Памятка по воинскому учету для работодателяПошаговая инструкция с активными ссылками на всю нормативную базуСкачать бесплатно
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А. Право безвозмездного пользования имуществомДобрый день. Организация передает право безвозмездного пользования имуществом физическому лицу. Какие возникают налоговые последствия у организации и у физ лица. | |
 Организация, передавшая в безвозмездное пользование имущество (ссудодатель): (и) в налоговом учете: (и) исключает имущество из состава амортизируемого с месяца, следующего за месяцем передачи имущества ; (и) не учитывает в составе расходов затраты по содержанию и поддержанию имущества в исправном состоянии, даже если это предусмотрено договором, поскольку данные расходы не являются экономически обоснованными; (и) исчисляет НДС с рыночной стоимости услуги по передаче имущества в безвозмездное пользование. (!) Счет-фактура по указанной услуге составляется ссудодателем в одном экземпляре, который ссудополучателю не передается; (и) исчисляет налог на имущество со стоимости переданного имущества в общем порядке ; (и) в бухгалтерском учете начисляет амортизацию по переданному имуществу и учитывает ее в составе прочих расходов, поскольку имущество не приносит организации доход. (!) В связи с тем что в бухгалтерском учете организация начисляет амортизацию, а в налоговом - исключает имущество из состава амортизируемого, возникают постоянные разницы, подлежащие учету в соответствии с ПБУ 18/02 "Главная книга", 2008, N 9 . | |
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты | |
 Цитата (melik):Организация, передавшая в безвозмездное пользование имущество (ссудодатель): (и) в налоговом учете: (и) исключает имущество из состава амортизируемого с месяца, следующего за месяцем передачи имущества ; (и) не учитывает в составе расходов затраты по содержанию и поддержанию имущества в исправном состоянии, даже если это предусмотрено договором, поскольку данные расходы не являются экономически обоснованными; (и) исчисляет НДС с рыночной стоимости услуги по передаче имущества в безвозмездное пользование. (!) Счет-фактура по указанной услуге составляется ссудодателем в одном экземпляре, который ссудополучателю не передается; (и) исчисляет налог на имущество со стоимости переданного имущества в общем порядке ; (и) в бухгалтерском учете начисляет амортизацию по переданному имуществу и учитывает ее в составе прочих расходов, поскольку имущество не приносит организации доход. (!) В связи с тем что в бухгалтерском учете организация начисляет амортизацию, а в налоговом - исключает имущество из состава амортизируемого, возникают постоянные разницы, подлежащие учету в соответствии с ПБУ 18/02 "Главная книга", 2008, N 9 . Спасибо. А у физ лица НДФЛ возникает????????????? | |
 Дополню: физлицо получает доходы в натуральной форме, с которых обязано уплатить НДФЛ. Теоретически - источником дохода является организация, но, поскольку выплат в денежной форме нет, то удерживать не с чего, поэтому просто сведения в налоговую, а физлицо само подает декларацию и платит налог. Если есть с чего удержать - удерживаем. | |
 Цитата (IgorNevsky):Дополню: физлицо получает доходы в натуральной форме, с которых обязано уплатить НДФЛ. Теоретически - источником дохода является организация, но, поскольку выплат в денежной форме нет, то удерживать не с чего, поэтому просто сведения в налоговую, а физлицо само подает декларацию и платит налог. Если есть с чего удержать - удерживаем. Согласна. Налоговые органы склоняются к тому, что предоставление физическому лицу на безвозмездной основе имущественных прав является доходом работника, полученным в натуральной форме, который включается в налоговую базу по НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). | |
Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты | |
Спасибо всем | |
