Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Fedyashka

Пропуск номеров в кассовых ордерах

В 1С движение денежных средств оформляется по двум кассам: главной кассе счет 50.01 (получение выручки от кассиров операционистов за смену) и операционной кассе счет 50.02 (отражается оплата клиентами через терминал, на который выбивался кассовый чек, с целью отнесения их на 57 счет, в корреспонденции с которым потом делается проводка по поступлению денег на расчетный счет, т.е. счет 50.02 используется в вспомогательных целях). 1С присваивает номер РКО и ПКО автоматически не учитывая по какому счету 50.01 или 50.02 было движение. В результате, когда я взяла кассовую книгу по Главной кассе предприятия (50.01), обнаружила, что в нумерации кассовых ордеров есть пропуски. Я всегда считала, что пропусков в кассовых документах быть не должно, бытует мнение, что тогда у налоговой могут возникнуть подозрения о сокрытии выручки, но не нашла требований к нумерации КО в "Порядке ведения кассовых операций в РФ". Подскажите пожалуйста является ли пропуск номеров грубой ошибкой и какие в связи с этим могут быть санкции банка или ИФНС? Пропуски возникли с 1 января этого года в связи с решением главного бухгалтера не править номерацию КО в ручную, хотя до этого кассир следил за нумерацией (менял ее в ручную). Банк за этот год еще не запрашивал кассу на проверку.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Мария_К_ 1 509  баллов, г. Ленинградская область
10 июня 2010 в 12:46
Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров должна осуществляться раздельно (отдельно по приходным и расходным ордерам) и не должна иметь пропусков.
Елена Андреева 3 725  баллов, г. Великие Луки
10 июня 2010 в 12:50
Цитата (Мария_К_):Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров должна осуществляться раздельно (отдельно по приходным и расходным ордерам) и не должна иметь пропусков.

Конечно же. Ведь, когда вы будете подшивать кассовую книгу, то будете писать сколько ПКОи РКО(а этокол-во не свпадет с посл.номером)
Fedyashka (автор вопроса) 9 308  баллов, г. Елец
10 июня 2010 в 13:08
Цитата (Мария_К_):Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров должна осуществляться раздельно (отдельно по приходным и расходным ордерам) и не должна иметь пропусков.

Нумерация ведется отдельно по приходным, отдельно по расходным, но часть ордеров не попадает в кассовую книгу по главной кассе предприятия (счету 50.01). Какими оргументами убедить главного бухгалтера, что кассовые операции оформляются неверно, т.к. мое личное мнение, что пропусков быть не должно, хоть и совпадает с вашими, для гл.буха не авторитет. Или стоит подождать проверки банком кассовой дисциплины, как говорится банк рассудит.
Мария_К_ 1 509  баллов, г. Ленинградская область
10 июня 2010 в 13:11
Цитата (Fedyashka): Подскажите пожалуйста является ли пропуск номеров грубой ошибкой и какие в связи с этим могут быть санкции банка или ИФНС?

Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня его совершения. Если в течении двух месяцев не заметят, то считайте, что Вам повезло.

P.S.: Кассиры операционных касс ведут кассовые книги по форме N КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

_Анютка_ 1 613  баллов, г. Москва
10 июня 2010 в 13:14
Цитата (Fedyashka):
Цитата (Мария_К_):Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров должна осуществляться раздельно (отдельно по приходным и расходным ордерам) и не должна иметь пропусков.

Нумерация ведется отдельно по приходным, отдельно по расходным, но часть ордеров не попадает в кассовую книгу по главной кассе предприятия (счету 50.01). Какими оргументами убедить главного бухгалтера, что кассовые операции оформляются неверно, т.к. мое личное мнение, что пропусков быть не должно, хоть и совпадает с вашими, для гл.буха не авторитет. Или стоит подождать проверки банком кассовой дисциплины, как говорится банк рассудит.


