Компания (далее - ООО) на УСН (доходы-расходы). По итогам 2024 года выручка будет свыше 60 млн.руб – с 2025 года должны платить НДС. У ООО большая часть затрат не облагается НДС, т.е. НДС к вычету будет небольшой. Компания хочет выбрать пониженную ставку НДС 5% со всего дохода, без возможности вычета НДС.
Схема работы ООО следующая: ООО является агентом более 1 тысячи принципалов по всей РФ, которые могут быть на УСН, на ОСНО, могут быть плательщиками НДС, могут не быть плательщиками НДС… И, как правило, принципалы не сообщают ООО на какой они системе, что у них с НДС…
ООО от своего имени, но за счет Принципалов заключает договоры с клиентами (компаниями-работодателями, которые позволяют своим работникам в течение месяца получать услуги у компаний, являющихся принципалами ООО), как агент получает от них аванс под эти услуги (в момент получения аванса еще не известно, в счет расчетов с какими именно принципалами он получен, есть у них НДС, или нет). В рамках суммы уплаченного аванса, у работников клиентов есть возможность получать услуги у любого принципала, с которым у ООО заключен договор. Только в конце месяца появляется возможность составить отчет агента, и становится известно, у каких именно принципалов работники клиентов ООО получали услуги.
Далее, на основании отчетов об оказанных услугах за месяц, ООО осуществляет полную оплату принципалам за оказанные услуги, удерживая из суммы оплаты свое агентское вознаграждение (которое точно с 2025 года облагается НДС).
Далее, если сумма аванса компании-работодателя, не полностью покрыла сумму оказанных услуг принципалов, компания-работодатель делает доплату за услуги. А если аванс оказался больше, чем сумма фактических расходов на услуги, этот излишек аванса переносится на следующий месяц. То есть, ООО, получая аванс от клиентов, еще не знает, у каких именно принципалов будут получать услуги работники клиентов. Также, компания в большинстве случаев не знает на какой системе налогообложения находятся принципалы, платят ли они НДС, или нет (до 2025 года практически 100% принципалов не являлись плательщиками НДС). В момент уплаты принципалам оплаты за их услуги, также, ООО часто не знает, является ли принципал плательщиком НДС, или нет.
Пожалуйста, подскажите, каким образом с 2025 года ООО должно организовать свою работу с учетом новых положений с НДС? Выбрать пониженную ставку 5%, так как практически нет НДС к вычету? Как брать аванс с клиентов по услуги принципалов – указывать в т.ч. НДС в любом случае в любой сумме, и выписывать сч/ф на аванс от своего имени, и уплачивать НДС с аванса? Несмотря на то, что полученный аванс может пойти на погашение задолженности перед принципалами, у которых услуги не облагаются НДС? Как далее осуществлять выплаты принципалам, не зная – есть у них НДС, или нет, но зная, что в полученном авансе «сидит» НДС… По текущему законодательству, полученный аванс, если не знаешь, в счет каких расчетов он получен (под расчеты с какими принципалами), принимается сначала полностью в доход, а затем, при расчетах с принципалами - полностью снимается с дохода (так как это не выручка агента, а выручка принципала) и в доход ставится только агентское вознаграждение агента. А теперь? С учетом новых положений с НДС? Если аванс получен в т.ч. с НДС – к вычету ставить тоже в т.ч. с НДС, уплачивать принципалу в т.ч. НДС? Даже не зная, есть ли у них этот НДС? Помогите, пожалуйста, разобраться!
Схема работы ООО следующая: ООО является агентом более 1 тысячи принципалов по всей РФ, которые могут быть на УСН, на ОСНО, могут быть плательщиками НДС, могут не быть плательщиками НДС… И, как правило, принципалы не сообщают ООО на какой они системе, что у них с НДС…
ООО от своего имени, но за счет Принципалов заключает договоры с клиентами (компаниями-работодателями, которые позволяют своим работникам в течение месяца получать услуги у компаний, являющихся принципалами ООО), как агент получает от них аванс под эти услуги (в момент получения аванса еще не известно, в счет расчетов с какими именно принципалами он получен, есть у них НДС, или нет). В рамках суммы уплаченного аванса, у работников клиентов есть возможность получать услуги у любого принципала, с которым у ООО заключен договор. Только в конце месяца появляется возможность составить отчет агента, и становится известно, у каких именно принципалов работники клиентов ООО получали услуги.
Далее, на основании отчетов об оказанных услугах за месяц, ООО осуществляет полную оплату принципалам за оказанные услуги, удерживая из суммы оплаты свое агентское вознаграждение (которое точно с 2025 года облагается НДС).
Далее, если сумма аванса компании-работодателя, не полностью покрыла сумму оказанных услуг принципалов, компания-работодатель делает доплату за услуги. А если аванс оказался больше, чем сумма фактических расходов на услуги, этот излишек аванса переносится на следующий месяц. То есть, ООО, получая аванс от клиентов, еще не знает, у каких именно принципалов будут получать услуги работники клиентов. Также, компания в большинстве случаев не знает на какой системе налогообложения находятся принципалы, платят ли они НДС, или нет (до 2025 года практически 100% принципалов не являлись плательщиками НДС). В момент уплаты принципалам оплаты за их услуги, также, ООО часто не знает, является ли принципал плательщиком НДС, или нет.
Пожалуйста, подскажите, каким образом с 2025 года ООО должно организовать свою работу с учетом новых положений с НДС? Выбрать пониженную ставку 5%, так как практически нет НДС к вычету? Как брать аванс с клиентов по услуги принципалов – указывать в т.ч. НДС в любом случае в любой сумме, и выписывать сч/ф на аванс от своего имени, и уплачивать НДС с аванса? Несмотря на то, что полученный аванс может пойти на погашение задолженности перед принципалами, у которых услуги не облагаются НДС? Как далее осуществлять выплаты принципалам, не зная – есть у них НДС, или нет, но зная, что в полученном авансе «сидит» НДС… По текущему законодательству, полученный аванс, если не знаешь, в счет каких расчетов он получен (под расчеты с какими принципалами), принимается сначала полностью в доход, а затем, при расчетах с принципалами - полностью снимается с дохода (так как это не выручка агента, а выручка принципала) и в доход ставится только агентское вознаграждение агента. А теперь? С учетом новых положений с НДС? Если аванс получен в т.ч. с НДС – к вычету ставить тоже в т.ч. с НДС, уплачивать принципалу в т.ч. НДС? Даже не зная, есть ли у них этот НДС? Помогите, пожалуйста, разобраться!
