Наталья Гущинаспросила11 июня 2010 в 12:25
 3 204 просмотра 

Приобретение у физических лиц

Организация хочет приобрести зерно у физ.лица, которое не является ни ИП, ни Главой КФХ. Просто у него пай земли, который он сдает в аренду, а с ним арендатор расчитывается зерном. Все что я могу, это составить закупочный акт на это зерно. Должна ли я удерживать с этой суммы НДФЛ? Ведь он не сам его вырастил.
Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.
Новый вопрос Ответить
Lucky
г. Екатеринбург106 180 баллов
11 июня 2010 в 12:28
я бы не стала удерживать НДФЛ на основании пп.2 п.1 ст. 228 НК
11 июня 2010 (Изменено)
Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО
Реклама 16+. Реквизиты
Елена Андреева
г. Великие Луки3 725 баллов
11 июня 2010 в 12:30
Цитата (Наталья Гущина):Организация хочет приобрести зерно у физ.лица, которое не является ни ИП, ни Главой КФХ. Просто у него пай земли, который он сдает в аренду, а с ним арендатор расчитывается зерном. Все что я могу, это составить закупочный акт на это зерно. Должна ли я удерживать с этой суммы НДФЛ? Ведь он не сам его вырастил.
Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

Если отношения арендатора с арендодателем оформлены, а не по договоренности. То зерно не его и НДФЛ надо удерживать.
11 июня 2010
Lucky
г. Екатеринбург106 180 баллов
11 июня 2010 в 12:32
Цитата (Елена Андреева):
Цитата (Наталья Гущина):Организация хочет приобрести зерно у физ.лица, которое не является ни ИП, ни Главой КФХ. Просто у него пай земли, который он сдает в аренду, а с ним арендатор расчитывается зерном. Все что я могу, это составить закупочный акт на это зерно. Должна ли я удерживать с этой суммы НДФЛ? Ведь он не сам его вырастил.
Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

Если отношения арендатора с арендодателем оформлены, а не по договоренности. То зерно не его и НДФЛ надо удерживать.


а если физ.лицо имеет право на налоговый вычет при продаже имущества, принадлежащего ему на праве собственности?
11 июня 2010
Елена Андреева
г. Великие Луки3 725 баллов
11 июня 2010 в 12:37
Цитата (Lucky):
Цитата (Елена Андреева):
Цитата (Наталья Гущина):Организация хочет приобрести зерно у физ.лица, которое не является ни ИП, ни Главой КФХ. Просто у него пай земли, который он сдает в аренду, а с ним арендатор расчитывается зерном. Все что я могу, это составить закупочный акт на это зерно. Должна ли я удерживать с этой суммы НДФЛ? Ведь он не сам его вырастил.
Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

Если отношения арендатора с арендодателем оформлены, а не по договоренности. То зерно не его и НДФЛ надо удерживать.


а если физ.лицо имеет право на налоговый вычет при продаже имущества, принадлежащего ему на праве собственности?

Но имущественный вычет предоставляет налоговая, а не покупатель.
11 июня 2010
Lucky
г. Екатеринбург106 180 баллов
11 июня 2010 в 12:40
Цитата (Елена Андреева):
Цитата (Lucky):
Цитата (Елена Андреева):
Цитата (Наталья Гущина):Организация хочет приобрести зерно у физ.лица, которое не является ни ИП, ни Главой КФХ. Просто у него пай земли, который он сдает в аренду, а с ним арендатор расчитывается зерном. Все что я могу, это составить закупочный акт на это зерно. Должна ли я удерживать с этой суммы НДФЛ? Ведь он не сам его вырастил.
Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

Если отношения арендатора с арендодателем оформлены, а не по договоренности. То зерно не его и НДФЛ надо удерживать.


а если физ.лицо имеет право на налоговый вычет при продаже имущества, принадлежащего ему на праве собственности?

Но имущественный вычет предоставляет налоговая, а не покупатель.


правильно. Но как организация может удерживать НДФЛ, если она не знает, сколько дохода получило физ.лицо в течение налогового периода? У него может доход не превышает максимальную сумму вычета? Физ.лицо пусть декларирует доходы само, применяет вычет и при необходимости платит НДФЛ
11 июня 2010
Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января
Реклама 16+. Реквизиты
НКК
Консультант
11 июня 2010 в 12:42
Цитата (Наталья Гущина):Организация хочет приобрести зерно у физ.лица, которое не является ни ИП, ни Главой КФХ. Просто у него пай земли, который он сдает в аренду, а с ним арендатор расчитывается зерном. Все что я могу, это составить закупочный акт на это зерно. Должна ли я удерживать с этой суммы НДФЛ? Ведь он не сам его вырастил.
Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.


