Карина

Счет -фактуры от поставщика.

Правильно ли я рассуждаю.
1.Если у меня нет почтового конверта, о получении документа за прошлый период(2007г.) Могу ли я провести его во 2 кв.2009 г. и отнести к затратам текщего периода , просто расписавшись и поставив штамп. Или для пущей важности нужно вести журнал учета сч-т фактур полученных. (я сейчас о документах прошлых периодов) Может вообще завести журнал регистарации сч-ф полученных, но только для опоздавших?? Имеет смысл? С целью оправдания проведения опоздавших документов в текущем периоде.

2.Сумма на услуги полученные проведена 1 кв. 2009 -100 руб
Поставщик изменил документ,сумму и предоставил во 2 кв. на 90 руб.
я должна отсторнировать 100 руб во 2 кв. И там же дать правильную проводку.
Затем формирую доплист. за 2 кв.2009 г. В доп. лист поподает сумма из первого квартала и сторнировочная запись из 2 кв. Правильно? А также Документ на 90 руб.
т.е. в бух. учете -100 руб и 90 руб я провожу 2 кв.2009 г. А дата записи в доп.листе за 2 кв. 2009г. делаю за прошедший период.
Простите за сумбур.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
6 июля 2009 в 18:13
Цитата (Карина):...
1.Если у меня нет почтового конверта, о получении документа за прошлый период(2007г.) Могу ли я провести его во 2 кв.2009 г. и отнести к затратам текущего периода , просто расписавшись и поставив штамп. Или для пущей важности нужно вести журнал учета сч-т фактур полученных. (я сейчас о документах прошлых периодов) Может вообще завести журнал регистарации сч-ф полученных, но только для опоздавших?? Имеет смысл? С целью оправдания проведения опоздавших документов в текущем периоде...


Будем считать, что под словом «документ» Вы понимаете только счет-фактуру. Для иных документов, как Акт выполненных работ или накладная, мои рассуждения не годятся.

Вычет по НДС вы можете осуществить только при наличии счета-фактуры. Значит Вычет только тогда, когда получили счет-фактуру. Причем периодом его получения. Если на счете-фактуре стоит более ранняя дата, а конверта со штемпелем нет, просто пишете на ней «получено тогда-то и подпись» (можно использовать и штамп, главное, чтобы он не перекрыл содержательную часть счета-фактуры). Обычно этого достаточно для налоговиков. При более позднем вычете, они обычно не придираются. Другое дело, если Вы решили провести прошлым периодом, а в журнале учета входящих счетов-фактур его уже не вписать. Вот тут налоговики будут на страже и воспротивятся этому.
Кстати, журнал учета необходимо вести совсем не для «пущей важности». Его ведение – требование налогового законодательства. Причем, журнал должен быть один и завести специальный «для опоздавших» нельзя. В том то и его суть, чтобы определить и зафиксировать доту получения счета-фактуры.
Но выход есть. Очень многие ведут журнал, точнее реестр этого журнала на компьютере. Так что, поправить и распечатать заново этот реестр, сложности не представляет.
Собственно говоря, этот «журнал» представляет собой папку счетов-фактур, а сверху реестр (перечень, типа оглавления).
Итак, повторюсь, когда счет-фактура получен, тогда и вычет. Если есть возможность включить в журнал прошлого периода (если, конечно, дата выписки счета-фактуры позволяет), можете вычесть в прошлом периоде, если нет, подшиваете в журнал текущего периода и вычет тоже текущим периодом.

Цитата (Карина):...2.Сумма на услуги полученные проведена 1 кв. 2009 -100 руб
Поставщик изменил документ, сумму и предоставил во 2 кв. на 90 руб.
я должна отсторнировать 100 руб во 2 кв. И там же дать правильную проводку.
Затем формирую доплист. за 2 кв.2009 г. В доп. лист попадает сумма из первого квартала и сторнировочная запись из 2 кв. Правильно? А также Документ на 90 руб.
т.е. в бух. учете -100 руб и 90 руб я провожу 2 кв.2009 г. А дата записи в доп.листе за 2 кв. 2009г. делаю за прошедший период.


Прежде всего, в налоговом учете все исправления производятся тем периодом, когда была сделана ошибка – путем составления уточненной декларации.
Записи в книгу продаж делаются посредством дополнительных листов. В нем аннулируете старый счет-фактуру, регистрируете новый. Доп. Лист за 1 квартал. Одновременно составляете уточненную декларацию, доплачиваете налог, пени и несете в инспекцию.

В бухгалтерском учете все проводки делаете текущим периодом. Можете двумя проводками, хотя я бы сделал одной – красным сторно на 10 рублей.

Успехов!
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»