Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы за декабрь, уплаченные в декабре?

Question

Добрый день. У нас ООО на УСН (доходы).
В декабре оплатили страховые взносы за декабрь на ЕНС, но Уведомление по страховым взносам за декабрь не подавали.
Верно я думаю, что уменьшить налог УСН за 4 квартал 2023г нельзя, т.к уведомление не подавали?
Можно ли уменьшить налог УСН за 1 квартал 2024 года? Или нельзя, т.к. страховые взносы уплачены в 2023г?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Geta):В декабре оплатили страховые взносы за декабрь на ЕНС, но Уведомление по страховым взносам за декабрь не подавали.&#160;Верно я думаю, что уменьшить налог УСН за 4 квартал 2023г нельзя, т.к уведомление не подавали?Верно. Важно было не только успеть подать уведомление в декабре, но и сделать это с учётом времени, необходимого ФНС на зачёт у себя в программе. Цитата (Geta):Можно ли уменьшить налог УСН за 1 квартал 2024 года?Да, конечно. Цитата (Geta):Или нельзя, т.к. страховые взносы уплачены в 2023г?Это не имеет значения. По "стандартному" сроку ФНС их зачла именно в январе. Цитата (Geta):1. Так как я в декабре 2023 оплатила сумму страховых взносов на ЕНС и не подала Уведомление по страховых взносам за декабрь 2023, то получается я просто пополнила ЕНС, а не уплатила страховые взносы в данном налоговом периоде (п.3.1 ст 346.21). То есть факт оплаты - это подача Уведомления за декабрь и достаточность средств на ЕНС для их зачета? Верно?Да. Цитата (Geta):2. Так как в январе после подачи РСВ, страховые взносы декабря зачли из ЕНС на счет КБК страх.взносов и таким образом страх.взносы за декабрь 2023 считаются уплаченными в январе 2024. Верно?Верно. Цитата (Geta):3.&#160; Остается понять смысл фразы&#160;&#160;(п.3.1 ст 346.21) - "в пределах исчисленных сумм".&#160; Исчисленных сумм какого периода: 2023 или 2024? Ведь страховые взносы исчислены в декабре 2023, а могу ли я уменьшить налог УСН в 2024г на исчисленные взносы 2023 года? Имеется в виду, что переплата не будет зачтена. Только те суммы, что были начислены. Цитата (Geta):А если начисленных сумм в 2024г будет меньше, чем суммы, которые я собираюсь&#160;уменьшить налог УСН, то нельзя уменьшать УСН?Если взносы уплачены (считаются оплаченными) в 2024 году, а начислены были раньше (в 2023), то такие суммы тоже в зачёт принимаются. Цитата (Geta):4. Можно ли так трактовать&#160;  (п.3.1 ст 346.21): Налогоплательщик вправе уменьшить исчисленный налог УСН на суммы уплаченных страховых взносов в данном отчетном периоде в пределах исчисленных сумм страховых взносов этого периода и предыдущих периодов?Да. Цитата (Geta):5. Страховые взносы НС и ПЗ были уплачены в 2023г. Для них не нужно подавать Уведомление, т.к. они не относятся к ЕНС, а значит налог УСН за 2023г можно уменьшить на суммы стр.взносов НС и ПЗ за декабрь. Верно?Верно.

