Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
yt

НДФЛ

Добрый вечер!
Будет ли облагаться НДФЛ с суммы которая отдается коминенту за проданный его товар?
Комитент (Физ.лицо), комиссионер Организация А (ЕНВД).
Комитент по договору комиссии отдает товар на комиссию в сумме 200 000 рублей, комиссионер продал весь товар за 350 000? Будет ли сумма 200 000 рублей, которые ему будет выплаченна, облагаться НДФЛ и если будет то кто должен платить?
ОтветитьНовый вопрос. . .
8 июня 2010 в 19:13
Если Вы ИП и комиссионер, то Вы заплатите НДФЛ только с суммы своего вознаграждения.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
9 июня 2010 в 07:06
Цитата (Al-ra5):Если Вы ИП и комиссионер, то Вы заплатите НДФЛ только с суммы своего вознаграждения.
А разве он не является налоговым агентом выплачивая деньги физ лицу?
9 июня 2010 в 07:50
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Al-ra5):Если Вы ИП и комиссионер, то Вы заплатите НДФЛ только с суммы своего вознаграждения.
А разве он не является налоговым агентом выплачивая деньги физ лицу?

Думаю, что в случае, когда комиссионер перечисляет деньги комитенту за вычетом вознаграждения, удерживать его просто не из чего, и обязанность по исчислению и уплате НДФЛ переходит к комиссионеру.
Если же вознаграждение выплачивается комитентом отдельно, тогда - да, он исполняет обязанности налогового агента.
Мне представляется так.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
9 июня 2010 в 08:46
Цитата (Al-ra5):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Al-ra5):Если Вы ИП и комиссионер, то Вы заплатите НДФЛ только с суммы своего вознаграждения.
А разве он не является налоговым агентом выплачивая деньги физ лицу?

Думаю, что в случае, когда комиссионер перечисляет деньги комитенту за вычетом вознаграждения, удерживать его просто не из чего, и обязанность по исчислению и уплате НДФЛ переходит к комиссионеру.
Если же вознаграждение выплачивается комитентом отдельно, тогда - да, он исполняет обязанности налогового агента.
Мне представляется так.
Но если он перечисляет деньги, то почему же удерживать не из чего? В данном вопросе это 200 000 рублей
9 июня 2010 в 09:00
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Al-ra5):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Al-ra5):Если Вы ИП и комиссионер, то Вы заплатите НДФЛ только с суммы своего вознаграждения.
А разве он не является налоговым агентом выплачивая деньги физ лицу?

Думаю, что в случае, когда комиссионер перечисляет деньги комитенту за вычетом вознаграждения, удерживать его просто не из чего, и обязанность по исчислению и уплате НДФЛ переходит к комиссионеру.
Если же вознаграждение выплачивается комитентом отдельно, тогда - да, он исполняет обязанности налогового агента.
Мне представляется так.
Но если он перечисляет деньги, то почему же удерживать не из чего? В данном вопросе это 200 000 рублей

Я так поняла из вопроса, что вопрос задает комиссионер, и что это как раз те 200 000 руб., которые он должен перечислить комитенту за товар. А вознаграждение он оставит себе сам.
Ой нет! Перечитала, там теперь все несколько иначе. Похоже, вопрос после первого ответа правился автором, а я этого не заметила.
НКК Консультант
9 июня 2010 в 09:01
Цитата (yt):Добрый вечер!
Будет ли облагаться НДФЛ с суммы которая отдается коминенту за проданный его товар?
Комитент (Физ.лицо), комиссионер Организация А (ЕНВД).
Комитент по договору комиссии отдает товар на комиссию в сумме 200 000 рублей, комиссионер продал весь товар за 350 000? Будет ли сумма 200 000 рублей, которые ему будет выплаченна, облагаться НДФЛ и если будет то кто должен платить?


Добрый день!

Организация-комиссионер, продающая товар физического лица-комитента, не является налоговым агентом по НДФЛ в части сумм выручки за проданный товар, перечисляемых физлицу-комитенту (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, Постановление ФАС Поволжского округа от 31.07.2008 по делу N А12-15637/07).

