Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Milotschka

Декларация по земельному налогу.

Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,я запуталась:
у меня вопросы по заполнению расчетов по зем.налогу.С 2009 года упрощенщики сдают декларацию по итогам года,все понятно :проставляется общая сумма,начисленная за весь год.Но за 2008 год мы сдавали ежеквартальные расчеты по авансовым платежам.
Сумма нашего налога за год,к примеру,20000 рублей.Ежеквартальные расчеты выводились из 1С8 следующим образом :
за 1 квартал - 5000 руб.(срок использования 3 мес)
за 2 квартал - 5000 руб.(срок использования -3 мес)
за 3 квартал - 5000 руб (срок использования -3 мес)
и годовая декларация - 20000 руб.(срок использования -12 мес).
Я доверяю программе,да и по логике,вроде все так:в течение года сдавались расчеты с указанием суммы конкретно за каждый квартал,а за год сдали общую декларацию с указанием общей суммы.Уплатили тоже все вовремя - всего 20000 руб.за год.Но по прошествии времени нам пришло уведомление из налоговой,что мы должны по этому налогу еще 15000 рублей.
(Т.е. 5000+5000+5000+20000=35000 руб. - столько нам начислили.)Обзвонила всю налоговую,мне говорят :"девушка,раз вы в течение года сдавали расчеты по 5000 рублей,зачем в годовой декларации указали 20000?Надо было указать оставшиеся 5000 рублей.Сдавайте уточненку")Я,конечно,быстро сдала уточненку- годовую декларацию на 5000 рублей(т.к. вслед нам выставили платежное требование),но нахожусь в замешательстве.Подскажите.пожалуйста : может,я что-то упустила?Годовая декларация на 5000 рублей - ерунда какая-то.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Радькова 34 339  баллов, г. Йошкар-Ола
24 июня 2010 в 11:26
Цитата (Milotschka):Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,я запуталась:
у меня вопросы по заполнению расчетов по зем.налогу.С 2009 года упрощенщики сдают декларацию по итогам года,все понятно :проставляется общая сумма,начисленная за весь год.Но за 2008 год мы сдавали ежеквартальные расчеты по авансовым платежам.
Сумма нашего налога за год,к примеру,20000 рублей.Ежеквартальные расчеты выводились из 1С8 следующим образом :
за 1 квартал - 5000 руб.(срок использования 3 мес)
за 2 квартал - 5000 руб.(срок использования -3 мес)
за 3 квартал - 5000 руб (срок использования -3 мес)
и годовая декларация - 20000 руб.(срок использования -12 мес).
Я доверяю программе,да и по логике,вроде все так:в течение года сдавались расчеты с указанием суммы конкретно за каждый квартал,а за год сдали общую декларацию с указанием общей суммы.Уплатили тоже все вовремя - всего 20000 руб.за год.Но по прошествии времени нам пришло уведомление из налоговой,что мы должны по этому налогу еще 15000 рублей.
(Т.е. 5000+5000+5000+20000=35000 руб. - столько нам начислили.)Обзвонила всю налоговую,мне говорят :"девушка,раз вы в течение года сдавали расчеты по 5000 рублей,зачем в годовой декларации указали 20000?Надо было указать оставшиеся 5000 рублей.Сдавайте уточненку")Я,конечно,быстро сдала уточненку- годовую декларацию на 5000 рублей(т.к. вслед нам выставили платежное требование),но нахожусь в замешательстве.Подскажите.пожалуйста : может,я что-то упустила?Годовая декларация на 5000 рублей - ерунда какая-то.
Правильно ерунда в годовой Вы должны были расчитать налог за год, значит 20000 руб. (эта сумма ставиться в стр. 280 декларации) и вычитаете суммы авансовых платежей (стр. 290 декларации). К уплате получаете разницу стр.280-стр.290 и в раздел 1 декларации сумму уплаты по стр.30 показываете разницу у Вас 20000-15000=5000. У Вас так было сделано?
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
24 июня 2010 в 11:27
Не ерунда. В этом году многие упрощенцы делают подобные ошибки. Квартальные декларации в 2009 году сдавать не надо было Если не сдавали то декларация одна и в ней 20000 (квартальных указывать не надо хоть и платили) Будет начислено 20 а платежи будут в течении года по 5 и на конец года останется 5
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
24 июня 2010 в 11:29
Цитата (Радькова):
Цитата (Milotschka):Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,я запуталась:
