Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Столкнулся с ситуацией, требующей вашего профессионального взгляда и возможной помощи в решении.
Я ИП на УСН "доходы", занимаюсь разработкой веб-сайтов и продажей цифровых услуг. Имею онлайн-кассу и эквайринг.
20 марта 2023 года получил от налоговой требование о предоставлении пояснений по декларации за 2023 год следующего содержания:
На данное требование я отправил следующий ответ:
Хотел бы узнать:
1. Почему налоговая сложила выручку по ККТ и доход по выписке из банка, когда доход по выписке из банка уже включает доход через ККТ, ошибка инспектора?
2. Несовпадение выручки по ККТ и дохода по выписке из банка связано с тем, что часть доходов была получена от юридических лиц по договору возможного оказания услуг, то есть юрлицам, а в таком случае применение ККТ не требуется.
3. Все мои расчеты верны, изначально даже не понял как так получилось, но потом вспомнил про комиссию при эквайринге. Подозреваю, что налогового инспектора могла смутить операция удержания денежных средств по эквайрингу 23.01.2023 на сумму 10 000 руб., так как сам платеж был выполнен в декабре 2022 года, а возврат денег был оформлен уже в новом 2023 году. Отсюда вопрос достаточно ли данных разъяснений или нужна еще какая-то дополнительная информация?
Ответа из налоговой пока еще ожидаю.
Столкнулся с ситуацией, требующей вашего профессионального взгляда и возможной помощи в решении.
Я ИП на УСН "доходы", занимаюсь разработкой веб-сайтов и продажей цифровых услуг. Имею онлайн-кассу и эквайринг.
20 марта 2023 года получил от налоговой требование о предоставлении пояснений по декларации за 2023 год следующего содержания:
Цитата (ИФНС ):При проведении мероприятий налогового контроля установлены следующие расхождения.
Согласно данным имеющимся у налогового органа, полученным в ходе налогового контроля, выручка по ККТ за период 2023
года составила 1 580 487.46 руб.
Для подтверждения движения денежных средств по расчетному счету индивидуального предпринимателя, на основании ст. ст. 86 НК РФ, был направлен запрос о предоставлении выписки по операциям на счете за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 г.
Согласно полученной банковской выписке, по расчетному счету индивидуального предпринимателя доходы составили – 1 726 317,00 рублей.
Общая сумма дохода за 2023 год составила 3 306 804,00 руб.
Согласно данным налоговой декларации сумма
дохода 1 713 930,00 рублей.
Необходимо предоставить пояснения по выявленным расхождениям или уточненную налоговую декларацию.
Согласно данным имеющимся у налогового органа, полученным в ходе налогового контроля, выручка по ККТ за период 2023
года составила 1 580 487.46 руб.
Для подтверждения движения денежных средств по расчетному счету индивидуального предпринимателя, на основании ст. ст. 86 НК РФ, был направлен запрос о предоставлении выписки по операциям на счете за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 г.
Согласно полученной банковской выписке, по расчетному счету индивидуального предпринимателя доходы составили – 1 726 317,00 рублей.
Общая сумма дохода за 2023 год составила 3 306 804,00 руб.
Согласно данным налоговой декларации сумма
дохода 1 713 930,00 рублей.
Необходимо предоставить пояснения по выявленным расхождениям или уточненную налоговую декларацию.
Цитата (Мой ответ налоговой):В ответ на требование о предоставлении пояснений по декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год, сообщаю, что сумма доходов в декларации отражена верно.
Расхождение между доходами в декларации и поступлением по расчётному счёту связано с тем, что в банковской выписке суммы поступления по реестрам операций эквайринга отражены за вычетом комиссии банка за эквайринг, а также не учтены операции возврата средств и удержания по услуге эквайринга для ряда операций.
Согласно банковской выписке за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 на расчётный счёт поступило 1 733 325,47 руб., где c учётом взноса собственных средств 09.10.2023 на сумму 7 000,00 руб. и суммы комиссии банка за эквайринг в размере 6 305,11 руб. налогооблагаемая база по УСН за 2023 год без учёта операций возврата средств и удержания по услуге эквайринга составила 1 732 630,58 руб.
