Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Irina_ekonom

Интересная задача по налогам

Задача.
Иностранное юридическое лицо получило доход, несвязанный с деятельностью в РФ через постоянное представительство, из источников, находящихся на территории Российской Федерации во 1 кв. отчетного года:
За управленческие услуги — 6000 дол., дивиденды —10 000 дол.
Определите сумму налога, причитающегося к уплате в бюджет. В какие сроки, какой валюте и кем производится уплата?

Решение: Как и доходы российских организаций, доходы постоянных представительств иностранных компаний облагаются по предусмотренной пунктом 1 статьи 284 НК РФ ставке 24%. Налоговая база по дивидендам, относящимся к постоянному представительству иностранной организации в России, исчисляется отдельно, и при подсчете суммы налога применяется ставка 15% (п/п2, п.3 ст.284 НК РФ).
6 000 дол. х 24 % = 1440 дол.
10 000 дол. х 15 % = 1500 дол.
1440 + 1500 = 2940 дол. – сумма налога, причитающегося к уплате в бюджет
Постоянные представительства иностранных юридических лиц уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, не позднее 28 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала. Уплата производится в иностранной валюте.
7 июня 2010 в 10:48
Вам в своем решении нужно опираться на Налоговый кодекс в последней редакции (ставка налога на прибыль давно другая). И внимательно изучите статьи 306-312. Особое внимание уделите ст. 309.
Полагаю, после этого Ваша версия решения изменится.
Успехов!
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе