ИП на УСН неверно определил величину выручки за 2024 год и начал выставлять в 2025 году счета-фактуры с НДС 5%: как исправить ситуацию?

Question

ИП на УСН некорректно посчитал сумму выручки на маркетплейсе за 2024 год и, полагая. что она превысила лимит 60 млн рублей, с января 2025 года начал выставлять счета-фактуры марткеплейсу со ставкой 5% (например, по уведомлениям о выкупе в случае с ООО "РВБ" - Wildberries)
После уточнения и корректного расчета выручки за 2024 год, оказалось, что он не должен был выставлять счета-фактуры со ставкой 5%.
как ему теперь исправить ситуацию?
Что делать с ранее выставленными счетами-фактурами?
Должен ли он теперь уплатить НДС? Или нужно аннулировать выставленные счета-фактуры и ИП ничего не должен платить ?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Konstantin Tur):ИП на УСН некорректно посчитал сумму выручки на маркетплейсе за 2024 год и, полагая. что она превысила лимит 60 млн рублей, с января 2025 года начал выставлять счета-фактуры марткеплейсу со ставкой 5% (например, по уведомлениям о выкупе в случае с ООО "РВБ" - Wildberries)
После уточнения и корректного расчета выручки за 2024 год, оказалось, что он не должен был выставлять счета-фактуры со ставкой 5%.
как ему теперь исправить ситуацию?
Что делать с ранее выставленными счетами-фактурами?
Должен ли он теперь уплатить НДС? Или нужно аннулировать выставленные счета-фактуры и ИП ничего не должен платить ?

Добрый день!

Сложность в том, что 21 глава НК РФ не предусматривает механизм аннулирования счетов-фактур.
Поэтому безопаснее уплатить и задекларировать тот налог, который выделен в счетах-фактурах.
Также можно попробовать вариант с оформлением исправительных счетов-фактур без НДС, которые выставляются тем лицам, кто получил неверные счет-фактуры с НДС (Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-07-09/46110).

София Миронова · Answer

Добрый день!Когда вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или  говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование  правил форума.Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На ваш вопрос вам ответят здесь, в этой теме.

Konstantin Tur · Answer

Спасибо!

Konstantin Turспросил11 марта в 21:04 124 просмотра Налоговая реформа — 2025 НДС  ИП на УСН неверно определил величину выручки за 2024 год и начал выставлять в 2025 году счета-фактуры с НДС 5%: как исправить ситуацию? ИП на УСН некорректно посчитал сумму выручки на маркетплейсе за 2024 год и, полагая. что она превысила лимит 60 млн рублей, с января 2025 года начал выставлять счета-фактуры марткеплейсу со ставкой 5% (например, по уведомлениям о выкупе в случае с ООО "РВБ" - Wildberries) После уточнения и корректного расчета выручки за 2024 год, оказалось, что он не должен был выставлять счета-фактуры со ставкой 5%. как ему теперь исправить ситуацию? Что делать с ранее выставленными счетами-фактурами? Должен ли он теперь уплатить НДС? Или нужно аннулировать выставленные счета-фактуры и ИП ничего не должен платить ? Новый вопрос Ответить

София Миронова Модератор 11 марта в 21:13 Добрый день! Когда вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На ваш вопрос вам ответят здесь, в этой теме. 11 марта

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

НКК Консультант 13 марта в 10:45 Цитата (Konstantin Tur):ИП на УСН некорректно посчитал сумму выручки на маркетплейсе за 2024 год и, полагая. что она превысила лимит 60 млн рублей, с января 2025 года начал выставлять счета-фактуры марткеплейсу со ставкой 5% (например, по уведомлениям о выкупе в случае с ООО "РВБ" - Wildberries) После уточнения и корректного расчета выручки за 2024 год, оказалось, что он не должен был выставлять счета-фактуры со ставкой 5%. как ему теперь исправить ситуацию? Что делать с ранее выставленными счетами-фактурами? Должен ли он теперь уплатить НДС? Или нужно аннулировать выставленные счета-фактуры и ИП ничего не должен платить ? Добрый день! Сложность в том, что 21 глава НК РФ не предусматривает механизм аннулирования счетов-фактур. Поэтому безопаснее уплатить и задекларировать тот налог, который выделен в счетах-фактурах. Также можно попробовать вариант с оформлением исправительных счетов-фактур без НДС, которые выставляются тем лицам, кто получил неверные счет-фактуры с НДС (Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-07-09/46110). Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 13 марта

Konstantin TurАвтор вопроса 0 баллов 13 марта в 21:45 Спасибо! 13 марта