Неотделимые улучшения арендованного имущества: как учесть затраты в расходах ООО на ОСНО?

Question

Добрый день.ООО на ОСНОЗаключен договор аренды помещений + машиноместа в подземном паркинге с 01.09.2023 по 31.07.2024 г. В договоре прописано, что арендатор может проводить текущий и капитальный ремонт помещения при согласовании с арендодателем, но без возмещения затрат арендодателем.в сентябре 23г. заключили договор с Подрядчиком на ремонт помещения: внутренние работы (демонтаж плитки, снятие ламината, наливные полы, грунтовка/покраска стен, ремонт дверей, перенос розеток, установка светильников и тп) и внешние (снятие брусчатки, укладка брусчатки, установка бордюров, восстановление облицовки стены, ремонт козырька и тп). в ноябре 23г работы были выполнены. Стоимость существенная - около 7 млн. руб.Такие улучшения подходят под капитальный ремонт.Можно ли принять к учету всю сумму расходов со сроком амортизации в 61 мес., если знаем, что после 31.07.2024 г продлим договор аренды? Можем ли мы принять к расходам внешние работы?&#160;Вопрос удалён модератором.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Так Вы для себя уже решили свои вопросы? Или они ещё актуальны?Сформулируйте, пожалуйста, что конкретно Вас интересует в свете новой информации...Цитата (DaKsO):по поводу учета после окончания срока аренды, то если мы закрываем договор и заключаем новый, то остаточную стоимость не вправе учесть в расходах. Такое возможно только в случае пролонгации текущего договора.В вот с этим я не согласен.Капвложение в недвижимость, а не в договор аренды.У Вас это - самостоятельный объект ОС.Договор аренды пусть и новый, но имущество и неотделимые улучшения в него те же самые. И Вы продолжаете их использовать. И амортизировать.&#160;Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (DaKsO):в другом источнике читала, что поскольку договор аренды прекращается, т е по нему мы возвращаем обратно данное помещение, следовательно, мы передаем данное улучшение арендодателю (реализация результата работ).

У Вас есть Акт передачи этих улучшений арендодателю?
Вы отразили у себя в реализации эту передачу?
Арендодатель увеличил стоимость арендной платы на эти улучшения?
На пустом месте можно накрутить всё, что угодно. Главное, красиво подать.
Но надо же здравый смысл включать. По факту Вы ничего арендодателю не передаёте, а продолжаете использовать вместе с тем же самым помещением.

Но решать Вам, я своё мнение никому не навязываю.
Каждый думает своей головой. И потом сам отвечает за свои действия.

Цитата (DaKsO):Вопрос остался открытым: можем ли мы принять в расходы - внешние работы (снятие брусчатки, укладка брусчатки, установка бордюров, восстановление облицовки стены, ремонт козырька и тп). В договоре мы арендуем только помещение с отдельным входом + машиноместа в паркинге.

Можете принять, только не в расходы, а в первоначальную стоимость "неотделимых улучшений".

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (DaKsO):мы пока ничего не передавали, поэтому документов нет, поскольку договор действует до 31.07.2024.

Ну, так эти же вопросы встанут и 31.07.24

Успехов!

Лариса Соболева · Answer

Цитата (DaKsO):Заключен договор аренды помещений + машиноместа в подземном паркинге с 01.09.2023 по 31.07.2024 г. В договоре прописано, что арендатор может проводить текущий и капитальный ремонт помещения при согласовании с арендодателем, но без возмещения затрат арендодателем.
в сентябре 23г. заключили договор с Подрядчиком на ремонт помещения: внутренние работы (демонтаж плитки, снятие ламината, наливные полы, грунтовка/покраска стен, ремонт дверей, перенос розеток, установка светильников и тп) и внешние (снятие брусчатки, укладка брусчатки, установка бордюров, восстановление облицовки стены, ремонт козырька и тп). в ноябре 23г работы были выполнены. Стоимость существенная - около 7 млн. руб.
Такие улучшения подходят под капитальный ремонт.
Можно ли принять к учету всю сумму расходов со сроком амортизации в 61 мес., если знаем, что после 31.07.2024 г продлим договор аренды? Можем ли мы принять к расходам внешние работы? Получается, что при возврате помещений арендодателю мы должны начислить НДС: это будет 31.07.2024 или если договор продлится, то последний срок такого продления?

Добрый день! Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о налоговом учете остаётся в этой теме, а вопрос об НДС (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

DaKsO · Answer

в результате поиска ответа на свои вопросы, нашла следующее

По поводу СПИ:

абз.6 п.1 ст. 258 НК РФ
капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

по поводу учета после окончания срока аренды, то если мы закрываем договор и заключаем новый, то остаточную стоимость не вправе учесть в расходах. Такое возможно только в случае пролонгации текущего договора.

