Должен ли ИП на ОСНО учесть в доходах проценты по депозиту?

Question

Добрый день.&#160; ИП на ОСНО разместил в 2023 г. деньги с предпринимательского счета на депозит, получил проценты. В декларации 3-НДФЛ за 2023 г. их не&#160; указывали в доходах на основании ст.214.2 НК и&#160;  Письма ФНС России  от 25.01.2022 N БС-4-11/745@ (ответ на вопрос №6). Также в ЛК ИП на сайте ФНС отражена эта сумма процентов, которую направил банк.&#160; Пришло требование из налоговой, в котором они требуют включить сумму процентов в доходы и отразить в 3-ндфл, т.к. проценты были получены по предпринимательскому счету и, следовательно, подлежат декларированию у ИП.&#160; Ниже отрывок из требования:1. Налогоплательщиком не отражен доход в виде процентов. Согласно имеющейся информации от ПАО Сбербанк налогоплательщиком получена сумма процентов по счетам индивидуального предпринимателя в размере 179765.91, указанные доходы не отражены в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год. Вышеуказанные доходы поступили на счета, открытые Вами для ведения предпринимательской деятельности. Следовательно, являются доходами индивидуального предпринимателя. Кроме того, в соответствии со ст. 214.2 НК РФ указанный процентный доход не включен в налогооблагаемый доход физического лица. В случае невыполнения указанного требования, а также в случае выявления нарушений законодательства, будет составлен акт 13.11.2024, для получения которого Вам необходимо явиться 20.11.2024 в кабинет № 115.Правомерно ли это требование?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Требование справедливо, если вы заключали договор с банком о депозитном счёте как ИП и банк не исполнял по отношению к вам обязанностей налогового агента.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Нашла хорошее письмо Минфина (датированное 2024 годом) в вашу пользу, попробуйте ссылаться на него.
Хотя, если сравнивать, к примеру, с обязанностями ИП на УСН в части аналогичных доходов, логика подхода к учёту прихрамывать начинает.

KTYU · Answer

Добрый день. А как понимать п.3 ст.214.2 НК:
Исчисление суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи банками....
Банк сведения предоставил, налоговый орган сам должен исчислить сумму налога.
И еще цитата: ст.229 Налоговая декларация , п.4
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, указанные в статье 214.2 настоящего Кодекса, доходы, сведения о которых представлены в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса.
Я считаю, что проценты по депозиту не должны отражаться в 3-ндфл

31 октября 2024

KTYU · Answer

Спасибо!Александра, меня терзают смутные сомнения: чем руководствуется налоговая, когда требует отразить проценты по депозиту в 3-ндфл? Ведь НК и письма Минфина говорят об обратном.&#160; Чем вызвано такое требование?Буду благодарна, если свое мнение выскажет&#160;Александр Погребс.Спасибо

Ольга Матвеева · Answer

Цитата (KTYU):Буду благодарна, если свое мнение выскажет Александр Погребс.

Добрый день!
Обращаю внимание, что консультации на форуме даются на добровольной основе. Это правило распространяется и на штатных экспертов портала, поэтому мы не можем приглашать конкретных экспертов в тему по просьбе автора. Однако ваша тема открыта, разместить свой ответ может любой желающий.

KTYUспросил30 октября 2024 в 17:31 2 393 просмотра Проверки и штрафы ИП  Должен ли ИП на ОСНО учесть в доходах проценты по депозиту? Добрый день. ИП на ОСНО разместил в 2023 г. деньги с предпринимательского счета на депозит, получил проценты. В декларации 3-НДФЛ за 2023 г. их не указывали в доходах на основании ст.214.2 НК и Письма ФНС России от 25.01.2022 N БС-4-11/745@ (ответ на вопрос №6). Также в ЛК ИП на сайте ФНС отражена эта сумма процентов, которую направил банк. Пришло требование из налоговой, в котором они требуют включить сумму процентов в доходы и отразить в 3-ндфл, т.к. проценты были получены по предпринимательскому счету и, следовательно, подлежат декларированию у ИП. Ниже отрывок из требования: 1. Налогоплательщиком не отражен доход в виде процентов. Согласно имеющейся информации от ПАО Сбербанк налогоплательщиком получена сумма процентов по счетам индивидуального предпринимателя в размере 179765.91, указанные доходы не отражены в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год. Вышеуказанные доходы поступили на счета, открытые Вами для ведения предпринимательской деятельности. Следовательно, являются доходами индивидуального предпринимателя. Кроме того, в соответствии со ст. 214.2 НК РФ указанный процентный доход не включен в налогооблагаемый доход физического лица. В случае невыполнения указанного требования, а также в случае выявления нарушений законодательства, будет составлен акт 13.11.2024, для получения которого Вам необходимо явиться 20.11.2024 в кабинет № 115. Правомерно ли это требование? Новый вопрос Ответить

Александра Кривошеева Консультант 31 октября 2024 в 13:12 Добрый день. Требование справедливо, если вы заключали договор с банком о депозитном счёте как ИП и банк не исполнял по отношению к вам обязанностей налогового агента. 31 октября 2024

Проверить себя или контрагента по «черным спискам» ФНС Попробовать Реклама 16+. Реквизиты

KTYUАвтор вопроса 16 баллов 31 октября 2024 в 14:22 Добрый день. А как понимать п.3 ст.214.2 НК: Исчисление суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи банками.... Банк сведения предоставил, налоговый орган сам должен исчислить сумму налога. И еще цитата: ст.229 Налоговая декларация , п.4 Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, указанные в статье 214.2 настоящего Кодекса, доходы, сведения о которых представлены в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса. Я считаю, что проценты по депозиту не должны отражаться в 3-ндфл 31 октября 2024

Александра Кривошеева Консультант 31 октября 2024 в 15:03 Нашла хорошее письмо Минфина (датированное 2024 годом) в вашу пользу, попробуйте ссылаться на него. Хотя, если сравнивать, к примеру, с обязанностями ИП на УСН в части аналогичных доходов, логика подхода к учёту прихрамывать начинает. Прикреплен 1 файл: Письмо Минфина.doc 31 октября 2024

KTYUАвтор вопроса 16 баллов 31 октября 2024 в 15:26 Спасибо! Александра, меня терзают смутные сомнения: чем руководствуется налоговая, когда требует отразить проценты по депозиту в 3-ндфл? Ведь НК и письма Минфина говорят об обратном. Чем вызвано такое требование? Буду благодарна, если свое мнение выскажет Александр Погребс. Спасибо 31 октября 2024 (Изменено)

Проверьте себя или контрагента по официальным «проблемным» реестрам ФНС Попробовать Реклама 16+. Реквизиты

Ольга Матвеева Модератор 31 октября 2024 в 16:25 Цитата (KTYU):Буду благодарна, если свое мнение выскажет Александр Погребс. Добрый день! Обращаю внимание, что консультации на форуме даются на добровольной основе. Это правило распространяется и на штатных экспертов портала, поэтому мы не можем приглашать конкретных экспертов в тему по просьбе автора. Однако ваша тема открыта, разместить свой ответ может любой желающий. 31 октября 2024