у меня вопросы по заполнению расчетов по зем.налогу.С 2009 года упрощенщики сдают декларацию по итогам года,все понятно :проставляется общая сумма,начисленная за весь год.Но за 2008 год мы сдавали ежеквартальные расчеты по авансовым платежам.
Сумма нашего налога за год,к примеру,20000 рублей.Ежеквартальные расчеты выводились из 1С8 следующим образом :
за 1 квартал - 5000 руб.(срок использования 3 мес)
за 2 квартал - 5000 руб.(срок использования -3 мес)
за 3 квартал - 5000 руб (срок использования -3 мес)
и годовая декларация - 20000 руб.(срок использования -12 мес).
Я доверяю программе,да и по логике,вроде все так:в течение года сдавались расчеты с указанием суммы конкретно за каждый квартал,а за год сдали общую декларацию с указанием общей суммы.Уплатили тоже все вовремя - всего 20000 руб.за год.Но по прошествии времени нам пришло уведомление из налоговой,что мы должны по этому налогу еще 15000 рублей.
(Т.е. 5000+5000+5000+20000=35000 руб. - столько нам начислили.)Обзвонила всю налоговую,мне говорят :"девушка,раз вы в течение года сдавали расчеты по 5000 рублей,зачем в годовой декларации указали 20000?Надо было указать оставшиеся 5000 рублей.Сдавайте уточненку")Я,конечно,быстро сдала уточненку- годовую декларацию на 5000 рублей(т.к. вслед нам выставили платежное требование),но нахожусь в замешательстве.Подскажите.пожалуйста : может,я что-то упустила?Годовая декларация на 5000 рублей - ерунда какая-то.
Правильно ерунда в годовой Вы должны были расчитать налог за год, значит 20000 руб. (эта сумма ставиться в стр. 280 декларации) и вычитаете суммы авансовых платежей (стр. 290 декларации). К уплате получаете разницу стр.280-стр.290 и в раздел 1 декларации сумму уплаты по стр.30 показываете разницу у Вас 20000-15000=5000. У Вас так было сделано?
Позволю себе с вами не согласиться. В годовой декларации квартальные платежи показывать не надо! Упрощенцы их просто платили. Начисления проводят по декларациям или авансовым расчетам а они их в 2009 году не сдавали!
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
24 июня 2010 в 11:33
Цитата (Радькова):
Цитата (Milotschka):Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,я запуталась:
у меня вопросы по заполнению расчетов по зем.налогу.С 2009 года упрощенщики сдают декларацию по итогам года,все понятно :проставляется общая сумма,начисленная за весь год.Но за 2008 год мы сдавали ежеквартальные расчеты по авансовым платежам.
Сумма нашего налога за год,к примеру,20000 рублей.Ежеквартальные расчеты выводились из 1С8 следующим образом :
за 1 квартал - 5000 руб.(срок использования 3 мес)
за 2 квартал - 5000 руб.(срок использования -3 мес)
за 3 квартал - 5000 руб (срок использования -3 мес)
и годовая декларация - 20000 руб.(срок использования -12 мес).
Я доверяю программе,да и по логике,вроде все так:в течение года сдавались расчеты с указанием суммы конкретно за каждый квартал,а за год сдали общую декларацию с указанием общей суммы.Уплатили тоже все вовремя - всего 20000 руб.за год.Но по прошествии времени нам пришло уведомление из налоговой,что мы должны по этому налогу еще 15000 рублей.
(Т.е. 5000+5000+5000+20000=35000 руб. - столько нам начислили.)Обзвонила всю налоговую,мне говорят :"девушка,раз вы в течение года сдавали расчеты по 5000 рублей,зачем в годовой декларации указали 20000?Надо было указать оставшиеся 5000 рублей.Сдавайте уточненку")Я,конечно,быстро сдала уточненку- годовую декларацию на 5000 рублей(т.к. вслед нам выставили платежное требование),но нахожусь в замешательстве.Подскажите.пожалуйста : может,я что-то упустила?Годовая декларация на 5000 рублей - ерунда какая-то.
Правильно ерунда в годовой Вы должны были расчитать налог за год, значит 20000 руб. (эта сумма ставиться в стр. 280 декларации) и вычитаете суммы авансовых платежей (стр. 290 декларации). К уплате получаете разницу стр.280-стр.290 и в раздел 1 декларации сумму уплаты по стр.30 показываете разницу у Вас 20000-15000=5000. У Вас так было сделано?
А расчетов по авансовым платежам не было значит и отнимать нечего!
Faty 33 033  балла, г. Махачкала
24 июня 2010 в 11:49
О порядке заполнения налоговых деклараций по земельному налогу лицами, применяющими специальные налоговые режимы