DaKsO · Answer

Александр Погребс, по сроку амортизации -все понятно.

Цитата (Александр Погребс):В вот с этим я не согласен.
Капвложение в недвижимость, а не в договор аренды.
У Вас это - самостоятельный объект ОС.
Договор аренды пусть и новый, но имущество и неотделимые улучшения в него те же самые. И Вы продолжаете их использовать. И амортизировать.

в другом источнике читала, что поскольку договор аренды прекращается, т е по нему мы возвращаем обратно данное помещение, следовательно, мы передаем данное улучшение арендодателю (реализация результата работ). Поскольку данное неотделимое улучшение передано арендодателю - мы не можем по нему продолжать начислять амортизацию. После по новому договору аренды мы принимаем уже помещение с улучшениями.

Вопрос остался открытым: можем ли мы принять в расходы - внешние работы (снятие брусчатки, укладка брусчатки, установка бордюров, восстановление облицовки стены, ремонт козырька и тп). В договоре мы арендуем только помещение с отдельным входом + машиноместа в паркинге.

DaKsO · Answer

Александр Погребс, мы пока ничего не передавали, поэтому документов нет, поскольку договор действует до 31.07.2024.

Цитата (Александр Погребс):Можете принять, только не в расходы, а в первоначальную стоимость "неотделимых улучшений".

да, это имела ввиду.

Благодарю за ответ.

DaKsO · Answer

Александр Погребс, да) поэтому уже начала готовиться)Благодарю.

DaKsOспросила14 февраля 2024 в 13:45 153 просмотра Налог на прибыль  Неотделимые улучшения арендованного имущества: как учесть затраты в расходах ООО на ОСНО? Добрый день. ООО на ОСНО Заключен договор аренды помещений + машиноместа в подземном паркинге с 01.09.2023 по 31.07.2024 г. В договоре прописано, что арендатор может проводить текущий и капитальный ремонт помещения при согласовании с арендодателем, но без возмещения затрат арендодателем. в сентябре 23г. заключили договор с Подрядчиком на ремонт помещения: внутренние работы (демонтаж плитки, снятие ламината, наливные полы, грунтовка/покраска стен, ремонт дверей, перенос розеток, установка светильников и тп) и внешние (снятие брусчатки, укладка брусчатки, установка бордюров, восстановление облицовки стены, ремонт козырька и тп). в ноябре 23г работы были выполнены. Стоимость существенная - около 7 млн. руб. Такие улучшения подходят под капитальный ремонт. Можно ли принять к учету всю сумму расходов со сроком амортизации в 61 мес., если знаем, что после 31.07.2024 г продлим договор аренды? Можем ли мы принять к расходам внешние работы? Вопрос удалён модератором. Новый вопрос Ответить

Лариса Соболева Модератор 14 февраля 2024 в 14:04 Цитата (DaKsO):Заключен договор аренды помещений + машиноместа в подземном паркинге с 01.09.2023 по 31.07.2024 г. В договоре прописано, что арендатор может проводить текущий и капитальный ремонт помещения при согласовании с арендодателем, но без возмещения затрат арендодателем. в сентябре 23г. заключили договор с Подрядчиком на ремонт помещения: внутренние работы (демонтаж плитки, снятие ламината, наливные полы, грунтовка/покраска стен, ремонт дверей, перенос розеток, установка светильников и тп) и внешние (снятие брусчатки, укладка брусчатки, установка бордюров, восстановление облицовки стены, ремонт козырька и тп). в ноябре 23г работы были выполнены. Стоимость существенная - около 7 млн. руб. Такие улучшения подходят под капитальный ремонт. Можно ли принять к учету всю сумму расходов со сроком амортизации в 61 мес., если знаем, что после 31.07.2024 г продлим договор аренды? Можем ли мы принять к расходам внешние работы? Получается, что при возврате помещений арендодателю мы должны начислить НДС: это будет 31.07.2024 или если договор продлится, то последний срок такого продления? Добрый день! Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о налоговом учете остаётся в этой теме, а вопрос об НДС (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме. 14 февраля 2024

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Бухонлайн Редакция 15 февраля 2024 в 14:00 Добрый день! Мы подобрали для вас материалы по теме вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными. Вопросы на форуме Расходы на укрепление фундамента арендованного имущества в бухгалтерском учете 18 июля 2013 Учет купленного двигателя для автомобиля стоимостью более 40 тысяч рублей 28 октября 2015 Как арендатору учесть затраты на капитальный ремонт? 18 апреля 2017 15 февраля 2024

