Проверка 09 и 77 счета

Question

Как проверить сальдо 09 и 77 счета бух. учёта?

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (Мария_К_):Счет 09 "Отложенные налоговые активы":
- по дебету: 68 Расчеты по налогам и сборам
- по кредиту: 68 Расчеты по налогам и сборам+ 99 Прибыли и убытки
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
- по дебету: 68 Расчеты по налогам и сборам+ 99 Прибыли и убытки
- по кредиту: 68 Расчеты по налогам и сборам

Мария, это только типичная корреспонденция, то есть ни о чем...
А если по сути, то могу предложить попытаться "вручную" собрать остатки всех имеющихся разниц на определенную (отчетную) дату, а дальше умножить эти все разницы на ставку налога (20%) и сравнить с тем, что есть в учете.
То есть фактически попытаться применить "балансовый" метод, который используется в IAS 12.
Позволю себе встречный вопрос: а какова цель проверки? Для себя? Для подготовки к предстоящей проверки? Перед приватизацией/ликвидацией/реорганизацией? Перед общим собранием акционеров/участников, на котором будет вопрос о дивидендах?

Кручинина Наталья · Accepted Answer

Цитата (aleksburg):Как проверить сальдо 09 и 77 счета бух. учёта?

Подсчитайте вручную, и результаты сверьте с программой.

Мария_К_ · Answer

Цитата (aleksburg):Как проверить сальдо 09 и 77 счета бух. учёта?

Счет 09 "Отложенные налоговые активы":
- по дебету: 68 Расчеты по налогам и сборам
- по кредиту: 68 Расчеты по налогам и сборам+ 99 Прибыли и убытки
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
- по дебету: 68 Расчеты по налогам и сборам+ 99 Прибыли и убытки
- по кредиту: 68 Расчеты по налогам и сборам

Lucky · Answer

Цитата (IgorNevsky):Цитата (Мария_К_):Счет 09 "Отложенные налоговые активы": - по дебету:     68 Расчеты по налогам и сборам                                     - по кредиту:    68 Расчеты по налогам и сборам+ 99 Прибыли и убыткиСчет 77 "Отложенные налоговые обязательства" - по дебету: 68 Расчеты по налогам и сборам+  99 Прибыли и убытки                         - по кредиту: 68 Расчеты по налогам и сборамМария, это только типичная корреспонденция, то есть ни о чем...А если по сути, то могу предложить попытаться "вручную" собрать остатки всех имеющихся разниц на определенную (отчетную) дату, а дальше умножить эти все разницы на ставку налога (20%) и сравнить с тем, что есть в учете.То есть фактически попытаться применить "балансовый" метод, который используется в IAS 12.Позволю себе встречный вопрос: а какова цель проверки? Для себя? Для подготовки к предстоящей проверки? Перед приватизацией/ликвидацией/реорганизацией? Перед общим собранием акционеров/участников, на котором будет вопрос о дивидендах?Я каждый месяц так делаю, чтоб не запускать. Можно  сравнить доходы и расходы в бух.учете и доходами и расходами в налоговом за определенный период.. Разница между ними это есть постоянные и временные разницы. Классифицировать эти разницы(постоянные или временные), умножить на ставку налога и сравнить с программой

aleksburg · Answer

Цитата (Кручинина Наталья):Цитата (aleksburg):Как проверить сальдо 09 и 77 счета бух. учёта?Подсчитайте вручную, и результаты сверьте с программой.Объясните как посчитать! Что должно относится на 09 и что на 77 счет?

Lucky · Answer

если в налоговом учете расходы признаются позже, чем в бухгалтерском, то это 09 счет.
если в налоговом учете расходы признаются раньше , чем в бухгалтерском, то это 77 счет

если в налоговом учете доходы признаются позже, чем в бухгалтерском, то это 77 счет.
если в налоговом учете доходы признаются раньше , чем в бухгалтерском, то это 09 счет

aleksburg · Answer

Цитата (Lucky):если в налоговом учете расходы признаются позже, чем в бухгалтерском, то это 09 счет.
если в налоговом учете расходы признаются раньше , чем в бухгалтерском, то это 77 счет

если в налоговом учете доходы признаются позже, чем в бухгалтерском, то это 77 счет.
если в налоговом учете доходы признаются раньше , чем в бухгалтерском, то это 09 счет

А если постоянная разница, то что тогда?

Lucky · Answer

Цитата (aleksburg):Цитата (Lucky):если в налоговом учете расходы признаются позже, чем в бухгалтерском, то это 09 счет.если в налоговом учете расходы признаются раньше , чем в бухгалтерском, то это 77 счетесли в налоговом учете доходы признаются позже, чем в бухгалтерском, то это 77 счет.если в налоговом учете доходы признаются раньше , чем в бухгалтерском, то это 09 счетА если постоянная разница, то что тогда?тогда 99

aleksburg · Answer

Цитата (Lucky):Цитата (aleksburg):Цитата (Lucky):если в налоговом учете расходы признаются позже, чем в бухгалтерском, то это 09 счет.если в налоговом учете расходы признаются раньше , чем в бухгалтерском, то это 77 счетесли в налоговом учете доходы признаются позже, чем в бухгалтерском, то это 77 счет.если в налоговом учете доходы признаются раньше , чем в бухгалтерском, то это 09 счетА если постоянная разница, то что тогда?тогда 99Спасибо! Теперь всё понятно!