Управление ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в связи с устными вопросами о порядке заполнения налоговой декларации по земельному налогу налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 Налогового Кодекса РФ (далее – Кодекс), разъясняет следующее.
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденным Приказом Минфина РФ от 16.09.2008 № 95н, по строке 290 отражается сумма всех авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за все отчетные периоды, рассчитанная по формуле: сумма авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал отчетного года + сумма авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за второй квартал отчетного года + сумма авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за третий квартал отчетного года. Суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет за отчетные периоды отражаются в налоговых расчетах по авансовым платежам в строках с кодом 280.
Согласно п. 2 статьи 398 Кодекса у налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 Кодекса, и уплачивающих в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, отсутствует обязанность в представлении налоговых расчетов по авансовым платежам по истечении отчетного периода.
Соответственно, налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения либо на едином сельскохозяйственном налоге, в налоговой декларации по земельному налогу в строке 290 обязаны ставить прочерк, поскольку отражение по данной строке фактически уплаченных сумм авансовых платежей приведет к занижению суммы начисленного земельного налога за налоговый период.
В случае заполнения указанными налогоплательщиками строки 290 налоговой декларации по земельному налогу территориальные налоговые органы уведомят организации об обязанности внесения необходимых изменений в декларацию и истребуют уточненную декларацию в порядке, предусмотренном статьей 88 Кодекса.
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Milotschka (автор вопроса) 4 025  баллов, г. Саратов
24 июня 2010 в 11:50
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Радькова):
Цитата (Milotschka):Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,я запуталась:
у меня вопросы по заполнению расчетов по зем.налогу.С 2009 года упрощенщики сдают декларацию по итогам года,все понятно :проставляется общая сумма,начисленная за весь год.Но за 2008 год мы сдавали ежеквартальные расчеты по авансовым платежам.
Сумма нашего налога за год,к примеру,20000 рублей.Ежеквартальные расчеты выводились из 1С8 следующим образом :
за 1 квартал - 5000 руб.(срок использования 3 мес)
за 2 квартал - 5000 руб.(срок использования -3 мес)
за 3 квартал - 5000 руб (срок использования -3 мес)
и годовая декларация - 20000 руб.(срок использования -12 мес).
Я доверяю программе,да и по логике,вроде все так:в течение года сдавались расчеты с указанием суммы конкретно за каждый квартал,а за год сдали общую декларацию с указанием общей суммы.Уплатили тоже все вовремя - всего 20000 руб.за год.Но по прошествии времени нам пришло уведомление из налоговой,что мы должны по этому налогу еще 15000 рублей.
(Т.е. 5000+5000+5000+20000=35000 руб. - столько нам начислили.)Обзвонила всю налоговую,мне говорят :"девушка,раз вы в течение года сдавали расчеты по 5000 рублей,зачем в годовой декларации указали 20000?Надо было указать оставшиеся 5000 рублей.Сдавайте уточненку")Я,конечно,быстро сдала уточненку- годовую декларацию на 5000 рублей(т.к. вслед нам выставили платежное требование),но нахожусь в замешательстве.Подскажите.пожалуйста : может,я что-то упустила?Годовая декларация на 5000 рублей - ерунда какая-то.
Правильно ерунда в годовой Вы должны были расчитать налог за год, значит 20000 руб. (эта сумма ставиться в стр. 280 декларации) и вычитаете суммы авансовых платежей (стр. 290 декларации). К уплате получаете разницу стр.280-стр.290 и в раздел 1 декларации сумму уплаты по стр.30 показываете разницу у Вас 20000-15000=5000. У Вас так было сделано?
Позволю себе с вами не согласиться. В годовой декларации квартальные платежи показывать не надо! Упрощенцы их просто платили. Начисления проводят по декларациям или авансовым расчетам а они их в 2009 году не сдавали!

