ООО на УСН (доходы), освобожденное от уплаты НДС, выставляет КС-2 и КС-3 с НДС: нужно ли перечислить НДС в бюджет и сдать декларацию?

Question

Добрый день, уважаемые форумчане!ООО на УСН доходы (только начали работать с 2025 г., освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ) заключило договор субподряда на выполнение комплекса строительно-монтажных работ с генподрядчиком ООО на ОСНО.&#160; Все работы по договору включают НДС.ООО на УСН субподрядчик выставляет УПД, КС-2 и КС-3 с выделенным НДС).Правильно ли я понимаю, что ООО на УСН Доходы должно перечислить в бюджет весь выставленный в КС-2 и КС-3 НДС и сдать декларацию по НДС?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Ева777):ООО на УСН доходы (только начали работать с 2025 г., освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ) заключило договор субподряда на выполнение комплекса строительно-монтажных работ с генподрядчиком ООО на ОСНО.&#160; Все работы по договору включают НДС.ООО на УСН субподрядчик выставляет УПД, КС-2 и КС-3 с выделенным НДС).Правильно ли я понимаю, что ООО на УСН Доходы должно перечислить в бюджет весь выставленный в КС-2 и КС-3 НДС и сдать декларацию по НДС?А счет-фактуру вы Заказчику с этим НДС передавали?Если нет, то и в бюджет ничего платить не надо.А если передавали - то весь указанный в счете-фактуре НДС должны перечислить в бюджет.Наличие НДС в КС-2 и КС-3 никаких обязательств по НДС не порождает.Но порождает интерес налоговиков к данной ситуации.И, если они найдут у Заказчика счет-фактуру с выделенным НДС, то тут всё по полной программе - и весь НДС в бюджет и штрафы и пени.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Ева777):был выставлен УПД с кодом 1.&#160; На сколько я понимаю можно выставлять либо счет- фактуру либо УПД 1.В принципе, это взаимозаменяемые документы.Цитата (Ева777):И в этом случае возникает НДС к уплате.Если вы там укажите НДС, то да, возникнет. А если вы укажите "Без НДС", то и не возникнет.Смотрите, какая у вас ситуация.Вы на УСН и НДС пока не платите. Пока не достигните суммы дохода с начала года 60 млн. руб.Поэтому либо не выставляете счет-фактуру совсем, либо выставляете с "НДС не облагается".То, что ваш субподрядчик выставил свои работы с НДС, не делает вас плательщиком этого НДС. Для вас этот НДС - просто расходы, как и всё остальное.&#160;&#160;Ваш заказчик может заставить вас выставить ему счет-фактуру с НДС, как это сделал субподрядчик. Но в этом случае вы заплатите НДС два раза.Сначала - в стоимости работ, которые оплатили субподрядчику, а затем в бюджет по декларации.Поскольку вы не плательщик НДС, то вычет НДС вам не положен.Если бы вы были на ОСНО, тогда всю сумму НДС, уплаченную в составе оплаты субподрядчику вы бы поставили в вычет и этот вычет уменьшил бы начисленный вами НДС. И к уплате в бюджет ничего бы не было.Так же поступают и УСН, которые выбирают ставку 20%.Но у вас автоматическое освобождение от НДС, пока объём выручки не достигнет 60 млн. руб. с начала года.А значит, весь НДС указанный вами в счете-фактуре или УПД, вы должны перечислить в бюджет без применения вычетов.За счет этого ваша деятельность становится убыточной.Чтобы выйти без убытков, вы должны выставить Заказчику счета-фактуры (УПД) с НДС, который вы накрутите сверх стоимости субподрядчика с НДС. Готов Заказчик ради вашей безубыточности платить на 20% больше? Сомневаюсь.Поэтому рекомендую перед тем, как выставить ему счета-фактуры с НДС, посчитать свою экономику при такой ситуации.Цитата (Ева777):Данный документ был выставлен в январе 2025 года. Надеюсь никих пеней и штрафов не возникнет, если перечислить НДС в&#160; ИФНС в положенные сроки.Если вы выставили (а не вам) УПД с НДС, то срок уплаты по этому НДС будет после сдачи налоговой декларации за 1 квартал - в конце апреля 2025 года. Так что пока про пени разговора нет.А штрафы применяют в других случаях.При задержке оплаты - только пени.Успехов!

Ева777 · Answer

Александр Погребс, был выставлен УПД с кодом 1. На сколько я понимаю можно выставлять либо счет- фактуру либо УПД 1.
И в этом случае возникает НДС к уплате.
Данный документ был выставлен в январе 2025 года. Надеюсь никих пеней и штрафов не возникнет, если перечислить НДС в ИФНС в положенные сроки.

5 марта

Ева777 · Answer

Александр Погребс, большое вам спасибо! Как всегда все по полочкам разложили!

Ева777спросила21 февраля в 10:45 111 просмотров НДС УСН  ООО на УСН (доходы), освобожденное от уплаты НДС, выставляет КС-2 и КС-3 с НДС: нужно ли перечислить НДС в бюджет и сдать декларацию? Добрый день, уважаемые форумчане! ООО на УСН доходы (только начали работать с 2025 г., освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ) заключило договор субподряда на выполнение комплекса строительно-монтажных работ с генподрядчиком ООО на ОСНО. Все работы по договору включают НДС. ООО на УСН субподрядчик выставляет УПД, КС-2 и КС-3 с выделенным НДС). Правильно ли я понимаю, что ООО на УСН Доходы должно перечислить в бюджет весь выставленный в КС-2 и КС-3 НДС и сдать декларацию по НДС? Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 26 февраля в 17:26 Добрый день! Цитата (Ева777):ООО на УСН доходы (только начали работать с 2025 г., освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ) заключило договор субподряда на выполнение комплекса строительно-монтажных работ с генподрядчиком ООО на ОСНО. Все работы по договору включают НДС. ООО на УСН субподрядчик выставляет УПД, КС-2 и КС-3 с выделенным НДС). Правильно ли я понимаю, что ООО на УСН Доходы должно перечислить в бюджет весь выставленный в КС-2 и КС-3 НДС и сдать декларацию по НДС? А счет-фактуру вы Заказчику с этим НДС передавали? Если нет, то и в бюджет ничего платить не надо. А если передавали - то весь указанный в счете-фактуре НДС должны перечислить в бюджет. Наличие НДС в КС-2 и КС-3 никаких обязательств по НДС не порождает. Но порождает интерес налоговиков к данной ситуации. И, если они найдут у Заказчика счет-фактуру с выделенным НДС, то тут всё по полной программе - и весь НДС в бюджет и штрафы и пени. Успехов! 26 февраля

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Ева777Автор вопроса г. Красноярск123 балла 5 марта в 00:29 Александр Погребс, был выставлен УПД с кодом 1. На сколько я понимаю можно выставлять либо счет- фактуру либо УПД 1. И в этом случае возникает НДС к уплате. Данный документ был выставлен в январе 2025 года. Надеюсь никих пеней и штрафов не возникнет, если перечислить НДС в ИФНС в положенные сроки. 5 марта

Александр Погребс Главный консультант 5 марта в 08:50 Добрый день! Цитата (Ева777):был выставлен УПД с кодом 1. На сколько я понимаю можно выставлять либо счет- фактуру либо УПД 1. В принципе, это взаимозаменяемые документы. Цитата (Ева777):И в этом случае возникает НДС к уплате. Если вы там укажите НДС, то да, возникнет. А если вы укажите "Без НДС", то и не возникнет. Смотрите, какая у вас ситуация. Вы на УСН и НДС пока не платите. Пока не достигните суммы дохода с начала года 60 млн. руб. Поэтому либо не выставляете счет-фактуру совсем, либо выставляете с "*НДС не облагается". То, что ваш субподрядчик выставил свои работы с НДС, не делает вас плательщиком этого НДС. Для вас этот НДС - просто расходы, как и всё остальное. Ваш заказчик может заставить вас выставить ему счет-фактуру с НДС, как это сделал субподрядчик. Но в этом случае вы заплатите НДС два раза. Сначала - в стоимости работ, которые оплатили субподрядчику, а затем в бюджет по декларации. Поскольку вы не плательщик НДС, то вычет НДС вам не положен*. Если бы вы были на ОСНО, тогда всю сумму НДС, уплаченную в составе оплаты субподрядчику вы бы поставили в вычет и этот вычет уменьшил бы начисленный вами НДС. И к уплате в бюджет ничего бы не было. Так же поступают и УСН, которые выбирают ставку 20%. Но у вас автоматическое освобождение от НДС, пока объём выручки не достигнет 60 млн. руб. с начала года. А значит, весь НДС указанный вами в счете-фактуре или УПД, вы должны перечислить в бюджет без применения вычетов. За счет этого ваша деятельность становится убыточной. Чтобы выйти без убытков, вы должны выставить Заказчику счета-фактуры (УПД) с НДС, который вы накрутите сверх стоимости субподрядчика с НДС. Готов Заказчик ради вашей безубыточности платить на 20% больше? Сомневаюсь. Поэтому рекомендую перед тем, как выставить ему счета-фактуры с НДС, посчитать свою экономику при такой ситуации. Цитата (Ева777):Данный документ был выставлен в январе 2025 года. Надеюсь никих пеней и штрафов не возникнет, если перечислить НДС в ИФНС в положенные сроки. Если вы выставили (а не вам) УПД с НДС, то срок уплаты по этому НДС будет после сдачи налоговой декларации за 1 квартал - в конце апреля 2025 года. Так что пока про пени разговора нет. А штрафы применяют в других случаях. При задержке оплаты - только пени. Успехов! 5 марта

Ева777Автор вопроса г. Красноярск123 балла 5 марта в 09:15 Александр Погребс, большое вам спасибо! Как всегда все по полочкам разложили! 5 марта

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Попробовать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты