Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
uliatitova

УСН д-р положительная разница

как отражать курсовую разницу, чтобы она попадала в книгу. Через банк или нет?
если через банк, тогда банк не пойдет. или принять сумму которую пришла на валютный счет, а разницу принять в соответствии "+" или "-"
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
22 июня 2010 в 13:14
Цитата (uliatitova):как отражать курсовую разницу, чтобы она попадала в книгу. Через банк или нет?
если через банк, тогда банк не пойдет. или принять сумму которую пришла на валютный счет, а разницу принять в соответствии "+" или "-"


Курсовые разницы образуются при пересчете валюты в рубли по курсу ЦБ, и учитываются на сч.91.
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
22 июня 2010 в 13:22
Я немного не поняла , куда "не пойдет" банк? У вас счет рублевый или валютный? На конец месяца остаток на валютном счете в рублях должен быть эквивалентен курсу валюты на эту дату.
Если вы ведете учет в программе и у вас заведены курсы валют, то при закрытии месяца программа сама считает все курсовые разницы, и переоценку валютного счета производит
22 июня 2010 в 15:27
я веду банк по рублевому счету, а валютный счет веду на рублевом когда перевожу сумму. Евро нигде не отражаю. Если я разницу между суммой полученной на валютный счет и переведенной в рубли отражу по банку как приход, то остатки по банку не совпадут с выписками банка.
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
22 июня 2010 в 15:33
Цитата (uliatitova):я веду банк по рублевому счету, а валютный счет веду на рублевом когда перевожу сумму. Евро нигде не отражаю. Если я разницу между суммой полученной на валютный счет и переведенной в рубли отражу по банку как приход, то остатки по банку не совпадут с выписками банка.


переведите кто-нибудь, а то я ничего не поняла(((
Александр Погребс Главный консультант
22 июня 2010 в 15:39
Цитата (uliatitova):как отражать курсовую разницу, чтобы она попадала в книгу. Через банк или нет?
если через банк, тогда банк не пойдет. или принять сумму которую пришла на валютный счет, а разницу принять в соответствии "+" или "-"


Читаем первоисточник - гл. 26.2 НК РФ:

Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
...
34) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;


Отрицательная курсовая разница по валютному счету включается в расходы по УСН-15%, как и по всем другим расходам. Единственное, что отличает этот расход от других - нет реальной оплаты никому...
Поэтому пишите бухгалтерскую справку-расчет. А данные берете из выписки по валютному счету в банке. Допустим, весь месяц валюта пролежала на валютном счете без изменения. Но менялся ее курс. Поэтому в выписке на конец прошлого месяца стоит рублевый эквивалент этой валютной суммы в рублях. Сравниваете его с рублевой суммой в выписке на конец текущего месяца - вот и разница. Положительная - в доход, отрицательная - в расход.
Если по валютному счету были движения, считаете курсовую разницу по частям - за каждый период от движения к движению.
Например, поступила валюта 5 марта - 10000 евро. 10 марта половину продали, а 12 марта заплатили 2000 евро за что-то иностранцам. 3000 осталось на конец месяца.
Вот по каждой дате и смотрите:
5 марта - курс 35,00 - на начало дня нулевой остаток - нет курсовой разницы. На конец дня 10000 евро / 350000 руб.
10 марта - курс 34,50 - на начало дня 10000 евро/ 345000 руб. Курсовая разница за период 10000 х (34,50 - 35,00) = -5000 руб. На конец дня 5000 евро / 172500 руб.
12 марта - курс 34,70 - на начало дня 5000 евро / 173500 руб. Курсовая разница за период 5000 х (34,70 - 34,50) = +1000 руб. На конец дня 3000 евро / 104100 руб.
31 марта - курс 35,20 - на начало и конец дня 3000 евро / 105600 руб. Курсовая разница за период 3000 х (35,20 - 34,50) = +1500 руб.
Это был один вариант (расчетный).
Есть другой вариант - чисто по выпискам:
10 марта: 345000 - 350000 = -5000
12 марта: 173500 - 172500 = +1000
31 марта:105600 - 104100 = +1500
Так по этим датам и пишите в книге доходов и расходов, что в расход, что в доход.
Основание - выписка по валютному счету.

Успехов!


22 июня 2010 в 15:45
спасибо!!!!!!!!
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
22 июня 2010 в 15:48
Цитата (uliatitova):я веду банк по рублевому счету, а валютный счет веду на рублевом когда перевожу сумму. Евро нигде не отражаю. Если я разницу между суммой полученной на валютный счет и переведенной в рубли отражу по банку как приход, то остатки по банку не совпадут с выписками банка.



