Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Александр Ли

Исчислить НДФЛ за налоговый период

Работница организации имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячно ей начисляется заработная плата в размере 7000 рублей. В мае она представила в бухгалтерию организации свидетельство о расторжении брака. В течение года она заплатила за лечение сыновей 16000 руб. Исчислить НДФЛ за налоговый период.

7000*12=84000
вычеты на женщину 400*12=4800
на детей 300*12*2*2=14400
за лечение 16000
84000-4800-14400-16000=48800
ндфл:48800*13%=6344
Правильно или нет?Извините,если тупость написал,потому что было 2 лекции по налогам и на заочке тяжело разобраться=(
Оленька Юрьевна 92 624  балла, г. Москва
26 июня 2010 в 15:07
Вычеты на женщину - это стандартные налоговые вычеты. Предоставляются до совокупного годового дохода 40 000 руб.
В остальном ход мыслей правильный. Ну и что 2 лекции - откройте НК РФ и почитайте как считается НДФЛ. Уж какой налог, а НДФЛ полезно знать всем, чтоб предметно спорить с бухгалтером по расчету зарплаты.
26 июня 2010 в 15:21
Извините,а что значит ход мыслей правильный,т.е это правильно решено или все-таки нет?То,что в оформление переправить "вычеты на женщину" на "стандартные налоговые вычеты" это я понял.А вот решил-то правильно или нет?Или я так понял так как у этой женщины совокупный годовой доход более 40 000 рублей,то уже не нужно их учитывать?
26 июня 2010 в 21:15
Цитата (Александр Ли):Извините,а что значит ход мыслей правильный,т.е это правильно решено или все-таки нет?То,что в оформление переправить "вычеты на женщину" на "стандартные налоговые вычеты" это я понял.А вот решил-то правильно или нет?Или я так понял так как у этой женщины совокупный годовой доход более 40 000 рублей,то уже не нужно их учитывать?

Нужно, но не все. Вы ж все-таки прочтите Налоговый кодекс (главу 23). Ох, не раз еще она Вам в жизни пригодится!
Еще наберите в меню Поиск на форуме что-нибудь типа "двойной вычет на ребенка", "стандартные вычеты единственному родителю", "одинокий родитель" и выясните, достаточно ли будет предоставления свидетельства о расторжении брака для начисления матери двойного вычета на детей.
Успехов Вам!
P.S. А преподы до чего ленивые пошли: лень оригинальную задачку сочинить (сравнила две соседних ветки)!..
27 июня 2010 в 09:18
Спасибо вам проверьте пожалуйста правильно ли мое новое решение
При исчислении НДФЛ нужно учесть стандартные и социальные налоговые вычеты.
Стандартные

С 01.01.2009 стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. будет предоставляться физическим лицам, пока их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, работница имеет право на стандартный налоговый вычет на детей в размере 1 000 руб. на каждого ребенка, который будет предоставляться до тех пор, пока доход с начала налогового периода, исчисленный нарастающим итогом, не превысит 280 000 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю). Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Также чиновники перечислили случаи, когда одинокий родитель не считается единственным и не может рассчитывать на двойной вычет. Это так называемый гражданский брак, при котором в свидетельстве о рождении указаны и мать и отец, официально не являющиеся супругами. Второй случай — развод родителей, вписанных в свидетельство. Тот из них, кто остается с ребенком после развода, не получает права на двойной вычет.

Социальные

Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях, в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Общая сумма не более 120 000 рублей.

Январь (Доходы сначала года 7000 рублей)
(7000 – 400 – 1000*2)*0,13 = 598 рублей

Февраль (Доходы сначала года 14000 рублей)
(7000 – 400 – 1000*2)*0,13 = 598 рублей

Март (Доходы сначала года 21000 рублей)
(7000 – 400 – 1000*2)*0,13 = 598 рублей

Апрель (Доходы сначала года 28000 рублей)
(7000 – 400 – 1000*2)*0,13 = 598 рублей

Май (Доходы сначала года 35000 рублей, представила в бухгалтерию организации свидетельство о расторжении брака, но как я написал выше это не дает ей права получать двойной вычет на детей)
(7000 – 400 – 1000*2)*0,13 = 598 рублей

Июнь (Доходы сначала года 42000 рублей, что превышает доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода в размере 40 000 руб., следовательно вычет в 400 рублей не учитывается начиная с этого месяца)
(7000 – 1000*2)*0,13 = 650 рублей

Июль (Доходы сначала года 49000 рублей)
(7000 – 1000*2)*0,13 = 650 рублей

Август (Доходы сначала года 56000 рублей)
(7000 – 1000*2)*0,13 = 650 рублей

Сентябрь (Доходы сначала года 63000 рублей)
(7000 – 1000*2)*0,13 = 650 рублей

Октябрь (Доходы сначала года 70000 рублей)
(7000 – 1000*2)*0,13 = 650 рублей

Ноябрь (Доходы сначала года 77000 рублей)
(7000 – 1000*2)*0,13 = 650 рублей


Декабрь (Доходы сначала года 84000 рублей)
(7000 – 1000*2)*0,13 = 650 рублей

Вычет за лечение сыновей в течение года
16000*0,13 = 2080 рублей

НДФЛ: 598*5 + 650*7 + 2080 = 9620 рублей


27 июня 2010 в 11:46
Вы молодец! Как же я люблю таких студентов!
Единственное, что можно поправить: сначала насчитать налоговую базу за каждый месяц и суммарную за год, а затем из общей базы исчислить налог (но это правомерно при решении задач и при предоставлении социальных вычетов - они предоставляются именно по итогам года).
Вы же считали так, как это могло быть в реальной жизни, так что тоже совершенно правы. Тем более, сопроводили решение исчерпывающими комментариями.
Успехов на экзаменах!
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
27 июня 2010 в 11:47
Спасибо вам!)))
Расчетчик Консультант
29 июня 2010 в 08:07
Цитата (Александр Ли):
Январь (Доходы сначала года 7000 рублей)
(7000 – 400 – 1000*2)*0,13 = 598 рублей

Февраль (Доходы сначала года 14000 рублей)
(7000 – 400 – 1000*2)*0,13 = 598 рублей

Александр Ли! Александра в принципе про это уже сказала, а я еще раз акцентирую внимание. В общем случае нельзя так считать НДФЛ. В Вашем конкретном случае к ошибке это не привело, потому что при умножении на 0.13 не получалось копеек.
Правильный способ расчета - считать всегда все суммы с начала года. То есть при расчете февраля надо было написать:
(7000*2 - 400*2 - 1000*4)*0.13 - 598 = 598.
Для марта:
(7000*3 - 400*3 - 1000*6)*0.13 - 1196 = 598 и так далее.
В этом случае Вы не потеряете рубли налога накапливающиеся за счет отброшенных в предыдущих месяцах копеек.