Что делать покупателю при получении корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости услуги, учтенной в предыдущем квартале?

Question

Добрый вечер, уважаемые форумчане.У нас заключен договор, с одним из операторов сотовой связи, на предоставление мобильного интернета. Однажды, мы получили от него письмо о том, что наш тариф будет увеличен с 15 апреля 2025г.Однако, по окончании марта 2025г., оператор, неожиданно, выставил нам счет и СЧФ на большую сумму.Так, как операторы сотовой связи Акты не выставляют, мы не имели возможности отказать в его подписании, и начали с оператором переписку, с целью узнать причину выставления нам счета и СЧФ отличающегося от указанного в заключенном договоре значения.9 июня 2025г, мы получаем следующий ответ от оператора:&#160; "Добрый день!&#160; в марте проводились теххнические работы, из-за чего начисления пошли некорректно, приносим извенения за сложившуюся ситуацию. В счет от 31.03.2025 была выполнена корректировка на сумму 40,04руб. с НДС"&#160; &#160; (орфография и пунктуация сохранены).Также вскоре, мы получаем, по ЭДО,&#160;Корректировочный Счет-Фактуру от 09.06.2025 к Счету Фактуре от 31.03.2025г.Таким образом, как мы понимаем, оператор сотовой связи признал свою ошибку, допущенную при выставлении счета и счета-фактуры за март 2025 года, в части завышения его суммы, и исправил свою ошибку, путем выставления Корректировочного Счета-Фактуры 09.06.2025г, который исправляет Счет-фактуру за март.С такой ситуацией мы сталкиваемся впервые.Нам кажется, что оператор вообще не должен был выставлять Корректировочный Счет-Фактуру, а должен был&#160;направить нам исправленный Счет-Фактуру, но имеем то, что и имеем, и пытаемся понять, как нам теперь правильно действовать.Декларация по Налогу на Прибыли и НДС за 3 месяца 2025 года нами сданы.&#160;Мы ООО на ОСНО.Подскажите, пожалуйста, как нам теперь нужно действовать?С уважением,&#160;Андрей// Уважаемые модераторы, у меня к вам вопрос: почему вы мой вопрос положили в раздел НДС ?&#160; &#160;Получение корректировочного счета-фактуры только на НДС влияет? //

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Начну, как ни странно, с конца:Цитата (yahtmen):Уважаемые модераторы, у меня к вам вопрос: почему вы мой вопрос положили в раздел НДС ?&#160; &#160;Получение корректировочного счета-фактуры только на НДС влияет?Счет-фактура - это первичный документ исключительно учета НДС.Для налога на прибыль счет-фактура не является первичным документом.И, возвращаясь к вашему вопросу - нельзя на основании счета-фактуры отнести на расходы больше, чем предусмотрено Договором и тарифом.Цитата (yahtmen):Однако, по окончании марта 2025г., оператор, неожиданно, выставил нам счет и СЧФ на большую сумму.Так, как операторы сотовой связи Акты не выставляют, мы не имели возможности отказать в его подписании, и начали с оператором переписку, с целью узнать причину выставления нам счета и СЧФ отличающегося от указанного в заключенном договоре значения.Т.е., вы поняли, что в счете-фактуре ошибка, тем не менее отнесли на расходы повышенную сумму.А должны были отнести ту, которая предусмотрена Договором и действующим тарифом.Поскольку излишние расходы уменьшают прибыль, сейчас вы должны сделать уточнённую декларацию и исправить свою ошибку.Это касается и налога на прибыль и НДС, если вы взяли всю сумму по первому счету-фактуру к вычету.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (yahtmen):Т.е. первичный документ для БУ и НУ на самом деле не такой уж и первичный?
(Немного удивлен. Я ранее полагал, что учет надо вести на основании первичных документов.
Также полагал, что если первичный документ выставили на большую сумму, чем договаривались, то в учет идет то, что выставили, чтобы сходилось и у поставщика и покупателя, при проверке ФНС, а параллельно начинается спор, претензии, суд, и допустим суд вынес решение, что первичный документ должен быть уменьшен, то уже на основании решения суда, которое тоже первичный документ, покупающий уменьшает затраты, а продающий уменьшает доходы.)

Не понимаю вашего сарказма на счет "первичного документа", но счет-фактура точно не первичный документ для бухгалтерского учета или для налога на прибыль. Только для НДС.