А ваши цифры с цифрами выписок банка и не совпадут: у вас в учете рубли, а в выписке банка - валюта. Вы пересчитываете в рубли валюту, указанную в выписке ( даже если не было движения по счету, нужно пересчитывать на отчетную дату). Например, у вас на валютном счете 100 долларов. В начале месяца курс 29,5 рублей, в конце - 30 рублей. На конец месяца делаете пересчет: (30 - 29,5) * 100 = 50 рублей. Проводка:
Дт52 Кт91 50 рублей - отражена положительная курсовая разница.
22 июня 2010 в 16:36
спасибо!!!!!!!!!
только я опять чего то упустила. пересчитывать на дату поступления или на конец месяца. или это курсовую разницу принять в конце месяца
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
22 июня 2010 в 16:43
Цитата (uliatitova):спасибо!!!!!!!!!
только я опять чего то упустила. пересчитывать на дату поступления или на конец месяца. или это курсовую разницу принять в конце месяца


Если есть движение по валютному счету, то перерасчет надо делать на каждую дату изменения и на конец месяца (поступление, продажа, оплата поставщику, конец месяца). Если движения нет - только на конец месяца.
22 июня 2010 в 17:00
т.е. пришла валюта я ее пересчитала по курсу на данную дату. в конце месяца эту же сумму надо пересчитать по курсу на конец месяца?
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
22 июня 2010 в 17:10
Цитата (uliatitova):т.е. пришла валюта я ее пересчитала по курсу на данную дату. в конце месяца эту же сумму надо пересчитать по курсу на конец месяца?


Да.
Александр Погребс Главный консультант
22 июня 2010 в 18:23
Н-да, похоже длинные сообщения нет сил прочитать...
А я то старался разжевать... и по датам, и по цифрам, и что смотреть в выписке, и что писать в КУДиР...
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
23 июня 2010 в 07:34
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (uliatitova):как отражать курсовую разницу, чтобы она попадала в книгу. Через банк или нет?
если через банк, тогда банк не пойдет. или принять сумму которую пришла на валютный счет, а разницу принять в соответствии "+" или "-"


Читаем первоисточник - гл. 26.2 НК РФ:

Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
...
34) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;


Отрицательная курсовая разница по валютному счету включается в расходы по УСН-15%, как и по всем другим расходам. Единственное, что отличает этот расход от других - нет реальной оплаты никому...
Поэтому пишите бухгалтерскую справку-расчет. А данные берете из выписки по валютному счету в банке. Допустим, весь месяц валюта пролежала на валютном счете без изменения. Но менялся ее курс. Поэтому в выписке на конец прошлого месяца стоит рублевый эквивалент этой валютной суммы в рублях. Сравниваете его с рублевой суммой в выписке на конец текущего месяца - вот и разница. Положительная - в доход, отрицательная - в расход.
Если по валютному счету были движения, считаете курсовую разницу по частям - за каждый период от движения к движению.
Например, поступила валюта 5 марта - 10000 евро. 10 марта половину продали, а 12 марта заплатили 2000 евро за что-то иностранцам. 3000 осталось на конец месяца.
Вот по каждой дате и смотрите:
5 марта - курс 35,00 - на начало дня нулевой остаток - нет курсовой разницы. На конец дня 10000 евро / 350000 руб.
10 марта - курс 34,50 - на начало дня 10000 евро/ 345000 руб. Курсовая разница за период 10000 х (34,50 - 35,00) = -5000 руб. На конец дня 5000 евро / 172500 руб.
12 марта - курс 34,70 - на начало дня 5000 евро / 173500 руб. Курсовая разница за период 5000 х (34,70 - 34,50) = +1000 руб. На конец дня 3000 евро / 104100 руб.
31 марта - курс 35,20 - на начало и конец дня 3000 евро / 105600 руб. Курсовая разница за период 3000 х (35,20 - 34,50) = +1500 руб.
Это был один вариант (расчетный).
Есть другой вариант - чисто по выпискам:
10 марта: 345000 - 350000 = -5000
12 марта: 173500 - 172500 = +1000
31 марта:105600 - 104100 = +1500
Так по этим датам и пишите в книге доходов и расходов, что в расход, что в доход.
Основание - выписка по валютному счету.

Успехов!


Наверное ваш ответ не заметили!
23 июня 2010 в 10:33
Уважаемый А. Погребес не обижайтесь. Я прочитала ваше сообщение просто в голове каша и я решила уточнить еще разочек. Я всегда вчитываюсь в ваши сообщения, честно.
Большое вам всем спасибо.
Если я кого нибудь еще своими вопросами обидела извините, я не специально!!!!!!!!!!!!!!!!