Да с 2009 годом все в порядке,это я с 2008-м запуталась
Milotschka (автор вопроса) 4 025  баллов, г. Саратов
24 июня 2010 в 11:57
Цитата (Радькова):
Цитата (Milotschka):Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,я запуталась:
у меня вопросы по заполнению расчетов по зем.налогу.С 2009 года упрощенщики сдают декларацию по итогам года,все понятно :проставляется общая сумма,начисленная за весь год.Но за 2008 год мы сдавали ежеквартальные расчеты по авансовым платежам.
Сумма нашего налога за год,к примеру,20000 рублей.Ежеквартальные расчеты выводились из 1С8 следующим образом :
за 1 квартал - 5000 руб.(срок использования 3 мес)
за 2 квартал - 5000 руб.(срок использования -3 мес)
за 3 квартал - 5000 руб (срок использования -3 мес)
и годовая декларация - 20000 руб.(срок использования -12 мес).
Я доверяю программе,да и по логике,вроде все так:в течение года сдавались расчеты с указанием суммы конкретно за каждый квартал,а за год сдали общую декларацию с указанием общей суммы.Уплатили тоже все вовремя - всего 20000 руб.за год.Но по прошествии времени нам пришло уведомление из налоговой,что мы должны по этому налогу еще 15000 рублей.
(Т.е. 5000+5000+5000+20000=35000 руб. - столько нам начислили.)Обзвонила всю налоговую,мне говорят :"девушка,раз вы в течение года сдавали расчеты по 5000 рублей,зачем в годовой декларации указали 20000?Надо было указать оставшиеся 5000 рублей.Сдавайте уточненку")Я,конечно,быстро сдала уточненку- годовую декларацию на 5000 рублей(т.к. вслед нам выставили платежное требование),но нахожусь в замешательстве.Подскажите.пожалуйста : может,я что-то упустила?Годовая декларация на 5000 рублей - ерунда какая-то.
Правильно ерунда в годовой Вы должны были расчитать налог за год, значит 20000 руб. (эта сумма ставиться в стр. 280 декларации) и вычитаете суммы авансовых платежей (стр. 290 декларации). К уплате получаете разницу стр.280-стр.290 и в раздел 1 декларации сумму уплаты по стр.30 показываете разницу у Вас 20000-15000=5000. У Вас так было сделано?

Да,кажется,я разобралась.Всем большое спасибо.В конце 2008-го года только начала работать,понадеялась на программу,но она в 290 строку ничего не поставила,и я проигнорировала.(да,честно говоря,у меня была каша в голове).Сдам теперь новую уточненку.
Faty 33 033  балла, г. Махачкала
24 июня 2010 в 11:58
Цитата (Milotschka):Да с 2009 годом все в порядке,это я с 2008-м запуталась

Тогда примите к сведению ответ Радьковой.
Радькова 34 339  баллов, г. Йошкар-Ола
24 июня 2010 в 12:08
Цитата (Галина Колмакова): Не ерунда. В этом году многие упрощенцы делают подобные ошибки. Квартальные декларации в 2009 году сдавать не надо было Если не сдавали то декларация одна и в ней 20000 (квартальных указывать не надо хоть и платили) Будет начислено 20 а платежи будут в течении года по 5 и на конец года останется 5
А ничего что в вопросе про 2008год написано
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Александр Погребс Главный консультант
24 июня 2010 в 12:19
Коллеги!
Внимательнее читайте вопрос:
Цитата (Milotschka):...С 2009 года упрощенщики сдают декларацию по итогам года,все понятно :проставляется общая сумма,начисленная за весь год.Но за 2008 год мы сдавали ежеквартальные расчеты по авансовым платежам...