Geta · Answer

К сожалению, подборка материалов не помогла, так как законодательство изменилось в связи с ведением Уведомлений. Если позволите, я порассуждаю.
1. Так как я в декабре 2023 оплатила сумму страховых взносов на ЕНС и не подала Уведомление по страховых взносам за декабрь 2023, то получается я просто пополнила ЕНС, а не уплатила страховые взносы в данном налоговом периоде (п.3.1 ст 346.21). То есть факт оплаты - это подача Уведомления за декабрь и достаточность средств на ЕНС для их зачета? Верно?
2. Так как в январе после подачи РСВ, страховые взносы декабря зачли из ЕНС на счет КБК страх.взносов и таким образом страх.взносы за декабрь 2023 считаются уплаченными в январе 2024. Верно?
3. Остается понять смысл фразы (п.3.1 ст 346.21) - "в пределах исчисленных сумм". Исчисленных сумм какого периода: 2023 или 2024? Ведь страховые взносы исчислены в декабре 2023, а могу ли я уменьшить налог УСН в 2024г на исчисленные взносы 2023 года? А если начисленных сумм в 2024г будет меньше, чем суммы, которые я собираюсь уменьшить налог УСН, то нельзя уменьшать УСН?
4. Можно ли так трактовать (п.3.1 ст 346.21): Налогоплательщик вправе уменьшить исчисленный налог УСН на суммы уплаченных страховых взносов в данном отчетном периоде в пределах исчисленных сумм страховых взносов этого периода и предыдущих периодов?
5. Страховые взносы НС и ПЗ были уплачены в 2023г. Для них не нужно подавать Уведомление, т.к. они не относятся к ЕНС, а значит налог УСН за 2023г можно уменьшить на суммы стр.взносов НС и ПЗ за декабрь. Верно?

4 марта 2024

Geta · Answer

Александра, огромное вам спасибо, что разобрали мою тему по кусочкам. Теперь у меня отпали всякие сомнения по поводу уменьшения налога УСН на страховые взносы.

Getaспросила1 марта 2024 в 14:37 469 просмотров УСН  Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы за декабрь, уплаченные в декабре? Добрый день. У нас ООО на УСН (доходы). В декабре оплатили страховые взносы за декабрь на ЕНС, но Уведомление по страховым взносам за декабрь не подавали. Верно я думаю, что уменьшить налог УСН за 4 квартал 2023г нельзя, т.к уведомление не подавали? Можно ли уменьшить налог УСН за 1 квартал 2024 года? Или нельзя, т.к. страховые взносы уплачены в 2023г? Новый вопрос Ответить

Бухонлайн Редакция 2 марта 2024 в 15:00 Добрый день! Мы подобрали для вас материалы по теме вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными. Вопросы на форуме Как ИП рассчитать пропорцию по выручке для уменьшения налога на сумму страховых взносов при совмещении УСН и ПСН? 21 февраля 2022 Может ли ИП на УСН (доходы) без работников уменьшить сумму авансового платежа на страховые взносы, уплаченные в декабре прошлого года? 7 апреля 2022 Может ли ИП без работников уменьшить налог по УСН (доходы) за 2021 год на страховые взносы за 2020 год, уплаченные в январе? 15 апреля 2022 Как можно уменьшить налог по УСН на страховые взносы при смене объекта налогообложения? 30 мая 2022 2 марта 2024

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

GetaАвтор вопроса 230 баллов 4 марта 2024 в 15:29 К сожалению, подборка материалов не помогла, так как законодательство изменилось в связи с ведением Уведомлений. Если позволите, я порассуждаю. 1. Так как я в декабре 2023 оплатила сумму страховых взносов на ЕНС и не подала Уведомление по страховых взносам за декабрь 2023, то получается я просто пополнила ЕНС, а не уплатила страховые взносы в данном налоговом периоде (п.3.1 ст 346.21). То есть факт оплаты - это подача Уведомления за декабрь и достаточность средств на ЕНС для их зачета? Верно? 2. Так как в январе после подачи РСВ, страховые взносы декабря зачли из ЕНС на счет КБК страх.взносов и таким образом страх.взносы за декабрь 2023 считаются уплаченными в январе 2024. Верно? 3. Остается понять смысл фразы (п.3.1 ст 346.21) - "в пределах исчисленных сумм". Исчисленных сумм какого периода: 2023 или 2024? Ведь страховые взносы исчислены в декабре 2023, а могу ли я уменьшить налог УСН в 2024г на исчисленные взносы 2023 года? А если начисленных сумм в 2024г будет меньше, чем суммы, которые я собираюсь уменьшить налог УСН, то нельзя уменьшать УСН? 4. Можно ли так трактовать (п.3.1 ст 346.21): Налогоплательщик вправе уменьшить исчисленный налог УСН на суммы уплаченных страховых взносов в данном отчетном периоде в пределах исчисленных сумм страховых взносов этого периода и предыдущих периодов? 5. Страховые взносы НС и ПЗ были уплачены в 2023г. Для них не нужно подавать Уведомление, т.к. они не относятся к ЕНС, а значит налог УСН за 2023г можно уменьшить на суммы стр.взносов НС и ПЗ за декабрь. Верно? 4 марта 2024