Что касается учета, то если в первичном документе ошибка и он противоречит Договору и тарифу, то этот первичный документ принимается в сумме, которая не противоречит, а спорная сумма остаётся спорной до тех пор, пока не родится истина.

Ваша ошибка в том, что выстроите учет не по факту, а по документам.
Документ лишь подтверждает факт. Поэтому, что расходы, что вычет по НДС, принимаются при подтверждении документом, но не больше факта (договора).

Успехов!

30 июня

Юлия Радская · Answer

Добрый день!Цитата (yahtmen):Уважаемые модераторы, у меня к вам вопрос: почему вы мой вопрос положили в раздел НДС ?Счёт-фактура служит основанием для принятия покупателем НДС к вычету, поэтому в большинстве случаев подобные темы мы размещаем в разделе НДС. Если в ходе обсуждения возникнет необходимость изменить раздел, то мы перенесём тему в более подходящий раздел.

yahtmen · Answer

Цитата (Александр Погребс):И, возвращаясь к вашему вопросу - нельзя на основании счета-фактуры отнести на расходы больше, чем предусмотрено Договором и тарифом.

Т.е. первичный документ для БУ и НУ на самом деле не такой уж и первичный?
(Немного удивлен. Я ранее полагал, что учет надо вести на основании первичных документов.
Также полагал, что если первичный документ выставили на большую сумму, чем договаривались, то в учет идет то, что выставили, чтобы сходилось и у поставщика и покупателя, при проверке ФНС, а параллельно начинается спор, претензии, суд, и допустим суд вынес решение, что первичный документ должен быть уменьшен, то уже на основании решения суда, которое тоже первичный документ, покупающий уменьшает затраты, а продающий уменьшает доходы.)

Цитата (Александр Погребс):Т.е., вы поняли, что в счете-фактуре ошибка, тем не менее отнесли на расходы повышенную сумму.
А должны были отнести ту, которая предусмотрена Договором и действующим тарифом.

Вопросы удалены модератором.
С уважением, Андрей

30 июня

Ольга Матвеева · Answer

Цитата (yahtmen):Правильно ли я тогда понял, на будущее, что если поставщик выставляет Акт+СЧФ на большую сумму, чем указано изначально в договоре, то нужно проводить в БУ как в первичном документе, а в НУ как в договоре, далее оплачивать как в договоре и начинать спор (претензию, суд). Если, пока идет спор, поставщик требует ему доплатить, иначе прекратит поставку услуг, то доплатить Авансом. А когда спор будет закончен, где суд примет решение, что поставщик обязан уменьшить выставленные Акт и СЧФ, то внести исправления только в БУ, так как в НУ все изначально как по договору, и попросить поставщика вернуть аванс, либо зачесть его в счет следующих оплат ?

Понимаю, что на этот вопрос вы уже, по условиям форума отвечать не обязаны, но если сочтете возможным, буду очень рад.

Добрый день! Это уже новые вопросы. А каждый новый вопрос по правилам форума нужно задавать в новой теме. Для удобства отвечающих в новых темах можете поставить ссылку на это обсуждение.

30 июня

yahtmen · Answer

Александр Погребс,&#160;Спасибо, за ваш ответ, на мой первый вопрос!А второй, и правда, задам в новой теме.

yahtmen · Answer

Цитата (Александр Погребс):Не понимаю вашего сарказма на счет "первичного документа", но счет-фактура точно не первичный документ для бухгалтерского учета или для налога на прибыль. Только для НДС.

Простите, это был не сарказм, а удивление - эмоция.

Первичным документом, для начисления затрат на сотовую связь, мы признаем счет оператора, а СЧФ - косвенным (находили ранее ответ на форуме что так надо. Вот например: Поставщик отказывается выставить акт)

Цитата (Александр Погребс):Ваша ошибка в том, что выстроите учет не по факту, а по документам.
Документ лишь подтверждает факт. Поэтому, что расходы, что вычет по НДС, принимаются при подтверждении документом, но не больше факта (договора).

Большое спасибо, что помогли понять ошибку!
И спасибо, за ответы!

С уважением, Андрей

yahtmenспросил30 июня в 00:00 131 просмотр НДС  Что делать покупателю при получении корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости услуги, учтенной в предыдущем квартале? Добрый вечер, уважаемые форумчане. У нас заключен договор, с одним из операторов сотовой связи, на предоставление мобильного интернета. Однажды, мы получили от него письмо о том, что наш тариф будет увеличен с 15 апреля 2025г. Однако, по окончании марта 2025г., оператор, неожиданно, выставил нам счет и СЧФ на большую сумму. Так, как операторы сотовой связи Акты не выставляют, мы не имели возможности отказать в его подписании, и начали с оператором переписку, с целью узнать причину выставления нам счета и СЧФ отличающегося от указанного в заключенном договоре значения. 9 июня 2025г, мы получаем следующий ответ от оператора: "Добрый день! в марте проводились теххнические работы, из-за чего начисления пошли некорректно, приносим извенения за сложившуюся ситуацию. В счет от 31.03.2025 была выполнена корректировка на сумму 40,04руб. с НДС" (орфография и пунктуация сохранены). Также вскоре, мы получаем, по ЭДО, Корректировочный Счет-Фактуру от 09.06.2025 к Счету Фактуре от 31.03.2025г. Таким образом, как мы понимаем, оператор сотовой связи признал свою ошибку, допущенную при выставлении счета и счета-фактуры за март 2025 года, в части завышения его суммы, и исправил свою ошибку, путем выставления Корректировочного Счета-Фактуры 09.06.2025г, который исправляет Счет-фактуру за март. С такой ситуацией мы сталкиваемся впервые. Нам кажется, что оператор вообще не должен был выставлять Корректировочный Счет-Фактуру, а должен был направить нам исправленный Счет-Фактуру, но имеем то, что и имеем, и пытаемся понять, как нам теперь правильно действовать. Декларация по Налогу на Прибыли и НДС за 3 месяца 2025 года нами сданы. Мы ООО на ОСНО. Подскажите, пожалуйста, как нам теперь нужно действовать? С уважением, Андрей // Уважаемые модераторы, у меня к вам вопрос: почему вы мой вопрос положили в раздел НДС ? Получение корректировочного счета-фактуры только на НДС влияет? // Новый вопрос Ответить

Юлия Радская Модератор 30 июня в 13:26 Добрый день! Цитата (yahtmen):Уважаемые модераторы, у меня к вам вопрос: почему вы мой вопрос положили в раздел НДС ? Счёт-фактура служит основанием для принятия покупателем НДС к вычету, поэтому в большинстве случаев подобные темы мы размещаем в разделе НДС. Если в ходе обсуждения возникнет необходимость изменить раздел, то мы перенесём тему в более подходящий раздел. 30 июня

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Александр Погребс Главный консультант 30 июня в 16:37 Добрый день! Начну, как ни странно, с конца: Цитата (yahtmen):Уважаемые модераторы, у меня к вам вопрос: почему вы мой вопрос положили в раздел НДС ? Получение корректировочного счета-фактуры только на НДС влияет? Счет-фактура - это первичный документ исключительно учета НДС. Для налога на прибыль счет-фактура не является первичным документом. И, возвращаясь к вашему вопросу - нельзя на основании счета-фактуры отнести на расходы больше, чем предусмотрено Договором и тарифом. Цитата (yahtmen):Однако, по окончании марта 2025г., оператор, неожиданно, выставил нам счет и СЧФ на большую сумму. Так, как операторы сотовой связи Акты не выставляют, мы не имели возможности отказать в его подписании, и начали с оператором переписку, с целью узнать причину выставления нам счета и СЧФ отличающегося от указанного в заключенном договоре значения. Т.е., вы поняли, что в счете-фактуре ошибка, тем не менее отнесли на расходы повышенную сумму. А должны были отнести ту, которая предусмотрена Договором и действующим тарифом. Поскольку излишние расходы уменьшают прибыль, сейчас вы должны сделать уточнённую декларацию и исправить свою ошибку. Это касается и налога на прибыль и НДС, если вы взяли всю сумму по первому счету-фактуру к вычету. Успехов! 30 июня

yahtmenАвтор вопроса 22 балла 30 июня в 17:27 Цитата (Александр Погребс):И, возвращаясь к вашему вопросу - нельзя на основании счета-фактуры отнести на расходы больше, чем предусмотрено Договором и тарифом. Т.е. первичный документ для БУ и НУ на самом деле не такой уж и первичный? (Немного удивлен. Я ранее полагал, что учет надо вести на основании первичных документов. Также полагал, что если первичный документ выставили на большую сумму, чем договаривались, то в учет идет то, что выставили, чтобы сходилось и у поставщика и покупателя, при проверке ФНС, а параллельно начинается спор, претензии, суд, и допустим суд вынес решение, что первичный документ должен быть уменьшен, то уже на основании решения суда, которое тоже первичный документ, покупающий уменьшает затраты, а продающий уменьшает доходы.) Цитата (Александр Погребс):Т.е., вы поняли, что в счете-фактуре ошибка, тем не менее отнесли на расходы повышенную сумму. А должны были отнести ту, которая предусмотрена Договором и действующим тарифом. Вопросы удалены модератором. С уважением, Андрей 30 июня

Ольга Матвеева Модератор 30 июня в 17:32 Цитата (yahtmen):Правильно ли я тогда понял, на будущее, что если поставщик выставляет Акт+СЧФ на большую сумму, чем указано изначально в договоре, то нужно проводить в БУ как в первичном документе, а в НУ как в договоре, далее оплачивать как в договоре и начинать спор (претензию, суд). Если, пока идет спор, поставщик требует ему доплатить, иначе прекратит поставку услуг, то доплатить Авансом. А когда спор будет закончен, где суд примет решение, что поставщик обязан уменьшить выставленные Акт и СЧФ, то внести исправления только в БУ, так как в НУ все изначально как по договору, и попросить поставщика вернуть аванс, либо зачесть его в счет следующих оплат ? Понимаю, что на этот вопрос вы уже, по условиям форума отвечать не обязаны, но если сочтете возможным, буду очень рад. Добрый день! Это уже новые вопросы. А каждый новый вопрос по правилам форума нужно задавать в новой теме. Для удобства отвечающих в новых темах можете поставить ссылку на это обсуждение. 30 июня

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

yahtmenАвтор вопроса 22 балла 30 июня в 18:08 Александр Погребс, Спасибо, за ваш ответ, на мой первый вопрос! А второй, и правда, задам в новой теме. 30 июня

Александр Погребс Главный консультант 30 июня в 18:09 Цитата (yahtmen):Т.е. первичный документ для БУ и НУ на самом деле не такой уж и первичный? (Немного удивлен. Я ранее полагал, что учет надо вести на основании первичных документов. Также полагал, что если первичный документ выставили на большую сумму, чем договаривались, то в учет идет то, что выставили, чтобы сходилось и у поставщика и покупателя, при проверке ФНС, а параллельно начинается спор, претензии, суд, и допустим суд вынес решение, что первичный документ должен быть уменьшен, то уже на основании решения суда, которое тоже первичный документ, покупающий уменьшает затраты, а продающий уменьшает доходы.) Не понимаю вашего сарказма на счет "первичного документа", но счет-фактура точно не первичный документ для бухгалтерского учета или для налога на прибыль. Только для НДС. Что касается учета, то если в первичном документе ошибка и он противоречит Договору и тарифу, то этот первичный документ принимается в сумме, которая не противоречит, а спорная сумма остаётся спорной до тех пор, пока не родится истина. Ваша ошибка в том, что выстроите учет не по факту, а по документам. Документ лишь подтверждает факт. Поэтому, что расходы, что вычет по НДС, принимаются при подтверждении документом, но не больше факта (договора). Успехов! 30 июня

yahtmenАвтор вопроса 22 балла 30 июня в 18:39 Цитата (Александр Погребс):Не понимаю вашего сарказма на счет "первичного документа", но счет-фактура точно не первичный документ для бухгалтерского учета или для налога на прибыль. Только для НДС. Простите, это был не сарказм, а удивление - эмоция. Первичным документом, для начисления затрат на сотовую связь, мы признаем счет оператора, а СЧФ - косвенным (находили ранее ответ на форуме что так надо. Вот например: Поставщик отказывается выставить акт) Цитата (Александр Погребс):Ваша ошибка в том, что выстроите учет не по факту, а по документам. Документ лишь подтверждает факт. Поэтому, что расходы, что вычет по НДС, принимаются при подтверждении документом, но не больше факта (договора). Большое спасибо, что помогли понять ошибку! И спасибо, за ответы! С уважением, Андрей 30 июня

Заполните и сдайте всю статистическую отчетность через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты