Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Александр Ли

Прибыль

В 1 квартале ОАО «Вектор?) приобрело (оприходовало и оплатило) товары для хозяйственных нужд в сопровождении счета-фактуры на сумму 80 000 руб. НДС 18 % выделен отдельной строкой Выручка от реализации товаров за квартал составила 2 760 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Покупная стоимость товаров 950000 руб. На р/с поступило вознаграждение по договору комиссии - 200000 руб. Начислена амортизация - 11 900 руб. Прочие расходы - 30 000 руб. Численность работников - 15 человек, в т.ч. два инвалида 2 группы, среднемесячная зарплата 7200 руб. Оплачен листок нетрудоспособности - 4500 руб. ОАО имеет на балансе грузовой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с. Остаточная стоимость основных средств на 01 января - 645 000 руб., на 01 февраля - 650 000 руб., на 01 марта - 610 000 руб., на 01 апреля - 685 000 руб. Оплачены услуги рекламного агентства (реклама в СМИ) по сч.-фактуре и акту оказанных услуг на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Командировочные расходы - 10 000 руб., в т.ч. сверх норматива - 4 500 руб. Принят к вычету НДС с командировочных расходов (в пределах норм) - 1500 руб. Проведено заседание совета директоров. Представительские расходы (буфетное обслуживание, транспортное обслуживание) составили - 16500 рублей. Оплачены билеты в театр для членов совета директоров -1200 руб. Рассчитайте:
а) налог на добавленную стоимость;
б) единый социальный налог;
в) транспортный налог,
г) налог па имущество;
д) налог на прибыль;
Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.


Помогите,даже не знаю с чего начать считать?
26 июня 2010 в 21:28
Для начала набиваете в Гугле "Налоговый кодекс Часть вторая" (хотя первую тоже весьма полезно почитать).
А там смотрите оглавление: каждому налогу посвящена совершенно самостоятельная глава.
В некоторых главах много статей. Но лишних нет.
Читайте внимательно - очень жизненный документ.
Кстати, ЕСН с 2010 года отменен. Не забудьте об этом упомянуть в решении задачи (применять НК исходя из даты составления задачи или на дату ее решения - выбирать Вам, но прокомментируйте данный момент обязательно, иначе могут возникнуть разночтения с проверяющим).
Для того, чтобы скачать формы деклараций, зайдите на официальный сайт ФНС www.nalog.ru
Успехов Вам!
27 июня 2010 в 10:09
27 июня 2010 в 10:30
верней вот такпроверьте решение пожалуйста,пункт под номером д) ваще не понял
а) 2 760 000 – 80 000 – 950 000 + 200 000 + 11 900 – 30 000 + 7200*15 – 4500 - 15000 - 10000 - 4500 - 1500 - 16500 - 1200 = 1 966 700 рублей

1 966 700*0,18 = 354 006 рубля
80 000*0,18 + 2 760 000*0,18 + 15 000*0,18 = 513 900 рублей

б) ЕСН с 2010 года отменен

в) Берем 7 рублей за 1 л.с
Транспортный налог: 130*7 + 110*7 = 1680 рублей

г) налоговая база (645000+650000+610000+685000)/4 = 647500 рублей
Налог на имущество: (647500*0,022)/4 = 3561,25 рублей
27 июня 2010 в 12:10
Цитата (Александр Ли):
а) 2 760 000 – 80 000 – 950 000 + 200 000 + 11 900 – 30 000 + 7200*15 – 4500 - 15000 - 10000 - 4500 - 1500 - 16500 - 1200 = 1 966 700 рублей
1 966 700*0,18 = 354 006 рубля
80 000*0,18 + 2 760 000*0,18 + 15 000*0,18 = 513 900 рублей


