НДС с работ, выполненных хозспособом

Question

Предприятие ОСНО взяло в долгосрочную аренду здание у бюджетной организации по льготной цене с обязательством выполнить ремонт за свой счет, здание находится на балансе арендадателя. Ремонт проводится хозспособом работниками предприятия. В бухгалтерском учете делаются проводки Д25, К10,70,69, т.е. расходы по ремонту списываются в текущие расходы и не увеличивают стоимость ОС. Гл. бухгалтер со стоимости ремонтных работ отраженных в ведомости КС-2 начисляет НДС к уплате и одновременно НДС к возмещению. Аудиторы сказали, что при налоговой проверке есть риск, что НДС к уплате налоговики примут, а НДС к возмещению посчитают необоснованным (т.к. НДС с работ хозспособом принимается к вычету в момент ввода в эксплуатацию или при  передаче арендодателю отремонтированного объекта ОС, т.е. ИФНС будет смотреть обороты по сч.08, которого у нас нет). Мнение аудиторов - в нашей ситуации не нужно начислять НДС с расходов отраженных на счете 25. Прошу высказать Ваше мнение нужно начислять НДС к уплате и возмещению, если да, то в какой момент. С какими трудностями по НДС мы можем столкнуться в момент возврата здания арендодателю и предоставления документов подтверждающих проведенный ремонт.

Кручинина Наталья · Accepted Answer

Цитата (Fedyashka):Предприятие ОСНО взяло в долгосрочную аренду здание у бюджетной организации по льготной цене с обязательством выполнить ремонт за свой счет, здание находится на балансе арендадателя. Ремонт проводится хозспособом работниками предприятия. В бухгалтерском учете делаются проводки Д25, К10,70,69, т.е. расходы по ремонту списываются в текущие расходы и не увеличивают стоимость ОС. Гл. бухгалтер со стоимости ремонтных работ отраженных в ведомости КС-2 начисляет НДС к уплате и одновременно НДС к возмещению. Аудиторы сказали, что при налоговой проверке есть риск, что НДС к уплате налоговики примут, а НДС к возмещению посчитают необоснованным (т.к. НДС с работ хозспособом принимается к вычету в момент ввода в эксплуатацию или при передаче арендодателю отремонтированного объекта ОС, т.е. ИФНС будет смотреть обороты по сч.08, которого у нас нет). Мнение аудиторов - в нашей ситуации не нужно начислять НДС с расходов отраженных на счете 25. Прошу высказать Ваше мнение нужно начислять НДС к уплате и возмещению, если да, то в какой момент. С какими трудностями по НДС мы можем столкнуться в момент возврата здания арендодателю и предоставления документов подтверждающих проведенный ремонт.

Я считаю, что в данном случае нет ремонта хоз.способом, т.к. ОС вам не принадлежит. Здесь имеет место реализация СМР. Вы для арендодателя делаете ремонтные работы, выставляете документы по реализации (акт, сч/ф), производите взаимозачет:
Дт62 Кт90
Дт90 Кт68
Дт20 Кт10,70,69
Дт90 Кт20
Дт60 Кт62

Fedyashka · Answer

Цитата (Кручинина Наталья):Цитата (Fedyashka):Предприятие ОСНО взяло в долгосрочную аренду здание у бюджетной организации по льготной цене с обязательством выполнить ремонт за свой счет, здание находится на балансе арендадателя. Ремонт проводится хозспособом работниками предприятия. В бухгалтерском учете делаются проводки Д25, К10,70,69, т.е. расходы по ремонту списываются в текущие расходы и не увеличивают стоимость ОС. Гл. бухгалтер со стоимости ремонтных работ отраженных в ведомости КС-2 начисляет НДС к уплате и одновременно НДС к возмещению. Аудиторы сказали, что при налоговой проверке есть риск, что НДС к уплате налоговики примут, а НДС к возмещению посчитают необоснованным (т.к. НДС с работ хозспособом принимается к вычету в момент ввода в эксплуатацию или при  передаче арендодателю отремонтированного объекта ОС, т.е. ИФНС будет смотреть обороты по сч.08, которого у нас нет). Мнение аудиторов - в нашей ситуации не нужно начислять НДС с расходов отраженных на счете 25. Прошу высказать Ваше мнение нужно начислять НДС к уплате и возмещению, если да, то в какой момент. С какими трудностями по НДС мы можем столкнуться в момент возврата здания арендодателю и предоставления документов подтверждающих проведенный ремонт.Я считаю, что в данном случае нет ремонта хоз.способом, т.к. ОС вам не принадлежит. Здесь имеет место реализация СМР. Вы для арендодателя делаете ремонтные работы, выставляете документы по реализации (акт, сч/ф), производите взаимозачет:Дт62 Кт90Дт90 Кт68Дт20 Кт10,70,69Дт90 Кт20Дт60 Кт62Не совсем понятно откуда взялась проводка Д60,К62, т.к. документы подтверждающие проведение ремонта будут предоставляться арендодателю не в момент проведения ремонта, а через 2 года, при этом расходы по ремонту не уменьшают стоимость аренды (она имеет фиксированную величину прописанную в договоре), ремонт - это одно из условий договора, если его не выполнить, то договор будет досрочно расторгнут.

Кручинина Наталья · Answer

Цитата (Fedyashka):Цитата (Кручинина Наталья):Цитата (Fedyashka):Предприятие ОСНО взяло в долгосрочную аренду здание у бюджетной организации по льготной цене с обязательством выполнить ремонт за свой счет, здание находится на балансе арендадателя. Ремонт проводится хозспособом работниками предприятия. В бухгалтерском учете делаются проводки Д25, К10,70,69, т.е. расходы по ремонту списываются в текущие расходы и не увеличивают стоимость ОС. Гл. бухгалтер со стоимости ремонтных работ отраженных в ведомости КС-2 начисляет НДС к уплате и одновременно НДС к возмещению. Аудиторы сказали, что при налоговой проверке есть риск, что НДС к уплате налоговики примут, а НДС к возмещению посчитают необоснованным (т.к. НДС с работ хозспособом принимается к вычету в момент ввода в эксплуатацию или при  передаче арендодателю отремонтированного объекта ОС, т.е. ИФНС будет смотреть обороты по сч.08, которого у нас нет). Мнение аудиторов - в нашей ситуации не нужно начислять НДС с расходов отраженных на счете 25. Прошу высказать Ваше мнение нужно начислять НДС к уплате и возмещению, если да, то в какой момент. С какими трудностями по НДС мы можем столкнуться в момент возврата здания арендодателю и предоставления документов подтверждающих проведенный ремонт.Я считаю, что в данном случае нет ремонта хоз.способом, т.к. ОС вам не принадлежит. Здесь имеет место реализация СМР. Вы для арендодателя делаете ремонтные работы, выставляете документы по реализации (акт, сч/ф), производите взаимозачет:Дт62 Кт90Дт90 Кт68Дт20 Кт10,70,69Дт90 Кт20Дт60 Кт62Не совсем понятно откуда взялась проводка Д60,К62, т.к. документы подтверждающие проведение ремонта будут предоставляться арендодателю не в момент проведения ремонта, а через 2 года, при этом расходы по ремонту не уменьшают стоимость аренды (она имеет фиксированную величину прописанную в договоре), ремонт - это одно из условий договора, если его не выполнить, то договор будет досрочно расторгнут.Эта сумма за вычетом ремонта. На затраты вы поставите всю (полную) сумму арендной платы. А оплата будет производиться частями: одна - фиксированная льготная сумма, которую вы должны уплатить, вторая - акт взаимозачета после предъявления арендодателю ремонтных работ.