Нужно ли ООО на ОСНО подавать уточненные декларации по налогу на прибыль, чтобы учесть расходы прошлых кварталов?

Question

Добрый день. ООО, ОСНО. Обнаружили, что некоторые расходы не включили в расходы в налог на прибыль в 1 квартале, полугодии и 9 месяцев 2023 года, а также некоторые расходы за 2022 год. Я так понимаю, расходы за 2022 год нельзя включать в расходы 2023 года, а чтобы учесть расходы 1 квартала, полугодия и 9 месяцев 2023 нужно подать уточненки или можно расходы 1 квартала 2023 , полугодия и 9 месяцев 2023 г включить в декларацию за 2023 год?

Юлия Владимировна С · Accepted Answer

Доброе утро!Расходы за 2022 год: смотрите была ли получена прибыль в периоде, к которому они относятся и будет ли прибыль в периоде, в котором Вы хотите их отразить. (п. 1 ст. 54 НК РФ,&#160;письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-03-06/2/13901,&#160;&#160;письмо Минфина от 08.08.2022 № 03-03-06/1/76519,&#160;письмо ФНС от 07.12.2020 № СД-4-3/20120). Но есть постановления ВАС (к сожалению их я не нашла), в которых говорилось, что наличие прибыли в рассматриваемых&#160;периодах не является обязательным условием)Расходы 2023 года можно включить в декларацию за год.

Алёна Киреева · Answer

Юлия Владимировна С, спасибо

Ирья · Answer

Цитата (Алёна Киреева):а также некоторые расходы за 2022г.

Добрый день.
В указанном году какой был результат: прибыль или убыток?

Цитата (Юлия Владимировна С):Но есть постановления ВАС (к сожалению их я не нашла), в которых говорилось, что наличие прибыли в рассматриваемых периодах не является обязательным условием)

Только при условии, что ошибка привела к излишне уплаченному налогу ( Определении Верховного Суда РФ от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307).

Алёна Кирееваспросила22 декабря 2023 в 10:09 80 просмотров Налог на прибыль  Нужно ли ООО на ОСНО подавать уточненные декларации по налогу на прибыль, чтобы учесть расходы прошлых кварталов? Добрый день. ООО, ОСНО. Обнаружили, что некоторые расходы не включили в расходы в налог на прибыль в 1 квартале, полугодии и 9 месяцев 2023 года, а также некоторые расходы за 2022 год. Я так понимаю, расходы за 2022 год нельзя включать в расходы 2023 года, а чтобы учесть расходы 1 квартала, полугодия и 9 месяцев 2023 нужно подать уточненки или можно расходы 1 квартала 2023 , полугодия и 9 месяцев 2023 г включить в декларацию за 2023 год? Новый вопрос Ответить

Юлия Владимировна С 1 247 баллов 22 декабря 2023 в 10:31 42 балла Доброе утро! Расходы за 2022 год: смотрите была ли получена прибыль в периоде, к которому они относятся и будет ли прибыль в периоде, в котором Вы хотите их отразить. (п. 1 ст. 54 НК РФ, письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-03-06/2/13901, письмо Минфина от 08.08.2022 № 03-03-06/1/76519, письмо ФНС от 07.12.2020 № СД-4-3/20120). Но есть постановления ВАС (к сожалению их я не нашла), в которых говорилось, что наличие прибыли в рассматриваемых периодах не является обязательным условием) Расходы 2023 года можно включить в декларацию за год. 22 декабря 2023 (Изменено) 42 балла

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Алёна КирееваАвтор вопроса 0 баллов 22 декабря 2023 в 10:32 Юлия Владимировна С, спасибо 22 декабря 2023

Ирья г. Санкт-Петербург2 603 балла 22 декабря 2023 в 10:44 10 баллов Цитата (Алёна Киреева):а также некоторые расходы за 2022г. Добрый день. В указанном году какой был результат: прибыль или убыток? Цитата (Юлия Владимировна С):Но есть постановления ВАС (к сожалению их я не нашла), в которых говорилось, что наличие прибыли в рассматриваемых периодах не является обязательным условием) Только при условии, что ошибка привела к излишне уплаченному налогу ( Определении Верховного Суда РФ от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307). 22 декабря 2023 (Изменено) 10 баллов