DaKsOАвтор вопроса 126 баллов 16 февраля 2024 в 09:18 в результате поиска ответа на свои вопросы, нашла следующее По поводу СПИ: абз.6 п.1 ст. 258 НК РФ капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. по поводу учета после окончания срока аренды, то если мы закрываем договор и заключаем новый, то остаточную стоимость не вправе учесть в расходах. Такое возможно только в случае пролонгации текущего договора. 16 февраля 2024

Александр Погребс Главный консультант 16 февраля 2024 в 13:22 Добрый день! Так Вы для себя уже решили свои вопросы? Или они ещё актуальны? Сформулируйте, пожалуйста, что конкретно Вас интересует в свете новой информации... Цитата (DaKsO):по поводу учета после окончания срока аренды, то если мы закрываем договор и заключаем новый, то остаточную стоимость не вправе учесть в расходах. Такое возможно только в случае пролонгации текущего договора. В вот с этим я не согласен. Капвложение в недвижимость, а не в договор аренды. У Вас это - самостоятельный объект ОС. Договор аренды пусть и новый, но имущество и неотделимые улучшения в него те же самые. И Вы продолжаете их использовать. И амортизировать. Успехов! 16 февраля 2024

DaKsOАвтор вопроса 126 баллов 16 февраля 2024 в 14:00 Александр Погребс, по сроку амортизации -все понятно. Цитата (Александр Погребс):В вот с этим я не согласен. Капвложение в недвижимость, а не в договор аренды. У Вас это - самостоятельный объект ОС. Договор аренды пусть и новый, но имущество и неотделимые улучшения в него те же самые. И Вы продолжаете их использовать. И амортизировать. в другом источнике читала, что поскольку договор аренды прекращается, т е по нему мы возвращаем обратно данное помещение, следовательно, мы передаем данное улучшение арендодателю (реализация результата работ). Поскольку данное неотделимое улучшение передано арендодателю - мы не можем по нему продолжать начислять амортизацию. После по новому договору аренды мы принимаем уже помещение с улучшениями. Вопрос остался открытым: можем ли мы принять в расходы - внешние работы (снятие брусчатки, укладка брусчатки, установка бордюров, восстановление облицовки стены, ремонт козырька и тп). В договоре мы арендуем только помещение с отдельным входом + машиноместа в паркинге. 16 февраля 2024

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Александр Погребс Главный консультант 16 февраля 2024 в 14:39 Цитата (DaKsO):в другом источнике читала, что поскольку договор аренды прекращается, т е по нему мы возвращаем обратно данное помещение, следовательно, мы передаем данное улучшение арендодателю (реализация результата работ). У Вас есть Акт передачи этих улучшений арендодателю? Вы отразили у себя в реализации эту передачу? Арендодатель увеличил стоимость арендной платы на эти улучшения? На пустом месте можно накрутить всё, что угодно. Главное, красиво подать. Но надо же здравый смысл включать. По факту Вы ничего арендодателю не передаёте, а продолжаете использовать вместе с тем же самым помещением. Но решать Вам, я своё мнение никому не навязываю. Каждый думает своей головой. И потом сам отвечает за свои действия. Цитата (DaKsO):Вопрос остался открытым: можем ли мы принять в расходы - внешние работы (снятие брусчатки, укладка брусчатки, установка бордюров, восстановление облицовки стены, ремонт козырька и тп). В договоре мы арендуем только помещение с отдельным входом + машиноместа в паркинге. Можете принять, только не в расходы, а в первоначальную стоимость "неотделимых улучшений". Успехов! 16 февраля 2024

DaKsOАвтор вопроса 126 баллов 16 февраля 2024 в 15:05 Александр Погребс, мы пока ничего не передавали, поэтому документов нет, поскольку договор действует до 31.07.2024. Цитата (Александр Погребс):Можете принять, только не в расходы, а в первоначальную стоимость "неотделимых улучшений". да, это имела ввиду. Благодарю за ответ. 16 февраля 2024

Александр Погребс Главный консультант 16 февраля 2024 в 15:09 Цитата (DaKsO):мы пока ничего не передавали, поэтому документов нет, поскольку договор действует до 31.07.2024. Ну, так эти же вопросы встанут и 31.07.24 Успехов! 16 февраля 2024

DaKsOАвтор вопроса 126 баллов 16 февраля 2024 в 15:38 Александр Погребс, да) поэтому уже начала готовиться) Благодарю. 16 февраля 2024

Пройти курс о новых правилах закупок для заказчиков Выбрать даты Реклама 16+. АНО ДПО «Учебный центр СКБ Контур». Реквизиты