Вопрос: Организация осуществляет комиссионную торговлю автомобилями, принадлежащими физическим лицам. Будет ли организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ и следует ли ей представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц - собственников автомобилей?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 августа 2007 г. N 03-04-06-01/295

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода, образующегося при реализации имущества по договорам комиссии, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее.
Как указывается в рассматриваемом письме, организация реализует по договорам комиссии легковые автомобили, принадлежащие физическим лицам.
Согласно ст. 24 Кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
В соответствии с п. 2 ст. 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса при получении физическими лицами доходов от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, исчисление и уплату налога указанные лица производят самостоятельно, исходя из сумм полученных доходов.
В соответствии с п. 1 ст. 990 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
Пунктом 1 ст. 996 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего.
Таким образом, при исполнении поручения комитента комиссионер осуществляет продажу переданного на комиссию имущества комитента. Соответственно, суммы, полученные комиссионером при продаже имущества и переданные комитенту, представляют собой доход комитента от продажи имущества.
Физические лица, осуществляющие продажу принадлежащего им имущества через организацию-комиссионера, самостоятельно осуществляют исчисление и уплату налога на доходы физических лиц.
Соответственно, при получении физическими лицами от организации доходов от продажи имущества по договорам комиссии организация не признается налоговым агентом. На такую организацию-комиссионера Кодексом не возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации, а также по представлению в налоговые органы сведений о доходах, полученных физическими лицами.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
17.08.2007



Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
9 июня 2010 в 09:04
Цитата (Al-ra5):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Al-ra5):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Al-ra5):Если Вы ИП и комиссионер, то Вы заплатите НДФЛ только с суммы своего вознаграждения.
А разве он не является налоговым агентом выплачивая деньги физ лицу?

Думаю, что в случае, когда комиссионер перечисляет деньги комитенту за вычетом вознаграждения, удерживать его просто не из чего, и обязанность по исчислению и уплате НДФЛ переходит к комиссионеру.
Если же вознаграждение выплачивается комитентом отдельно, тогда - да, он исполняет обязанности налогового агента.
Мне представляется так.
Но если он перечисляет деньги, то почему же удерживать не из чего? В данном вопросе это 200 000 рублей

Я так поняла из вопроса, что вопрос задает комиссионер, и что это как раз те 200 000 руб., которые он должен перечислить комитенту за товар. А вознаграждение он оставит себе сам.
Ой нет! Перечитала, там теперь все несколько иначе. Похоже, вопрос позже правился автором.
Да он перечисляет 200 000 за товар физическому лицу ( я так понимаю закупил товар у физического лица для перепродажи) Если бы купил у юрика, то проблем нет а раз у физика, то мне кажется должен удержать НДФЛ или сообщить в ИФНС.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
9 июня 2010 в 09:08
Цитата (yt):Добрый вечер!
Будет ли облагаться НДФЛ с суммы которая отдается коминенту за проданный его товар?
Комитент (Физ.лицо), комиссионер Организация А (ЕНВД).
Комитент по договору комиссии отдает товар на комиссию в сумме 200 000 рублей, комиссионер продал весь товар за 350 000? Будет ли сумма 200 000 рублей, которые ему будет выплаченна, облагаться НДФЛ и если будет то кто должен платить?
В вопросе не ясно что продается Если это имущество, то понятно а если "товар" в виде лука, чеснока и т.д.?
IgorNevsky Консультант
9 июня 2010 в 09:32
Цитата (Галина Колмакова):В вопросе не ясно что продается Если это имущество, то понятно а если "товар" в виде лука, чеснока и т.д.?