а) Вы правильно подумали, что сначала стоит рассчитать налоговую базу. Но условие задачи составлено так, что где-то НДС нужно извлечь из суммы, а где-то - начислить сверху. Запутаться здесь немудрено, так что предлагаю в порядке исключения считать сразу "готовый" налог. Суммируем сначала тот, что к начислению, затем тот, что к вычету, ну и находим результат - к уплате.
Я Вам подскажу, но сгруппируете и посчитаете сами, хорошо?
Мне не нравится выражение "товары" для собственных нужд, но будем считать это просто ошибкой формулировки (имеем в виду материалы). НДС в том числе ( х18/118 ).
Выручка - тоже НДС в т.ч.
А вот про покупную стоимость ничего не сказано дополнительно, так что НДС я бы начисляла сверху.
Вознаграждение по договору комиссии - в том числе.
О характере прочих расходов ничего не написано - будем считать, что они налогом не облагаются вообще. В расчет не берем.
Расходы на рекламу - в т.ч. НДС.
Командировочные расходы - НДС дан готовой суммой.
Ну вот, пожалуй, и все по пункту а).
Если с чем-то не согласны - возражайте. Ошибки случаются у всех, и это нормально.
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
27 июня 2010 в 12:21
Извините,а что значит начисляли "сверху"?И я бы хотел спросить как быть с амортизацией и численностью работников в 15 человек 2 инвалида и зп 7200 рублей,а так же листок нетрудоспособности в 4500р?И как понять тот что к начислению (это т.е суммы поступлений?) и что значит к вычету (это расходы?)
27 июня 2010 в 12:32
Цитата (Александр Ли):
б) ЕСН с 2010 года отменен

Верно. Но взносы с фонда оплаты труда остались, хоть и называются и уплачиваются теперь немного иначе.
Можете подсмотреть коротко вот здесь: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2009/7/1864
А вообще-то это регламентировано документом
Закон №213-ФЗ от 24.07.2009г.
Почитайте, тоже весьма полезно.
Ну и начисляйте, разумеется, чтоб решить задачу.
27 июня 2010 в 12:38
Цитата (Александр Ли):Извините,а что значит начисляли "сверху"?И я бы хотел спросить как быть с амортизацией и численностью работников в 15 человек 2 инвалида и зп 7200 рублей,а так же листок нетрудоспособности в 4500р?И как понять тот что к начислению (это т.е суммы поступлений?) и что значит к вычету (это расходы?)

Сверху - это значит базовую сумму нужно умножить на 18% и получите величину НДС.
НДС является косвенным налогом (пришел-ушел, что называется), поэтому на амортизацию он начисляться не может никак. На оплату труда - тем более.
То есть, вчитайтесь в название налога: он уплачивается на то, на что добавляется стоимость при продаже. И еще раз прочтите начало соответствующей главы в НК (насчет базы для исчисления), чтоб прояснить все для себя окончательно.
27 июня 2010 в 12:41
С Вашего позволения я прервусь, но к вечеру обязательно зайду еще: проверю Ваши исправления и подскажу по другим пунктам, если этого никто не сделает до меня.
27 июня 2010 в 12:45
Хорошо,спасибо))
27 июня 2010 в 13:18
Все равно что-то не пойму что складывать в пункте а) и что вычитать из чего,помогите пожалуйста,а то завтра с утра на экзамене сдавать 3 задачи,2 я из них решил с вашей помощью,а вот эту никак до меня не дойдет=(
27 июня 2010 в 14:26
Цитата (Александр Ли):Все равно что-то не пойму что складывать в пункте а) и что вычитать из чего,помогите пожалуйста,а то завтра с утра на экзамене сдавать 3 задачи,2 я из них решил с вашей помощью,а вот эту никак до меня не дойдет=(

