Оплата услуг иностранного перевозчика: нужно ли сдавать расчет по форме КНД 1151056 и уплачивать налог на прибыль?

Добрый день.Оплата была турецкому перевозчику за международную перевозку (из Азова в Египет), в долларах США. (Фрахт- это оплата за перевозку груза).  С Турцией есть Соглашение об избежании двойного налогообложения. В этом Соглашении, в статье 8 указано:  Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства, полученная из другого Договаривающегося Государства от эксплуатации морских судов в международных перевозках, подлежит налогообложению в первом упомянутом Государстве. Однако такая прибыль может также облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве в соответствии с законодательством этого другого Государства, но налог, взимаемый в этом другом Государстве с такой прибыли, должен уменьшаться на 50 процентов.
Из этой формулировки не понятно: нужно ли российской организации удерживать 5% от выплаченного дохода? Или полностью 10% должна удержать Турция? Из-за этого нет возможности корректно заполнить Налоговый расчет  сумм доходов, выплаченных иностранным организациям (КНД 1151056).

Доброе утро. В этом вопросе Вы не правы. Причем здесь налог на прибыль 20% ?  Доходы, выплаченные иностранному перевозчику, подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ и равной 10 процентам.  Международным соглашением РФ с соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные правила налогообложения доходов (прибыли) организаций этих государств. Согласно Соглашению с Турцией об избежании двойного налогообложения от 15.12.1997 г., статья 8, пункт 1 -"Прибыль от морских, воздушных и наземных перевозок": Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства, полученная из другого Договаривающегося Государства от эксплуатации морских судов в международных перевозках, подлежит налогообложению в первом упомянутом Государстве. Однако такая прибыль может также облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве в соответствии с законодательством этого другого Государства, но налог, взимаемый в этом другом Государстве с такой прибыли, должен уменьшаться на 50 процентов.
Таким образом, ставка налога на прибыль с доходов, выплаченных российской организацией в пользу иностранного перевозчика, составляет 10% от суммы доходов (эту сумму нужно удержать с доходов и перечислить в бюджет). Но, во избежание двойного налогообложения, российская организация должна удержать не 10%, а 5% (то есть 50% процентов от 10%). И то, удержать 5%  российская организация должна только в том случае, если Турецкий перевозчик не предоставит пакет документов о том, что он является налоговым резидентом Турции, и заплатит налог в Турции.  Если такие документы будут предоставлены, то российская организация вообще не должна удерживать и перечислять налог на прибыль с доходов, выплаченных иностранному перевозчику.(п. 1 ст. 312 НК РФ; п. 2 ст. 8 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, Заключено в г. Анкаре 15.12.1997).
Но Налоговый расчет по форме КНД  1151056- Российская организация все равно должна предоставлять в ИФНС, только указывать в нем суммы доходов, выплаченные иностранному перевозчику, но без удержанного и перечисленного налога.

с уважением

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы СОГЛАШЕНИЕ
МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ТУРЕЦКОЙ РЕСПУБЛИКИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ
НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ
(Анкара, 15 декабря 1997 г.)

Добрый день. Морская перевозка осуществляется морским транспортом.

Спасибо большое