Александра Кривошеева Консультант 4 марта 2024 в 17:19 Добрый день. Цитата (Geta):В декабре оплатили страховые взносы за декабрь на ЕНС, но Уведомление по страховым взносам за декабрь не подавали. Верно я думаю, что уменьшить налог УСН за 4 квартал 2023г нельзя, т.к уведомление не подавали? Верно. Важно было не только успеть подать уведомление в декабре, но и сделать это с учётом времени, необходимого ФНС на зачёт у себя в программе. Цитата (Geta):Можно ли уменьшить налог УСН за 1 квартал 2024 года? Да, конечно. Цитата (Geta):Или нельзя, т.к. страховые взносы уплачены в 2023г? Это не имеет значения. По "стандартному" сроку ФНС их зачла именно в январе. Цитата (Geta):1. Так как я в декабре 2023 оплатила сумму страховых взносов на ЕНС и не подала Уведомление по страховых взносам за декабрь 2023, то получается я просто пополнила ЕНС, а не уплатила страховые взносы в данном налоговом периоде (п.3.1 ст 346.21). То есть факт оплаты - это подача Уведомления за декабрь и достаточность средств на ЕНС для их зачета? Верно? Да. Цитата (Geta):2. Так как в январе после подачи РСВ, страховые взносы декабря зачли из ЕНС на счет КБК страх.взносов и таким образом страх.взносы за декабрь 2023 считаются уплаченными в январе 2024. Верно? Верно. Цитата (Geta):3. Остается понять смысл фразы (п.3.1 ст 346.21) - "в пределах исчисленных сумм". Исчисленных сумм какого периода: 2023 или 2024? Ведь страховые взносы исчислены в декабре 2023, а могу ли я уменьшить налог УСН в 2024г на исчисленные взносы 2023 года? Имеется в виду, что переплата не будет зачтена. Только те суммы, что были начислены. Цитата (Geta):А если начисленных сумм в 2024г будет меньше, чем суммы, которые я собираюсь уменьшить налог УСН, то нельзя уменьшать УСН? Если взносы уплачены (считаются оплаченными) в 2024 году, а начислены были раньше (в 2023), то такие суммы тоже в зачёт принимаются. Цитата (Geta):4. Можно ли так трактовать (п.3.1 ст 346.21): Налогоплательщик вправе уменьшить исчисленный налог УСН на суммы уплаченных страховых взносов в данном отчетном периоде в пределах исчисленных сумм страховых взносов этого периода и предыдущих периодов? Да. Цитата (Geta):5. Страховые взносы НС и ПЗ были уплачены в 2023г. Для них не нужно подавать Уведомление, т.к. они не относятся к ЕНС, а значит налог УСН за 2023г можно уменьшить на суммы стр.взносов НС и ПЗ за декабрь. Верно? Верно. 4 марта 2024

GetaАвтор вопроса 230 баллов 4 марта 2024 в 17:33 Александра, огромное вам спасибо, что разобрали мою тему по кусочкам. Теперь у меня отпали всякие сомнения по поводу уменьшения налога УСН на страховые взносы. 4 марта 2024

Образец положения об оплате труда Скачать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты