ИП на УСН — неплательщик НДС выставляет счета-фактуры с НДС 20% по агентскому договору: нужно ли уплачивать НДС и сдавать декларацию?

Question

Добрый день. Уважаемые эксперты помогите пожалуйста.Есть ИП, занимается розничной торговлей, система налогообложения УСН Д-Р и ПСН. Доход менее 60 млн.руб. Предприниматель имеет нежилое помещение, которое сдает в аренду. Договор аренды заключен не как ИП и Юрлицо, а как Физлицо с Юрлицом. Также заключен агентский договор на коммунальные услуги с ИП, где ИП является "Агентом", а арендополучатель "Принципалом"., в приложении к договору идут формы документов предоставляющих Агентом Принципалу, ест там и с/ф. Раз в месяц ИП на основании с/ф и актов, полученных и оплаченных, от ресурсно-снабжающих организаций, выставляет документы на возмещение расходов. В состав этих документов входит с/ф где продавец является Газпром, покупатель Принципал, а Агент (ИП) грузополучатель. В связи с тем что с 01.01.2025 года, все являются плательщиками НДС, но наше ИП имеет освобождение т.к. доход менее 60 млн.руб., Указывая НДС 20% в с/ф, и вообще выставляя с/ф, мы попадаем на уплату НДС и сдачу Декларации по НДС? Может не нужно выставлять с/ф?
С/ф прилагаю для рассмотрения. Заранее спасибо за помощь

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Bux-53):Также заключен агентский договор на коммунальные услуги с ИП, где ИП является "Агентом", а арендополучатель "Принципалом"., в приложении к договору идут формы документов предоставляющих Агентом Принципалу, ест там и с/ф.В приложенных вами документах везде фигурируют комитент и комиссионер. Это названия из другого посреднического договора (комиссии). Вы пишите агент и принципал, чтобы не было недоразумений.В счете-фактуре, который вы перевыставляете, как агент в адрес ОЛОО, поставщик указан правильно, а вот грузополучателем, как и покупателем должен быть ООО-принципал.Если ваш агентский договор составлен правильно и налоговики его не переквалифицируют в "обычный" договор, то счет-фактура, который вы перевыставляете принципалу и в котором вы указываете НДС, к вам отношения не имеет. Вы его платить в бюджет не обязаны.Но вы обязаны вести журнал входящих и исходящих счетов-фактур, где и указывать и тот счет-фактуру, который получили, и тот, который перевыставили принципалу. И этот журнал в электронном виде передавать в налоговую до 20 числе следующего после окончания квартала месяца.Успехов!

София Миронова · Answer

Добрый день!Я удалила приложенные файлы, потому что в них содержались персональные данные, позволяющие идентифицировать вас и вашего контрагента. Замажьте эту информацию и прикрепите, пожалуйста, файлы заново в следующем сообщении этой темы. Для этого нажмите кнопку "Ответить" и напишите сообщение, в котором разместите файлы.

Bux-53 · Answer

София Миронова, хорошо. СпасибоК вопросу по правильности выставления или нет счет-фактуры, дополнительно прилагаю образцы документов

Bux-53спросил27 февраля в 11:30 102 просмотра Налоговая реформа — 2025 НДС  ИП на УСН — неплательщик НДС выставляет счета-фактуры с НДС 20% по агентскому договору: нужно ли уплачивать НДС и сдавать декларацию? Добрый день. Уважаемые эксперты помогите пожалуйста.Есть ИП, занимается розничной торговлей, система налогообложения УСН Д-Р и ПСН. Доход менее 60 млн.руб. Предприниматель имеет нежилое помещение, которое сдает в аренду. Договор аренды заключен не как ИП и Юрлицо, а как Физлицо с Юрлицом. Также заключен агентский договор на коммунальные услуги с ИП, где ИП является "Агентом", а арендополучатель "Принципалом"., в приложении к договору идут формы документов предоставляющих Агентом Принципалу, ест там и с/ф. Раз в месяц ИП на основании с/ф и актов, полученных и оплаченных, от ресурсно-снабжающих организаций, выставляет документы на возмещение расходов. В состав этих документов входит с/ф где продавец является Газпром, покупатель Принципал, а Агент (ИП) грузополучатель. В связи с тем что с 01.01.2025 года, все являются плательщиками НДС, но наше ИП имеет освобождение т.к. доход менее 60 млн.руб., Указывая НДС 20% в с/ф, и вообще выставляя с/ф, мы попадаем на уплату НДС и сдачу Декларации по НДС? Может не нужно выставлять с/ф? С/ф прилагаю для рассмотрения. Заранее спасибо за помощь Новый вопрос Ответить

София Миронова Модератор 27 февраля в 11:55 Добрый день! Я удалила приложенные файлы, потому что в них содержались персональные данные, позволяющие идентифицировать вас и вашего контрагента. Замажьте эту информацию и прикрепите, пожалуйста, файлы заново в следующем сообщении этой темы. Для этого нажмите кнопку "Ответить" и напишите сообщение, в котором разместите файлы. 27 февраля

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Bux-53Автор вопроса 0 баллов 27 февраля в 13:04 София Миронова, хорошо. Спасибо К вопросу по правильности выставления или нет счет-фактуры, дополнительно прилагаю образцы документов Прикреплено 2 файла: Отчет комитенту № 1 от 31 января 2025 г.xlsx Счет-фактура № 1 от 31 января 2025 г без 1400.xlsx 27 февраля (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 4 марта в 13:20 Добрый день! Цитата (Bux-53):Также заключен агентский договор на коммунальные услуги с ИП, где ИП является "Агентом", а арендополучатель "Принципалом"., в приложении к договору идут формы документов предоставляющих Агентом Принципалу, ест там и с/ф. В приложенных вами документах везде фигурируют комитент и комиссионер. Это названия из другого посреднического договора (комиссии). Вы пишите агент и принципал, чтобы не было недоразумений. В счете-фактуре, который вы перевыставляете, как агент в адрес ОЛОО, поставщик указан правильно, а вот грузополучателем, как и покупателем должен быть ООО-принципал. Если ваш агентский договор составлен правильно и налоговики его не переквалифицируют в "обычный" договор, то счет-фактура, который вы перевыставляете принципалу и в котором вы указываете НДС, к вам отношения не имеет. Вы его платить в бюджет не обязаны. Но вы обязаны вести журнал входящих и исходящих счетов-фактур, где и указывать и тот счет-фактуру, который получили, и тот, который перевыставили принципалу. И этот журнал в электронном виде передавать в налоговую до 20 числе следующего после окончания квартала месяца. Успехов! 4 марта