Добрый день!

Если вопрос заключается только в том, нужно ли компании - покупателю удерживать НДФЛ у физлица - продавца при приобретении у него ТМЦ, то ответ - не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Такое физическое лицо самостоятельно декларирует доход от продажи имущества.
Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн
11 июня 2010
Елена Андреева
г. Великие Луки3 725 баллов
11 июня 2010 в 12:57
Цитата (Lucky):
Цитата (Елена Андреева):
Цитата (Lucky):
Цитата (Елена Андреева):
Цитата (Наталья Гущина):Организация хочет приобрести зерно у физ.лица, которое не является ни ИП, ни Главой КФХ. Просто у него пай земли, который он сдает в аренду, а с ним арендатор расчитывается зерном. Все что я могу, это составить закупочный акт на это зерно. Должна ли я удерживать с этой суммы НДФЛ? Ведь он не сам его вырастил.
Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

Если отношения арендатора с арендодателем оформлены, а не по договоренности. То зерно не его и НДФЛ надо удерживать.


а если физ.лицо имеет право на налоговый вычет при продаже имущества, принадлежащего ему на праве собственности?

Но имущественный вычет предоставляет налоговая, а не покупатель.


правильно. Но как организация может удерживать НДФЛ, если она не знает, сколько дохода получило физ.лицо в течение налогового периода? У него может доход не превышает максимальную сумму вычета? Физ.лицо пусть декларирует доходы само, применяет вычет и при необходимости платит НДФЛ

Действительно.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса при получении физическими лицами доходов от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, исчисление и уплату налога указанные лица производят самостоятельно, исходя из сумм полученных доходов.
11 июня 2010
ameli48
г. Липецк7 136 баллов
11 июня 2010 в 22:08
Цитата (Наталья Гущина):Организация хочет приобрести зерно у физ.лица, которое не является ни ИП, ни Главой КФХ. Просто у него пай земли, который он сдает в аренду, а с ним арендатор расчитывается зерном. Все что я могу, это составить закупочный акт на это зерно. Должна ли я удерживать с этой суммы НДФЛ? Ведь он не сам его вырастил.
Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

Это физ.лицо не работник Вашей организации, какое Вы можете иметь отношение к его НДФЛ?
И составить, мне кажется, нужно договор купли-продажи, а не закупочный акт, я бы еще попросила копию документа, которым арендатор оформляет передачу зерна физ.лицу, чтобы было подтверждение, что приобретаемое зерно не краденое, на всякий случай 😀
11 июня 2010
IgorNevsky
Консультант
15 июня 2010 в 11:45
Цитата (ameli48):Это физ.лицо не работник Вашей организации, какое Вы можете иметь отношение к его НДФЛ?

А при чем здесь "работник" - "не работник"? Коллеги выше уже абсолютно точно дали ссылку на п. 1 ст. 228 НК РФ. Поэтому вне зависимости от того, у кого покупаем - работника или нет - НДФЛ продавец платит сам.
Точно так же, если выплачиваем доходы, НДФЛ с которых подлежит удержанию налоговым агентом, то налоговому агенту абсолютно все равно, является ли физлицо его работником. На обязанности налогового агента это никак не влияет.
15 июня 2010
Личная карточка для учета выдачи СИЗ — средств индивидуальной защиты
Реклама 16+. Реквизиты
ameli48
г. Липецк7 136 баллов
15 июня 2010 в 17:46
Цитата (IgorNevsky):
Цитата (ameli48):Это физ.лицо не работник Вашей организации, какое Вы можете иметь отношение к его НДФЛ?

А при чем здесь "работник" - "не работник"? Коллеги выше уже абсолютно точно дали ссылку на п. 1 ст. 228 НК РФ. Поэтому вне зависимости от того, у кого покупаем - работника или нет - НДФЛ продавец платит сам.
Точно так же, если выплачиваем доходы, НДФЛ с которых подлежит удержанию налоговым агентом, то налоговому агенту абсолютно все равно, является ли физлицо его работником. На обязанности налогового агента это никак не влияет.

Спасибо всем коллегам, прочитала и ст.226 и ст.228 НК. и теперь знаю, что "может быть дело до НДФЛ" не только работника 😀.

15 июня 2010
Подпишитесь на рассылку
Будем присылать новости и статьи о самых значимых для бухгалтера новшествах.
Осень‑2025: работаем правильноУзнать все нововведения