ИП ведет деятельность в разных регионах: куда сдавать декларацию по НДФЛ?

Question

Здравствуйте. Работаю бухгалтером у ИП. Он зарегистрирован в одном регионе и ведет там деятельность по УСН, также у него есть патент в другом регионе. И там и там есть наемные работники. Сдаю декларацию НДФЛ в два региона, в разные инспекции. Столкнулась с тем, что НДФЛ списывают по уведомлению, его сдаю по месту регистрации ИП и там указываю два ОКАТО, и по декларации, что сдавала за 1 квартал по тому региону, где патент. Звонила в инспекцию, говорят они не видят эту декларацию и что по всем регионам я должна сдавать декларацию по НДФЛ к ним, где зарегистрирован ИП. Подскажите как правильно поступить.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (User9):сдавать декларацию по НДФЛ за работников , даже если они работают в разных регионах нужно в налоговую по месту регистрации ИП(месту жительства) . (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Также есть ИП , сотрудники в 2 разных регионах, подаю одно уведомление с одним ОКТМО города , где место регистрации ИП.Это неправильно.Читаем первоисточник:Цитата (НК РФ, часть 2, глава 23 "НДФЛ", статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами"):7. ...Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.Цитата (НК РФ, часть 2, глава 23 "НДФЛ", статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы"):2. ...Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.Как видим, обе ссылки нам говорят, что платить и отчитываться надо по месту учета в связи с деятельностью по ПСН.Если простым языком, то если деятельность по патенту в том же регионе, что и регистрация ИП, то сдаёте и платите в свою инспекцию.Если деятельность по патенту в другом регионе, то и стоит на учете в связи с ПСН он в другом регионе и отчитываться (и платить) нужно в этом другом регионе.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (User9):у меня УСН доходы минус расходы в двух регионах

Если УСН, то где бы ни работали - отчитываетесь в свою инспекцию и платите туда же.
А у автора вопроса - УСН + ПСН. Причём, ПСН - в другом регионе.

Так что, должно быть два отчета:
- в свою налоговую но деятельности УСН;
- в другую налоговую по деятельности на ПСН.

А вот уведомления по налогам и взносам подаёте всегда в свою инспекцию и указываете ОКТМО места деятельности ПСН.

Успехов!

User9 · Answer

buh60,&#160; здравствуйте сдавать декларацию по НДФЛ за работников , даже если они работают в разных регионах нужно в налоговую по месту регистрации ИП(месту жительства) . (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Также есть ИП , сотрудники в 2 разных регионах, подаю одно уведомление с одним ОКТМО города , где место регистрации ИП.

buh60 · Answer

Как теперь исправить ситуацию? Где патент сдать корректировку с отрицательными значениями, а где УСН корректировку сразу за два региона?

User9 · Answer

buh60,&#160; если вы про корректировочное уведомление, то они с отрицательным значением не подаются, а указывается верный период и верная сумма и подается заново, по сути затирая предыдущее уведомление. В вашем случае вам наверно необходимо подать уточненки по ндфл , посмотреть остаток по ЕНС, налоговая по уточненкам за прошлые периоды спишет НДФЛ и думаю будут пени, все еще зависит от наличия денег на ЕНС.

buh60 · Answer

Я не про уведомления, а про Декларацию по НДФЛ. Деньги дважды списаны, и по уведомлению и по декларации. Нужно вернуть те суммы, что списаны по декларации.

User9 · Answer

Александр Погребс,&#160; здравствуйте да не права, у меня УСН  доходы минус расходы в двух регионах

buh60 · Answer

Большое спасибо за ответ.

buh60спросил4 июня 2024 в 10:28 1 850 просмотров НДФЛ  ИП ведет деятельность в разных регионах: куда сдавать декларацию по НДФЛ? Здравствуйте. Работаю бухгалтером у ИП. Он зарегистрирован в одном регионе и ведет там деятельность по УСН, также у него есть патент в другом регионе. И там и там есть наемные работники. Сдаю декларацию НДФЛ в два региона, в разные инспекции. Столкнулась с тем, что НДФЛ списывают по уведомлению, его сдаю по месту регистрации ИП и там указываю два ОКАТО, и по декларации, что сдавала за 1 квартал по тому региону, где патент. Звонила в инспекцию, говорят они не видят эту декларацию и что по всем регионам я должна сдавать декларацию по НДФЛ к ним, где зарегистрирован ИП. Подскажите как правильно поступить. Новый вопрос Ответить

User9 1 305 баллов 4 июня 2024 в 10:47 buh60, здравствуйте сдавать декларацию по НДФЛ за работников , даже если они работают в разных регионах нужно в налоговую по месту регистрации ИП(месту жительства) . (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Также есть ИП , сотрудники в 2 разных регионах, подаю одно уведомление с одним ОКТМО города , где место регистрации ИП. 4 июня 2024

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

buh60Автор вопроса 0 баллов 4 июня 2024 в 11:14 Как теперь исправить ситуацию? Где патент сдать корректировку с отрицательными значениями, а где УСН корректировку сразу за два региона? 4 июня 2024

User9 1 305 баллов 4 июня 2024 в 11:39 buh60, если вы про корректировочное уведомление, то они с отрицательным значением не подаются, а указывается верный период и верная сумма и подается заново, по сути затирая предыдущее уведомление. В вашем случае вам наверно необходимо подать уточненки по ндфл , посмотреть остаток по ЕНС, налоговая по уточненкам за прошлые периоды спишет НДФЛ и думаю будут пени, все еще зависит от наличия денег на ЕНС. 4 июня 2024

buh60Автор вопроса 0 баллов 4 июня 2024 в 11:58 Я не про уведомления, а про Декларацию по НДФЛ. Деньги дважды списаны, и по уведомлению и по декларации. Нужно вернуть те суммы, что списаны по декларации. 4 июня 2024

Заполнить и сдать ЕФС‑1 через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Александр Погребс Главный консультант 5 июня 2024 в 14:50 Добрый день! Цитата (User9):сдавать декларацию по НДФЛ за работников , даже если они работают в разных регионах нужно в налоговую по месту регистрации ИП(месту жительства) . (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Также есть ИП , сотрудники в 2 разных регионах, подаю одно уведомление с одним ОКТМО города , где место регистрации ИП. Это неправильно. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 23 "НДФЛ", статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами"):7. ... Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением *патентной системы налогообложения,* с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет *по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. Цитата (НК РФ, часть 2, глава 23 "НДФЛ", статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы"):2. ... Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.* Как видим, обе ссылки нам говорят, что платить и отчитываться надо *по месту учета в связи с деятельностью по ПСН*. Если простым языком, то если деятельность по патенту в том же регионе, что и регистрация ИП, то сдаёте и платите в свою инспекцию. Если деятельность по патенту в другом регионе, то и стоит на учете в связи с ПСН он в другом регионе и отчитываться (и платить) нужно в этом другом регионе. Успехов! 5 июня 2024

User9 1 305 баллов 5 июня 2024 в 15:17 Александр Погребс, здравствуйте да не права, у меня УСН доходы минус расходы в двух регионах 5 июня 2024 (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 5 июня 2024 в 16:55 Цитата (User9):у меня УСН доходы минус расходы в двух регионах Если УСН, то где бы ни работали - отчитываетесь в свою инспекцию и платите туда же. А у автора вопроса - УСН + ПСН. Причём, ПСН - в другом регионе. Так что, должно быть два отчета: - в свою налоговую но деятельности УСН; - в другую налоговую по деятельности на ПСН. А вот уведомления по налогам и взносам подаёте всегда в свою инспекцию и указываете ОКТМО места деятельности ПСН. Успехов! 5 июня 2024

Образец положения об оплате труда в организации Скачать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

buh60Автор вопроса 0 баллов 7 июня 2024 в 11:11 Большое спасибо за ответ. 7 июня 2024