Из того, что я перечислила Вам в подсказках, складываете все, что для организации является доходом и вычитаете весь "расходный" НДС. Просто логически рассуждайте по принципу: эту сумму заработали, а эту потратили. И тогда все встанет на место.
27 июня 2010 в 14:28
По транспортному налогу (пункт в) нужно будет пересчитать, т.к. ставки налога для грузовых и легковых авто различны.
27 июня 2010 в 14:31
2760000*18/118 + 200000*18/118 - 80000*18/118 - 950000*0,18 - 15000*18/118 - 1500 = правильно?
Про пункт в) я просто не заметил,что один из них грузовой
27 июня 2010 в 14:32
По налогу на имущество: стоимость имущества исчислили верно. Ставка налога не указана, значит берем максимальную по НК - тоже верно.
Только зачем еще налог-то на 4 разделили? Не нужно этого делать. К уплате будет 14245 руб.
И по каждому налогу вспомните найти и указать сроки уплаты - у Вас это в задании есть!
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
27 июня 2010 в 14:35
Цитата (Александр Ли):В 1 квартале ОАО «Вектор?) приобрело (оприходовало и оплатило) товары для хозяйственных нужд в сопровождении счета-фактуры на сумму 80 000 руб. НДС 18 % выделен отдельной строкой Выручка от реализации товаров за квартал составила 2 760 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Покупная стоимость товаров 950000 руб. На р/с поступило вознаграждение по договору комиссии - 200000 руб. Начислена амортизация - 11 900 руб. Прочие расходы - 30 000 руб. Численность работников - 15 человек, в т.ч. два инвалида 2 группы, среднемесячная зарплата 7200 руб. Оплачен листок нетрудоспособности - 4500 руб. ОАО имеет на балансе грузовой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с. Остаточная стоимость основных средств на 01 января - 645 000 руб., на 01 февраля - 650 000 руб., на 01 марта - 610 000 руб., на 01 апреля - 685 000 руб. Оплачены услуги рекламного агентства (реклама в СМИ) по сч.-фактуре и акту оказанных услуг на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Командировочные расходы - 10 000 руб., в т.ч. сверх норматива - 4 500 руб. Принят к вычету НДС с командировочных расходов (в пределах норм) - 1500 руб. Проведено заседание совета директоров. Представительские расходы (буфетное обслуживание, транспортное обслуживание) составили - 16500 рублей. Оплачены билеты в театр для членов совета директоров -1200 руб. Рассчитайте:
а) налог на добавленную стоимость;
б) единый социальный налог;
в) транспортный налог,
г) налог па имущество;
д) налог на прибыль;
Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.


Помогите,даже не знаю с чего начать считать?
Давайте разберемся с НДС. Счет-фактура на 80000 руб. НДС в т.ч. 80000/1,18*18%=12203.
Услуги рекламного агентства 15000/1,18*18%=2288.
НДС с командировочных расходов 1500 рублей. Итого получается 12203+2288+1500=15991 Эта та сумма, которая ставится на вычет.
НДС с реализации 2760000/1,18*18%=410017.
поступило на счет вознаграждение, но ничего не сказано про с/ф, будем принимать по умолчанию (Если договором комиссии не предусмотрена предоплата, то обязанность по начислению НДС у комиссионера возникает после оказания услуг, т.е. на дату подписания отчета (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, ст. 999 ГК РФ).200000/1,18*18%=30508.
Итого 410017+30508=440525
Получаем 440525-15991=424534 - это НДС, который Вы должны заплатить в бюджет. По-моему ничего не упустила
27 июня 2010 в 14:36
Спасибо за пункт г)ща подправлю,просто я тут нашел какую то формулу там на 4 делят=(но вам верю больше
27 июня 2010 в 14:37
Цитата (Александр Ли):2760000*18/118 + 200000*18/118 - 80000*18/100 - 950000*18/100 - 15000*18/118 - 1500 = правильно?

Вот так, на мой взгляд, должно быть.
Они, конечно могли закупить товар совсем без НДС (у фирм, которые работают, например, на упрощенной системе налогообложения), но с экономической точки зрения это не очень разумно, поэтому на 950000 НДС мы с Вами все же начисляем (а в пояснениях можно написать, что четкого указания на это в условии задачи не было).
27 июня 2010 в 14:42
Спасибо Вам Al-ra5 вытянули из меня почти правильные цифры)))
27 июня 2010 в 14:42
Спасибо Вам Melik)))
27 июня 2010 в 14:45
Эх, покинула нас Галина Геннадьевна, а я вот хотела с ней обсудить спорный НДС с 80000 руб. - мнения у нас разошлись...
Тут приходится анализировать текст:
Если читать, что счет-фактура на сумму 80000, то нужно извлекать (как в вариатне melik), а если читать как закуплен товар на 80000 и НДС отдельной строкой, то рассчитываать, как я Вам указала. Можете обсудить этот вопрос со своим преподавателем и выбрать тот вариант, который хотел бы видеть он.
Ну и melik вот как раз в решении исходит из того, что товар закупался совсем без НДС.
27 июня 2010 в 14:51
А что такое внереализационные доходы и расходы и что относится к косвенным налогам?
27 июня 2010 в 14:53
Цитата (Александр Ли):Спасибо за пункт г)ща подправлю,просто я тут нашел какую то формулу там на 4 делят=(но вам верю больше

