услуг за наличный расчет. Нужна ККМ.

Волкова Светлана · Answer

Спасибо всем! Да в орг-ции В нет ККМ.

Волкова Светлана · Answer

А как лучше выплатить деньги из кассы: в подотчет руководителю орг-ции А или по расходному руководителю орг-ции В?

Наталья энд К · Answer

Если планируете все-таки договор займа -то делайте  его на   возвратной  основе  и  с процентами ни ниже ЦБ РФ на момент заключения.Немного прибавиться работы для бухгалтера-но зато надежнее. 

Если решите беспроцентный займ - как ответили выше-шанс велик доначисления дохода при проверке ИФНС как у заемщика так и заимодавца.
Если выдадите по расходнику-чем закрывать будете сч71? .Так и будет висеть-еще признают сумму  налога по НДФЛ у сотрудника.

Лучше я считаю через займ или придумать взаиморасчеты!!

Кручинина Наталья · Answer

Квитанцией к ПКО организации В.
Но лучше, если поставщики получат деньги сами.

melik · Answer

Я абсолютно с Вами согласна. Про это столько писали на форуме. Никакой материальной выгоды, ни у какой из сторон при беспроцентном договоре займа не возникает.