А почему некоторые не попадают?
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
10 июня 2010 в 13:19
Цитата (Fedyashka):
Цитата (Мария_К_):Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров должна осуществляться раздельно (отдельно по приходным и расходным ордерам) и не должна иметь пропусков.

Нумерация ведется отдельно по приходным, отдельно по расходным, но часть ордеров не попадает в кассовую книгу по главной кассе предприятия (счету 50.01). Какими оргументами убедить главного бухгалтера, что кассовые операции оформляются неверно, т.к. мое личное мнение, что пропусков быть не должно, хоть и совпадает с вашими, для гл.буха не авторитет. Или стоит подождать проверки банком кассовой дисциплины, как говорится банк рассудит.


Внесение в кассовую книгу записей о полученных денежных средствах не в день их поступления (несвоевременное внесение), равно как пропуск внесения части ордеров, является нарушением порядка ведения кассовых операций. Это расценивается как неоприходование денежных средств (соответственно, сокрытие доходов). Правомерность такого вывода подтверждается арбитражной практикой.
_Анютка_ 1 613  баллов, г. Москва
10 июня 2010 в 13:21
ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ "ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
21. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов

Соответсвенно всё должно идти по порядку при регистрации.
ЕЮ 13 155  баллов, г. Санкт-Петербург
10 июня 2010 в 13:23
Я с таким не сталкивалась, но чисто риторически: Вы изымаете деньги из терминала и приносите в кассу? Иначе как эти суммы попадают на 50 счет?
Мария_К_ 1 509  баллов, г. Ленинградская область
10 июня 2010 в 13:36
В соответствии со Ст.15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций,.....влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей(причем на всех ответственных лиц: как на кассира, так и на бухгалтера); на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Чем не аргумент для гл.бухгалтера?

Fedyashka (автор вопроса) 9 308  баллов, г. Елец
10 июня 2010 в 14:26
Цитата (ЕЮ):Я с таким не сталкивалась, но чисто риторически: Вы изымаете деньги из терминала и приносите в кассу? Иначе как эти суммы попадают на 50 счет?


Клиент оплачивает услуги по терминалу сегодня, а деньги поступают на р/с через 2 дня, в этот момент бухгалтерия делает проводки документом " Платежный ордер на поступление денежных средств" 1) Д 51, К 57 на сумму выручки, 2) Д 91.02, К 57 на сумму банковской комиссии. В результате складывается оборот по кредиту сч.57, который нужно закрыть, для этого делают проводки по операционной кассе: 1) ПКО Д 50.02, К62 приняты деньги от кассира за оплату услуг банковскими картами, 2) РКО Д57, К50.02 деньги направлены в банк. Проводки по операционной кассе насят вспомогательный характер, делаются для того чтобы закрывались все счета и для контроля за наличностью, помогают следить сколько денег направлено в банк и сколько поступило на р/с.
10 июня 2010 в 14:36
Вы неверно, по-моему, в принципе учитываете средства, прошедшие через терминал.
Посмотрите, вот здесь мы обсуждали:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=7803
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
ЕЮ 13 155  баллов, г. Санкт-Петербург
10 июня 2010 в 14:40
Цитата (Al-ra5):Вы неверно, по-моему, в принципе учитываете средства, прошедшие через терминал.
Посмотрите, вот здесь мы обсуждали:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=7803


Согласна целиком и полностью. Вы сами себя с этими вспомогательными проводками запутали.
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
10 июня 2010 в 14:43
Цитата (Al-ra5):Вы неверно, по-моему, в принципе учитываете средства, прошедшие через терминал.
Посмотрите, вот здесь мы обсуждали:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=7803


Верно. При оплате платежными картами с задержкой поступления денег на расчетный счет сч.50 не применяется.
Fedyashka (автор вопроса) 9 308  баллов, г. Елец
10 июня 2010 в 15:07
Спасибо всем, я поняла, что нужно было операцией вручную делать проводку Д57, К62, тем самым не затрагивать счет 50.