Речь идет не о 2009 годе, а о 2008-м, когда льготы для спецрежимникам не было и надо было сдавать поквартально.

За 2008 год сдавали налоговую декларацию по земельному налогу по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 29.03.07 № 27н.

А теперь к первоисточнику - "Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу" (приложение № 2
к приказу Минфина РФ от 23.09.05 № 124н) в редакции приказа Минфина РФ от 29.03.07 № 27н
. Читаем:

Раздел III. Порядок заполнения Раздела 1
"Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(по данным налогоплательщика)"

...
10. В каждом блоке строк 010 - 040 Раздела 1 указывается:
...
3) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения земельного участка, по соответствующему коду КБК и ОКАТО.
Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по КБК и ОКАТО определяется как разница между исчисленными суммами налога, подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке с кодом 280 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по КБК и ОКАТО, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет в течение налогового периода, указанных по строке с кодом 290 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по КБК и ОКАТО.

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога"


28) по строке с кодом 280 - исчисленная сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет за налоговый период, которая определяется как разность значений строк с кодами 250 и 270;
29) по строке с кодом 290 - сумма всех авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за все отчетные периоды, рассчитанная по формуле: значение по строке с кодом 290 = сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал отчетного года + сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первое полугодие отчетного года + сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за девять месяцев отчетного года.


Посмотрите, правильно ли Вы составили декларацию.
По строке 280 должно быть 20000
По строке 290 - 15000
По строке 030 - 5000 (20000 - 15000)

Успехов!
Milotschka (автор вопроса) 4 025  баллов, г. Саратов
24 июня 2010 в 12:30
Цитата (Александр Погребс):Коллеги!
Внимательнее читайте вопрос:
Цитата (Milotschka):...С 2009 года упрощенщики сдают декларацию по итогам года,все понятно :проставляется общая сумма,начисленная за весь год.Но за 2008 год мы сдавали ежеквартальные расчеты по авансовым платежам...


Речь идет не о 2009 годе, а о 2008-м, когда льготы для спецрежимникам не было и надо было сдавать поквартально.

За 2008 год сдавали налоговую декларацию по земельному налогу по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 29.03.07 № 27н.

А теперь к первоисточнику - "Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу" (приложение № 2
к приказу Минфина РФ от 23.09.05 № 124н) в редакции приказа Минфина РФ от 29.03.07 № 27н
. Читаем:

Раздел III. Порядок заполнения Раздела 1
"Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(по данным налогоплательщика)"

...
10. В каждом блоке строк 010 - 040 Раздела 1 указывается:
...
3) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения земельного участка, по соответствующему коду КБК и ОКАТО.
Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по КБК и ОКАТО определяется как разница между исчисленными суммами налога, подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке с кодом 280 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по КБК и ОКАТО, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет в течение налогового периода, указанных по строке с кодом 290 всех представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по КБК и ОКАТО.

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога"


28) по строке с кодом 280 - исчисленная сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет за налоговый период, которая определяется как разность значений строк с кодами 250 и 270;
29) по строке с кодом 290 - сумма всех авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за все отчетные периоды, рассчитанная по формуле: значение по строке с кодом 290 = сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал отчетного года + сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первое полугодие отчетного года + сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за девять месяцев отчетного года.


Посмотрите, правильно ли Вы составили декларацию.
По строке 280 должно быть 20000
По строке 290 - 15000
По строке 030 - 5000 (20000 - 15000)

Успехов!

Спасибо,да,я уже поняла,именно так и сделаю.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
24 июня 2010 в 12:42
Цитата (Радькова):
Цитата (Галина Колмакова): Не ерунда. В этом году многие упрощенцы делают подобные ошибки. Квартальные декларации в 2009 году сдавать не надо было Если не сдавали то декларация одна и в ней 20000 (квартальных указывать не надо хоть и платили) Будет начислено 20 а платежи будут в течении года по 5 и на конец года останется 5
А ничего что в вопросе про 2008год написано
Извините Ирина Петровна я за 2009 по земле и транспорту в ИФНС на камералку 6 раз ездила вот и замкнуло. Даже не подумала что кто-то ошибки еще 2008 года исправляет. Еще раз приношу свои извинения!