За период с 01.01.2023 по 31.12.2023 были осуществлены следующие операции возврата средств или удержания по услуге эквайринга:
- Операция 10.11.2023 на сумму 0,49 руб. по удержанию средств по услуге интернет-эквайринга по реестру операций от 09.11.2023
- Операция 14.07.2023 на сумму 5 000 руб. по возврату по операции СБП ***
- Операция 08.06.2023 на сумму 3 700 руб. по возврату по операции СБП ***
- Операция 30.01.2023 на сумму 0,49 руб. по удержанию средств по услуге интернет-эквайринга по реестру операций от 27.01.2023
- Операция 23.01.2023 на сумму 10 000 руб. по удержанию средств по услуге интернет-эквайринга по реестру операций от 22.01.2023
Налогооблагаемая база по УСН за 2023 год с учётом операций возврата средств и удержания по услуге эквайринга на сумму 18 700,98 руб. составила 1 713 929 руб. Что и отражено в налоговой декларации.
Во вложении к данному ответу приложена банковская выписка от 21.03.2024 за период 01.01.2023 по 31.12.2023.
Расхождение между доходами в декларации и поступлением по расчётному счёту связано с тем, что в банковской выписке суммы поступления по реестрам операций эквайринга отражены за вычетом комиссии банка за эквайринг, а также не учтены операции возврата средств и удержания по услуге эквайринга для ряда операций.
Согласно банковской выписке за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 на расчётный счёт поступило 1 733 325,47 руб., где c учётом взноса собственных средств 09.10.2023 на сумму 7 000,00 руб. и суммы комиссии банка за эквайринг в размере 6 305,11 руб. налогооблагаемая база по УСН за 2023 год без учёта операций возврата средств и удержания по услуге эквайринга составила 1 732 630,58 руб.
За период с 01.01.2023 по 31.12.2023 были осуществлены следующие операции возврата средств или удержания по услуге эквайринга:
- Операция 10.11.2023 на сумму 0,49 руб. по удержанию средств по услуге интернет-эквайринга по реестру операций от 09.11.2023
- Операция 14.07.2023 на сумму 5 000 руб. по возврату по операции СБП ***
- Операция 08.06.2023 на сумму 3 700 руб. по возврату по операции СБП ***
- Операция 30.01.2023 на сумму 0,49 руб. по удержанию средств по услуге интернет-эквайринга по реестру операций от 27.01.2023
- Операция 23.01.2023 на сумму 10 000 руб. по удержанию средств по услуге интернет-эквайринга по реестру операций от 22.01.2023
Налогооблагаемая база по УСН за 2023 год с учётом операций возврата средств и удержания по услуге эквайринга на сумму 18 700,98 руб. составила 1 713 929 руб. Что и отражено в налоговой декларации.
Во вложении к данному ответу приложена банковская выписка от 21.03.2024 за период 01.01.2023 по 31.12.2023.
1. Почему налоговая сложила выручку по ККТ и доход по выписке из банка, когда доход по выписке из банка уже включает доход через ККТ, ошибка инспектора?
2. Несовпадение выручки по ККТ и дохода по выписке из банка связано с тем, что часть доходов была получена от юридических лиц по договору возможного оказания услуг, то есть юрлицам, а в таком случае применение ККТ не требуется.
3. Все мои расчеты верны, изначально даже не понял как так получилось, но потом вспомнил про комиссию при эквайринге. Подозреваю, что налогового инспектора могла смутить операция удержания денежных средств по эквайрингу 23.01.2023 на сумму 10 000 руб., так как сам платеж был выполнен в декабре 2022 года, а возврат денег был оформлен уже в новом 2023 году. Отсюда вопрос достаточно ли данных разъяснений или нужна еще какая-то дополнительная информация?
Ответа из налоговой пока еще ожидаю.