А какая разница?... Я что-то не видел, чтобы в определении термина "имущество" были какие-то исключения. Да и в ст. 228 НК РФ ничего похожего нет.
В общем, я бы перечислил физику-комитенту всю сумму, а уж он пусть сам разбирается с налоговой.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
9 июня 2010 в 09:52
Цитата (yt):Добрый вечер!
Будет ли облагаться НДФЛ с суммы которая отдается коминенту за проданный его товар?
Комитент (Физ.лицо), комиссионер Организация А (ЕНВД).
Комитент по договору комиссии отдает товар на комиссию в сумме 200 000 рублей, комиссионер продал весь товар за 350 000? Будет ли сумма 200 000 рублей, которые ему будет выплаченна, облагаться НДФЛ и если будет то кто должен платить?
Игорь Невский и Илья Антоненко! Спасибо за разъяснения, вы меня убедили! Ответ на заданный вопрос " НДФЛ облагаться будет, но обязанность платить и отчитываться перед ИФНС лежит нам физическом лице!
Александр Погребс Главный консультант
9 июня 2010 в 09:55
Коллеги! Вы друг друга не слышите!
Причем здесь лук и чеснок? "Товар", о котором Вы говорите - такое же "имущество"!
Откуда речь про "закупку" у физического лица?
Речь о продаже имущества по договору комиссии, где комитент - физическое лицо.

Ответ на поставленный вопрос уже прозвучал:
Цитата (НКК):Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса при получении физическими лицами доходов от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, исчисление и уплату налога указанные лица производят самостоятельно, исходя из сумм полученных доходов.
...
Соответственно, при получении физическими лицами от организации доходов от продажи имущества по договорам комиссии организация не признается налоговым агентом. На такую организацию-комиссионера Кодексом не возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации, а также по представлению в налоговые органы сведений о доходах, полученных физическими лицами.


Зачем загромождать форум какими-то домыслами?

Призываю всех, давайте сначала искать норму ЗАКОНА, а уже потом излагать свое видение проблемы.

Успехов!
9 июня 2010 в 16:31
Комитент - физическое лицо, должен ли сам оплатить 13%, с полученных ему денежных средств 200 000?
Облагаются ли НДФЛ эта сумма или часть их, как например при продажи автомобиля?
9 июня 2010 в 16:38
Цитата (yt):Комитент - физическое лицо, должен ли сам оплатить 13%, с полученных ему денежных средств 200 000?
Облагаются ли НДФЛ эта сумма или часть их, как например при продажи автомобиля?

Да, он должен исчислить и заплатить 13% НДФЛ сам.
По окончании года ему необходимо будет подать декларацию 3-НДФЛ.
Если у него есть документы на покупку того имущества, что он передал на комиссию, он вправе сумму покупки принять в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ.
Если таких документов нет - то НДФЛ исчисляется с полной суммы дохода.
9 июня 2010 в 16:40
Как будет звучать вид дохода тогда? у физ лица в декларации 3ндфл?
если будут документы при покупке, то тогда он занимается предпринимательской деятельностью и скрывает свои доходы. Покупает и сдает на комиссию!
9 июня 2010 в 16:45
Наверное, 1520 Доходы, полученные от продажи имущества (кроме жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, ценных бумаг)
НКК Консультант
9 июня 2010 в 16:56
Цитата (yt):Как будет звучать вид дохода тогда? у физ лица в декларации 3ндфл?
если будут документы при покупке, то тогда он занимается предпринимательской деятельностью и скрывает свои доходы. Покупает и сдает на комиссию!


Сокрытия предпринимательской деятельности тут нет, если нет систематичности, то есть если он не регулярно (скажем, реже чем раз в месяц) занимается подобными операциями.

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 15 июня 2009 г. N 20-14/060015@

(Извлечение)

...согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Следовательно, законодательство связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не с совершением возмездных сделок.
Совершение гражданином сделок на возмездной основе для признания его индивидуальным предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
При наличии достаточных оснований считать, что указанные признаки имеются, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
Таким образом, если сделки осуществляются при наличии указанных признаков предпринимательской деятельности, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица и уплачивать налог с соответствующих доходов в качестве индивидуального предпринимателя.
При отсутствии оснований для признания деятельности, связанной с получением доходов, предпринимательской с полученных доходов необходимо уплачивать НДФЛ в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Е.А.ОСТАНИНА
15.06.2009




9 июня 2010 в 16:59
yt, пожалуйста!
Если Вам уже ответили, не поправляйте заданный Вами выше вопрос - напишите ниже новый!