Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
strela12

Учет процентов по займам

Помогите. Есть договора займов с физ.лицами.Договора заключены до 01.11.2009 г. По условиям договоров происходит капитализация процентов ежемесячно.Выплата процентов не происходит. Налоговики считают что все капитализированные проценты в расходах признаются только 1,1 ставки рефинансирования, так как проценты увеличивают займ после 01.11.09, то есть считают их дополнительным траншем. Но ведь реальных денег предприятие не получает, какой это транш. Подскажите кто-нибудь, как быть в этом случае. Процентная ставка по договорам состовляет двойную ставку рефин-я. Все ли проценты мы можем учитывть в расходах, с учетом ежемесячных капитализаций.Заранее спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
11 июня 2010 в 10:51
Само по себе понятие "капитализация", в частности, означает увеличение денежной массы и применяется в банковских операциях в случаях, когда сумма вклада по результатам определенного периода увеличивается на сумму начисленных процентов с последующим начислением процентов на итоговую сумму: сумма вклада плюс сумма ранее начисленных процентов.
Поэтому если в договорах займа используется термин "капитализация" не удивительно что налоговики признают проценты траншем.
А?
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
11 июня 2010 в 11:00
Цитата (strela12):Помогите. Есть договора займов с физ.лицами.Договора заключены до 01.11.2009 г. По условиям договоров происходит капитализация процентов ежемесячно.Выплата процентов не происходит. Налоговики считают что все капитализированные проценты в расходах признаются только 1,1 ставки рефинансирования, так как проценты увеличивают займ после 01.11.09, то есть считают их дополнительным траншем. Но ведь реальных денег предприятие не получает, какой это транш. Подскажите кто-нибудь, как быть в этом случае. Процентная ставка по договорам состовляет двойную ставку рефин-я. Все ли проценты мы можем учитывть в расходах, с учетом ежемесячных капитализаций.Заранее спасибо.



При использовании формулы сложных процентов к объему займа (капитализация процентов) для расчета величины процентов добавляется сумма процентов, начисленная за предыдущий период. В этом случае проценты заемщиком в течение всего срока, на который выдан заем, не уплачиваются (не перечисляются заимодавцу), а остаются в его распоряжении.
Размер процентов для целей налогообложения прибыли принимается равным ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях.
НКК Консультант
11 июня 2010 в 12:52
Цитата (strela12):Помогите. Есть договора займов с физ.лицами.Договора заключены до 01.11.2009 г. По условиям договоров происходит капитализация процентов ежемесячно.Выплата процентов не происходит. Налоговики считают что все капитализированные проценты в расходах признаются только 1,1 ставки рефинансирования, так как проценты увеличивают займ после 01.11.09, то есть считают их дополнительным траншем. Но ведь реальных денег предприятие не получает, какой это транш. Подскажите кто-нибудь, как быть в этом случае. Процентная ставка по договорам состовляет двойную ставку рефин-я. Все ли проценты мы можем учитывть в расходах, с учетом ежемесячных капитализаций.Заранее спасибо.


Добрый день!

К сожалению, вынужден согласиться с налоговиками. Дело в том, что договор займа вступает в силу с момента передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ). В Вашей ситуации, на мой взгляд, получается, что в рамках 1 рамочного договора займа фактически генерируется масса договоров займа: на сумму самого займа, и на каждую сумму капитализированных процентов (так как момент капитализации процентов следует признать моментом их получения от займодавца в качестве займа). Получается, что в рамках одного займа разные суммы у Вас будут лимитироваться по разному:
- сумма самого займа (первоначально полученные средства) - по ставке ЦБ на дату получения займа (если в нем нет условий об изменении процентной ставки) * к-т 2 (если денежные средства получены до 01.11.09 - важна именно дата получения средств, а не подписания договора займа!) или * к-т 1,1 (при получении займа после 01.11.09).
- сумма каждой капитализации процентов - по ставке ЦБ на дату капитализации * к-т 1,1 (если капитализация произошла после 01.11.09).

Получается очень сложный налоговый учет каждой суммы капитализации по отдельности (ставки ЦБ на даты капитализаций будут часто отличаться друг от друга), но иного выхода я не вижу.

Еще немаловажная деталь! Не забудьте удержать НДФЛ в момент капитализации процентов, так как такая операция приравнивается к получению дохода физлица - займодавца в виде процентов.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
strela12 (автор вопроса) 0  баллов, г. Тюмень
11 июня 2010 в 13:55
Спасибо.Жаль что нет вариантов. Я просто думала что капитализация, это просто "сложные проценты", а не новые транши. Мы же самих денег не получаем, в отличии от каких-то траншей которые используются в процессе деятельности организации. Сложные проценты и возникли только потому, что на других условиях никто не дает денег. А изначально большую процентную ставку не хотелось устанавливать.