Как заполнить отчет о движении денежных средств в части инвестиционных операций?

Question

Добрый день.&#160;ООО на ОСНО учитывает краткосрочные депозиты согласно ПБУ 19/02 как фин.вложения на счете 58.03.В Отчете о движении денежных средств возврат и размещение депозитов отражаются по строкам 4213 и 4223 соответственно. Верно ли такое заполнение?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Сам по себе):ООО на ОСНО учитывает краткосрочные депозиты Насколько краткосрочные? Являются ли они для вас денежными эквивалентами? Цитата (ПБУ23/2011):6.  В отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и  поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов  (далее - денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и  денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.Денежными потоками организации не являются:а) платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;б) поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Да, если вы не можете снять деньги с депозита условно в любой момент (на практике - в течение одного-двух банковских дней), то денежным эквивалентом он по сути своей не является. Цитата (Сам по себе):Согласно учетной политике, организация определяет размещаемые депозиты, как финансовые вложения. И тогда это правильный вариант отражения:Цитата (Сам по себе):В Отчете о движении денежных средств возврат и размещение депозитов отражаются по строкам 4213 и 4223 соответственно. Однако проценты по депозиту нужно показывать отдельно, в строке 4214.

Сам по себе · Answer

Александра, добрый день!&#160;Цитата (Александра Кривошеева):Насколько краткосрочные?Срок размещения до 3х месяцев с определенной датой возврата, т.е не до востребования.Цитата (Александра Кривошеева):Являются ли они для вас денежными эквивалентами?Если правильно понимаю, то к денежными эквивалентам относятся депозиты до востребования (п.5 ПБУ 23/2011).Согласно учетной политике, организация определяет размещаемые депозиты, как финансовые вложения.п.3 ПБУ 19/02:3. К финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр.

Сам по себе · Answer

Александра Кривошеева,&#160; благодарю Вас!

Сам по себеспросил12 января 2024 в 15:22 398 просмотров Бухучет  Как заполнить отчет о движении денежных средств в части инвестиционных операций? Добрый день. ООО на ОСНО учитывает краткосрочные депозиты согласно ПБУ 19/02 как фин.вложения на счете 58.03. В Отчете о движении денежных средств возврат и размещение депозитов отражаются по строкам 4213 и 4223 соответственно. Верно ли такое заполнение? Новый вопрос Ответить

Александра Кривошеева Консультант 15 января 2024 в 14:48 Добрый день. Цитата (Сам по себе):ООО на ОСНО учитывает краткосрочные депозиты Насколько краткосрочные? Являются ли они для вас денежными эквивалентами? Цитата (ПБУ23/2011):6. В отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (далее - денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Денежными потоками организации не являются: а) платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты; б) поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов); 15 января 2024

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Сам по себеАвтор вопроса 0 баллов 15 января 2024 в 16:15 Александра, добрый день! Цитата (Александра Кривошеева):Насколько краткосрочные? Срок размещения до 3х месяцев с определенной датой возврата, т.е не до востребования. Цитата (Александра Кривошеева):Являются ли они для вас денежными эквивалентами? Если правильно понимаю, то к денежными эквивалентам относятся депозиты до востребования (п.5 ПБУ 23/2011). Согласно учетной политике, организация определяет размещаемые депозиты, как финансовые вложения. п.3 ПБУ 19/02: 3. К финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр. 15 января 2024

Александра Кривошеева Консультант 15 января 2024 в 16:22 Да, если вы не можете снять деньги с депозита условно в любой момент (на практике - в течение одного-двух банковских дней), то денежным эквивалентом он по сути своей не является. Цитата (Сам по себе):Согласно учетной политике, организация определяет размещаемые депозиты, как финансовые вложения. И тогда это правильный вариант отражения: Цитата (Сам по себе):В Отчете о движении денежных средств возврат и размещение депозитов отражаются по строкам 4213 и 4223 соответственно. Однако проценты по депозиту нужно показывать отдельно, в строке 4214. 15 января 2024

Сам по себеАвтор вопроса 0 баллов 15 января 2024 в 16:34 Александра Кривошеева, благодарю Вас! 15 января 2024

Алгоритм действий при выявлении уклониста Скачать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты