Как рассчитать сумму НДС 5% при УСН (6%)?

Question

Добрый день.Проверьте,пожалуйста, правильно ли я поняла расчет налога НДС при УСН (доходы 6%)В 2025 году выручка превысит 60млн за годВыручка 60млн&#160;Страховые взносы с зп сотрудников 1,71млнНДС 5% ,УСН 6%Расчет:60 000 000*5% = 3 000 000 НДС57 000 000*6% = 3 420 0003 420 000-1 710 000= 1710 000 УСН

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Ирия):Расчет:60 000 000*5% = 3 000 000 НДС57 000 000*6% = 3 420 0003 420 000-1 710 000= 1710 000 УСН Нет, не так. https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/10/21992_nalogoviki-vypustili-metodichku-po-nds-dlya-uproshhenshhikovОбратите особое внимание на пункты 3,4 и 5 в методичке. На выручку, полученную до наступления обязанности исчислять НДС, единый налог рассчитаете в обычном порядке.А на последующие суммы, предъявляемые покупателям (клиентам), будете уже начислять сверху НДС. Не забудьте уведомить об этом ваших постоянных контрагентов и подписать соответствующие доп. соглашения к договорам.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (П. 5 ст. 145 НК РФ):Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика. При определении величины доходов, указанной в настоящем абзаце, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Предположим, на конец дня 31.07.25 у вас будет выручка в сумме 60053000, а по итогам 9 месяцев наберётся 80100000 руб. выручки.
Тогда расчёт налогов будет таким:
80100000 - 60053000 = 20047000 - размер выручки с НДС 5% "внутри";
20048000 * 5 / 105 = 954619,05 руб. - НДС, подлежащий оплате в бюджет;
60053000 + (20047000 - 954619,05) = 79145380,95 - сумма дохода, облагаемого единым налогом;
79145380,95 * 6% = 4748723 - единый налог в бюджет (копейки я сразу округлила до полного рубля).

Ирия · Answer

Про переходный период все понятноУ меня вопрос конкретно про период когда уже обязаны платить ндс ,правильно ли рассчитала?Правильно донести цифры до руководства,сколько было и сколько станет

Sveto4Divny · Answer

Добрый день.Цитата (Ирия):У меня вопрос конкретно про период когда уже обязаны платить ндс ,правильно ли рассчитала?Про какой конкретно период? В каком месяце предполагается превышение лимита? Периоды для исчисления УСН и НДС разные, и исчисляются они с разных баз.УСН - по оплате, нарастающим итогом. НДС - по отгрузке, только за квартал.&#160; Базы никак не могут совпадать.Конкретизируйте пример, иначе его невозможно проверить.

Ирия · Answer

Благодарю.

Ирияспросил14 июля в 10:52 2 560 просмотров Налоговая реформа — 2026 НДС  Как рассчитать сумму НДС 5% при УСН (6%)? Добрый день. Проверьте,пожалуйста, правильно ли я поняла расчет налога НДС при УСН (доходы 6%) В 2025 году выручка превысит 60млн за год Выручка 60млн Страховые взносы с зп сотрудников 1,71млн НДС 5% ,УСН 6% Расчет: 60 000 0005% = 3 000 000 НДС* 57 000 0006% = 3 420 000 3 420 000-1 710 000= 1710 000 УСН* Новый вопрос Ответить

Александра Кривошеева Консультант 14 июля в 12:06 Добрый день. Цитата (Ирия):Расчет:60 000 0005% = 3 000 000 НДС 57 000 0006% = 3 420 000 3 420 000-1 710 000= 1710 000 УСН Нет, не так. https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/10/21992_nalogoviki-vypustili-metodichku-po-nds-dlya-uproshhenshhikov Обратите особое внимание на пункты 3,4 и 5 в методичке. На выручку, полученную до наступления обязанности исчислять НДС, единый налог рассчитаете в обычном порядке. А на последующие суммы, предъявляемые покупателям (клиентам), будете уже начислять сверху НДС. Не забудьте уведомить об этом ваших постоянных контрагентов и подписать соответствующие доп. соглашения к договорам. 14 июля

Всё про налоговую реформу — 2026 Статьи, вебинары, консультации, практическая помощь Узнать подробнее Реклама 16+. Реквизиты

ИрияАвтор вопроса 5 баллов 14 июля в 12:52 Про переходный период все понятно У меня вопрос конкретно про период когда уже обязаны платить ндс ,правильно ли рассчитала? Правильно донести цифры до руководства,сколько было и сколько станет 14 июля

Sveto4Divny г. Новосибирск234 889 баллов 14 июля в 13:30 Добрый день. Цитата (Ирия):У меня вопрос конкретно про период когда уже обязаны платить ндс ,правильно ли рассчитала? Про какой конкретно период? В каком месяце предполагается превышение лимита? Периоды для исчисления УСН и НДС разные, и исчисляются они с разных баз. УСН - по оплате, нарастающим итогом. НДС - по отгрузке, только за квартал. Базы никак не могут совпадать. Конкретизируйте пример, иначе его невозможно проверить. 14 июля

Александра Кривошеева Консультант 14 июля в 13:33 Цитата (П. 5 ст. 145 НК РФ):Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика. При определении величины доходов, указанной в настоящем абзаце, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). Предположим, на конец дня 31.07.25 у вас будет выручка в сумме 60053000, а по итогам 9 месяцев наберётся 80100000 руб. выручки. Тогда расчёт налогов будет таким: 80100000 - 60053000 = 20047000 - размер выручки с НДС 5% "внутри"; 20048000 * 5 / 105 = 954619,05 руб. - НДС, подлежащий оплате в бюджет; 60053000 + (20047000 - 954619,05) = 79145380,95 - сумма дохода, облагаемого единым налогом; 79145380,95 * 6% = 4748723 - единый налог в бюджет (копейки я сразу округлила до полного рубля). 14 июля

Конструктор учетной политики на 2026 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

ИрияАвтор вопроса 5 баллов 14 июля в 17:00 Благодарю. 14 июля