Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ГалинаЛ

Право безвозмездного пользования имуществом

Добрый день.
Организация передает право безвозмездного пользования имуществом физическому лицу. Какие возникают налоговые последствия у организации и у физ лица.
ОтветитьНовый вопрос. . .
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
7 июня 2010 в 16:04
Организация, передавшая в безвозмездное пользование имущество (ссудодатель):
(и) в налоговом учете:
(и) исключает имущество из состава амортизируемого с месяца, следующего за месяцем передачи имущества ;
(и) не учитывает в составе расходов затраты по содержанию и поддержанию имущества в исправном состоянии, даже если это предусмотрено договором, поскольку данные расходы не являются экономически обоснованными;
(и) исчисляет НДС с рыночной стоимости услуги по передаче имущества в безвозмездное пользование.

(!) Счет-фактура по указанной услуге составляется ссудодателем в одном экземпляре, который ссудополучателю не передается;

(и) исчисляет налог на имущество со стоимости переданного имущества в общем порядке ;
(и) в бухгалтерском учете начисляет амортизацию по переданному имуществу и учитывает ее в составе прочих расходов, поскольку имущество не приносит организации доход.

(!) В связи с тем что в бухгалтерском учете организация начисляет амортизацию, а в налоговом - исключает имущество из состава амортизируемого, возникают постоянные разницы, подлежащие учету в соответствии с ПБУ 18/02

"Главная книга", 2008, N 9
.
ГалинаЛ (автор вопроса) 2 240  баллов, г. Москва
7 июня 2010 в 16:07
Цитата (melik):Организация, передавшая в безвозмездное пользование имущество (ссудодатель):
(и) в налоговом учете:
(и) исключает имущество из состава амортизируемого с месяца, следующего за месяцем передачи имущества ;
(и) не учитывает в составе расходов затраты по содержанию и поддержанию имущества в исправном состоянии, даже если это предусмотрено договором, поскольку данные расходы не являются экономически обоснованными;
(и) исчисляет НДС с рыночной стоимости услуги по передаче имущества в безвозмездное пользование.

(!) Счет-фактура по указанной услуге составляется ссудодателем в одном экземпляре, который ссудополучателю не передается;

(и) исчисляет налог на имущество со стоимости переданного имущества в общем порядке ;
(и) в бухгалтерском учете начисляет амортизацию по переданному имуществу и учитывает ее в составе прочих расходов, поскольку имущество не приносит организации доход.

(!) В связи с тем что в бухгалтерском учете организация начисляет амортизацию, а в налоговом - исключает имущество из состава амортизируемого, возникают постоянные разницы, подлежащие учету в соответствии с ПБУ 18/02

"Главная книга", 2008, N 9
.


Спасибо. А у физ лица НДФЛ возникает?????????????
IgorNevsky Консультант
7 июня 2010 в 16:07
Дополню: физлицо получает доходы в натуральной форме, с которых обязано уплатить НДФЛ.
Теоретически - источником дохода является организация, но, поскольку выплат в денежной форме нет, то удерживать не с чего, поэтому просто сведения в налоговую, а физлицо само подает декларацию и платит налог.
Если есть с чего удержать - удерживаем.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
7 июня 2010 в 16:23
Цитата (IgorNevsky):Дополню: физлицо получает доходы в натуральной форме, с которых обязано уплатить НДФЛ.
Теоретически - источником дохода является организация, но, поскольку выплат в денежной форме нет, то удерживать не с чего, поэтому просто сведения в налоговую, а физлицо само подает декларацию и платит налог.
Если есть с чего удержать - удерживаем.


Согласна. Налоговые органы склоняются к тому, что предоставление физическому лицу на безвозмездной основе имущественных прав является доходом работника, полученным в натуральной форме, который включается в налоговую базу по НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
ГалинаЛ (автор вопроса) 2 240  баллов, г. Москва
7 июня 2010 в 18:30
Спасибо всем