Принимаемые расходы или нет?

Question

Дико извиняюсь, что засоряю своими глупыми вопросами форум(

Возникли споры с директором по поводу уменьшения налоговой базы по УСНО (15%). В принципе Я считаю себя правым, но хочу уточнить у вас, принимаются ли для снижения налоговой базы следующие расходы:

- взносы в ПФ и ФСС от НС и ПЗ
- аренда машины (у сотрудника в служебных целях)
- бензин
- оплата сотовой связи
- зарплата выплаченная?
НДФЛ можно учитывать для снижения или нет?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (ЯестьЯ):А вот по поводу бензина, если в документах на машину написано что она заправляется 95, можно чеки на 92 бензин прикладывать? Не придерутся?

Настоятельно не рекомендую по двум причинам:
1. Совершенно не понятна логика такой "экономии", когда расходы возмещает работодатель (естественно, возникают сомнения: а "родные" ли эти чеки?).
2. Применение низкооктанового бензина (по сравнению с тем, что предусмотрен разработчиками авто) способно привести к серьезной поломке двигателя. Причем, расходы на этот ремонт Вы уже не сможете признать экономически обоснованными, т.к. налицо конкретный виновник - водитель.

Александр Анищенко · Answer

Ничего страшного: вопросы - это наша специальность.
Аренда автомобиля у сотрудника - пп.4 п.1 ст.346.16 НК РФ.
Бензин, приобретаемый для этого автомобиля учитывается как расход на содержание служебного автотранспорта на основании пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ - см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 31.03.06 № 18-11/3/25186.
Оплата услуг связи - пп.18 п.1 ст.346.16 НК РФ - письмо УФНС России по г. Москве от 12.10.06 № 18-12/3/89558@.
Выплата заработной платы учитывается в налоговых расходах в полной сумме, включая НДФЛ. Ведь организация несет расходы по выплате зарплаты в полной сумме, а НДФЛ - это личные взаимоотношения работника и государственного бюджета, к которым работодатель имеет только косвенное отношение.
Взносы в ПФР и ФСС РФ - пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ.

ЯестьЯ · Answer

Спасибо, значит все это учитываем. Там больше всего споров про бензин вышло (Я говорю да, мне говорят нет), про сотовую и НДФЛ.

Еще раз спасибо, отдельная благодарность за ссылки на письма

ЯестьЯ · Answer

А вот по поводу бензина, если в документах на машину написано что она заправляется 95, можно чеки на 92 бензин прикладывать? Не придерутся?

ЯестьЯ · Answer

Александра, простите а что именно вы не рекомендуете?

Мария Ларичева · Answer

ЯестьЯ, посмотрите на Вашу цитату, которую выделила Александра, и поймёте, что именно это она Вам и не рекомендует делать.И в следующий раз, пожалуйста, задавайте новый вопрос в новой теме. В виде исключения, поскольку Вам уже ответили, я их оставляю.

ЯестьЯ · Answer

Второй вопрос был неотъемлемой частью первого)

Мария Ларичева · Answer

Цитата (ЯестьЯ):Второй вопрос был неотъемлемой частью первого)Дело не в уточняющем вопросе о бензине. Дело в том, что правило "каждому вопросу -- отдельная тема", по сути, было нарушено в самом первом сообщении. Вы исходили   из того, что вопрос один: прав или не прав  директор в вашем споре о расходах. Однако на самом деле там шесть вопросов. По числу расходов, о которых вы спорили с директором. Каждый из них может вырасти в отдельную дискуссию и поэтому может считаться отдельным вопросом. И ОДИН из шести может звучать так: принимаются или нет при УСН-15 расходы на бензин? Тогда вопрос про 92 и 95 действительно будет уточняющим. А сейчас кто-то захочет ответить про бензин, а кто-то станет требовать подробностей про условия аренды машины. И тогда в теме возникнет та самая путаница ("а с кем вы сейчас разговариваете?"), которой мы стараемся избежать.

ЯестьЯ · Answer

Цитата (Мария Ларичева):Цитата (ЯестьЯ):Второй вопрос был неотъемлемой частью первого)Дело не в уточняющем вопросе о бензине. Дело в том, что правило "каждому вопросу -- отдельная тема", по сути, было нарушено в самом первом сообщении. Вы исходили   из того, что вопрос один: прав или не прав  директор в вашем споре о расходах. Однако на самом деле там шесть вопросов. По числу расходов, о которых вы спорили с директором. Каждый из них может вырасти в отдельную дискуссию и поэтому может считаться отдельным вопросом. И ОДИН из шести может звучать так: принимаются или нет при УСН-15 расходы на бензин? Тогда вопрос про 92 и 95 действительно будет уточняющим. А сейчас кто-то захочет ответить про бензин, а кто-то станет требовать подробностей про условия аренды машины. И тогда в теме возникнет та самая путаница ("а с кем вы сейчас разговариваете?"), которой мы стараемся избежать.  Да, как то не подумал о таком развитии темы. Извините. Но с другой стороны, мне бы просто перестали отвечать,если бы от меня сразу было бы 6 вопросов по почти одинаковой теме. ИМХО

Мария Ларичева · Answer

Добрый день. Вы считаете, что это - вопросы по "почти одинаковой теме"?Цитата (ЯестьЯ): - взносы в ПФ и ФСС от НС и ПЗ- аренда машины (у сотрудника в служебных целях)- бензин- оплата сотовой связи- зарплата выплаченная?НДФЛ можно учитывать для снижения или нет?Не могу согласиться. Но я рада, что Вы признали свою ошибку. Пожалуйста, впредь не задавайте больше одного вопроса в одной теме.

Мария_К_ · Answer

Цитата (Мария Ларичева):얾Однако на самом деле там шесть вопросов. По числу расходов, о которых вы спорили с директором. Каждый из них может вырасти в отдельную дискуссию и поэтому может считаться отдельным вопросом. ......кто-то захочет ответить про бензин, а кто-то станет требовать подробностей про условия аренды машины. И тогда в теме возникнет та самая путаница ("а с кем вы сейчас разговариваете?"), которой мы стараемся избежать.  Согласна с Марией. Вопрос состоит из нескольких сложных вопросов. Так, например, отвечая на вопрос расходов касающихся аренды, невозможно сразу ответить положительно или отрицательно. Все зависит от того какой вид аренды у вас выбран (аренда с сотрудником с экипажем или без? на каких условиях (кто и кикие расходы несет)? для каких целей используется авто? какие документы Вы используете для подтверждения расходов?). Так же не забывайте, что в зависимости от марки/ модели авто зависит норма расхода топлива, которая утверждена правительством и у каждого авто своя норма, в пределах которой Вы имеете право принимать раходы на бензин (вне этих пределов, Вы не имеете право принимать расходы).Также, при ответе на вопрос про сотовую связь, так же возникает много вопросов: оформлен ли у вас договор с оператором связи? есть ли приказ с утвержденным списком сотрудников, которым возмещаются расходы на сотовую связь? каким образом возмещаете расходы на сотовую связь: выплатой фиксированной суммы раз в месяц или на основании фактических расходов на сотовую связь? если второй вариант, то отслеживаете ли звонки, которые совершаются в рабочих челях, а какие в личных? ведете ли распечатку звонков, как требует налоговая, с целью обоснования совершенных вызовов? и т.д. и т.д. и т.д.