Изменения в порядке выставления счета-фактуры на аванс в 2025 году

Question

Помогите разобраться. Можно ли в 2025 году не составлять счёт-фактуру на аванс, который закрыт счет-фактурой на реализацию (отгрузкой) в течение одного квартала в одной сумме? Например, в 1 квартале 2025 г.: в январе получили аванс 100 000 руб, после в марте прошла реализация 100 000 руб. Нужно ли в 2025 году выставлять счёт-фактуру на данный аванс? Т.е. если не выставлять, значит сумма НДС с аванса не отразится в книге продаж и в декларации по НДС соответственно? Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - методические разъяснения о порядке выставления счетов-фактур. Или я что-то неправильно поняла из данного письма

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Элафия Светлая):Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - методические разъяснения о порядке выставления счетов-фактур. Или я что-то неправильно поняла из данного письма

Поняли то вы правильно, вот только эти методические разъяснения превысили полномочия налоговых органов, поскольку изменили норму, установленную НК РФ (Марина выше все описала).
Это попытка немного "потрафить" новым плательщикам НДС - тем, кто на "УСН + НДС". Видимо, хотели немного подсластить горькую пилюлю...

Использовать данную рекомендацию или нет, решать вам.
Налоговики и раньше разрешали в отдельных случаях не делать счет-фактуру. Но так, чтобы на всю Россию да в методических рекомендациях - в первый раз.

Успехов!

geomech · Accepted Answer

Добрый день,Цитата (Элафия Светлая):Можно ли в 2025 году не составлять счёт-фактуру на аванс, который закрыт счет-фактурой на реализацию (отгрузкой) в течение одного квартала в одной сумме? Например, в 1 квартале 2025 г.: в январе получили аванс 100 000 руб, после в марте прошла реализация 100 000 руб. Нужно ли в 2025 году выставлять счёт-фактуру на данный аванс? Т.е. если не выставлять, значит сумма НДС с аванса не отразится в книге продаж и в декларации по НДС соответственно? Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - методические разъяснения о порядке выставления счетов-фактур. Или я что-то неправильно поняла из данного письмаНе знаю, откуда составители данной Методички взяли, что можно не выставлять с/ф на аванс, нет такого в НК.Читаем первоисточник:Цитата (п. 1 ст. 167 НК):1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. и далее:Цитата (п. 3 ст. 168 НК):3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а  также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих  поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи  имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее  пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ,  оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня  получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок  товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.т.е на дату получения аванса - в январе вы обязаны начислять НДС с аванса, обязаны выписать с/ф на аванс и зарегистрировать его в книге продаж (Постановление 1137 от 26.12.2011)

София Миронова · Answer

Добрый день!Когда вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или  говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование  правил форума.Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На ваш вопрос вам ответят здесь, в этой теме.

Элафия Светлая · Answer

Благодарю за разъяснения

Элафия Светлаяспросил17 марта в 22:23 405 просмотров Подтверждающие документы НДС  Изменения в порядке выставления счета-фактуры на аванс в 2025 году Помогите разобраться. Можно ли в 2025 году не составлять счёт-фактуру на аванс, который закрыт счет-фактурой на реализацию (отгрузкой) в течение одного квартала в одной сумме? Например, в 1 квартале 2025 г.: в январе получили аванс 100 000 руб, после в марте прошла реализация 100 000 руб. Нужно ли в 2025 году выставлять счёт-фактуру на данный аванс? Т.е. если не выставлять, значит сумма НДС с аванса не отразится в книге продаж и в декларации по НДС соответственно? Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - методические разъяснения о порядке выставления счетов-фактур. Или я что-то неправильно поняла из данного письма Новый вопрос Ответить

София Миронова Модератор 17 марта в 22:25 Добрый день! Когда вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На ваш вопрос вам ответят здесь, в этой теме. 17 марта

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

geomech г. Ростовская область446 259 баллов 18 марта в 15:58 27 баллов Добрый день, Цитата (Элафия Светлая):Можно ли в 2025 году не составлять счёт-фактуру на аванс, который закрыт счет-фактурой на реализацию (отгрузкой) в течение одного квартала в одной сумме? Например, в 1 квартале 2025 г.: в январе получили аванс 100 000 руб, после в марте прошла реализация 100 000 руб. Нужно ли в 2025 году выставлять счёт-фактуру на данный аванс? Т.е. если не выставлять, значит сумма НДС с аванса не отразится в книге продаж и в декларации по НДС соответственно? Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - методические разъяснения о порядке выставления счетов-фактур. Или я что-то неправильно поняла из данного письма Не знаю, откуда составители данной Методички взяли, что можно не выставлять с/ф на аванс, нет такого в НК. Читаем первоисточник: Цитата (п. 1 ст. 167 НК):1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. и далее: Цитата (п. 3 ст. 168 НК):3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. т.е на дату получения аванса - в январе вы обязаны начислять НДС с аванса, обязаны выписать с/ф на аванс и зарегистрировать его в книге продаж (Постановление 1137 от 26.12.2011) 18 марта 27 баллов Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

Александр Погребс Главный консультант 20 марта в 18:15 Цитата (Элафия Светлая):Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - методические разъяснения о порядке выставления счетов-фактур. Или я что-то неправильно поняла из данного письма Поняли то вы правильно, вот только эти методические разъяснения превысили полномочия налоговых органов, поскольку изменили норму, установленную НК РФ (Марина выше все описала). Это попытка немного "потрафить" новым плательщикам НДС - тем, кто на "УСН + НДС". Видимо, хотели немного подсластить горькую пилюлю... Использовать данную рекомендацию или нет, решать вам. Налоговики и раньше разрешали в отдельных случаях не делать счет-фактуру. Но так, чтобы на всю Россию да в методических рекомендациях - в первый раз. Успехов! 20 марта

Элафия СветлаяАвтор вопроса 0 баллов 21 марта в 20:04 Благодарю за разъяснения 21 марта

Проверить себя или контрагента по «черным спискам» ФНС Попробовать Реклама 16+. Реквизиты