На 4 Вы уже разделили суммарную стоимость имущества, чтобы найти среднюю. А налог делить не нужно.
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
27 июня 2010 в 14:53
Цитата (Al-ra5):Эх, покинула нас Галина Геннадьевна, а я вот хотела с ней обсудить спорный НДС с 80000 руб. - мнения у нас разошлись...
Тут приходится анализировать текст:
Если читать, что счет-фактура на сумму 80000, то нужно извлекать (как в вариатне melik), а если читать как закуплен товар на 80000 и НДС отдельной строкой, то рассчитываать, как я Вам указала. Можете обсудить этот вопрос со своим преподавателем и выбрать тот вариант, который хотел бы видеть он.
Ну и melik вот как раз в решении исходит из того, что товар закупался совсем без НДС.
Условие задачи некорректное. Я исходила из того, что счет-фактура на 80000 рублей. А то что он выделен отдельной строкой, то в с/ф он всегда выделяется отдельной строкой я нигде не видела с/ф без выделенного НДС.
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
27 июня 2010 в 14:57
Цитата (Al-ra5):Эх, покинула нас Галина Геннадьевна, а я вот хотела с ней обсудить спорный НДС с 80000 руб. - мнения у нас разошлись...
Тут приходится анализировать текст:
Если читать, что счет-фактура на сумму 80000, то нужно извлекать (как в вариатне melik), а если читать как закуплен товар на 80000 и НДС отдельной строкой, то рассчитываать, как я Вам указала. Можете обсудить этот вопрос со своим преподавателем и выбрать тот вариант, который хотел бы видеть он.
Ну и melik вот как раз в решении исходит из того, что товар закупался совсем без НДС.
27 июня 2010 в 14:57
Цитата (Александр Ли):А что такое внереализационные доходы и расходы и что относится к косвенным налогам?

Внереализационные доходы и расходы перечислены в статьях 250 и 265 НК.
Думаю, стоит прочесть в подлиннике.

В зависимости от места формирования источника выплаты налогов последние подразделяются на прямые и косвенные. Налог считается прямым, если источник формируется непосредственно у налогоплательщика. Налог является косвенным, если источник находится в составе других платежей (в основном в составе цены) и номинальный налогоплательщик, осуществляющий налоговые платежи, фактически расходов по налогу не несет.

Прямые налоги взимаются с доходов или имущества налогоплательщиков в процессе приобретения (накопления) ими материальных благ. Размер этих налогов при надлежащем учете точно известен.

Прямые налоги подразделяются на:

* налоги с фактического дохода, уплачиваемые с действительно полученного дохода в соответствие с фактической платежеспособностью налогоплательщика (налог на прибыль, подоходный налог, налог на доходы от капитала и др.);
* налоги с предполагаемого дохода, который может быть получен от того или иного объекта налогообложения (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и др.)

Косвенные налоги взимаются путем включения их в цену товара как своеобразные надбавки (акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж и др.). Они подразделяются на:

* косвенные индивидуальные налоги, которыми облагаются определенные группы товаров (акцизы на отдельные группы и виды высокодоходных товаров);
* косвенные универсальные налоги, которыми облагаются все товары, работы и услуги за исключением некоторых, как правило социально-значимых, товаров.

К этой группе налогов относятся также таможенные пошлины. Главная особенность косвенных налогов заключается в том, что их тяжесть перекладывается на конечного потребителя. Другой особенностью является то, что эти налоги хорошо собираемы, так как включены в состав цены и от них трудно уклониться. Именно в силу этого на первом месте в перечне федеральных налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом, стоят косвенные налоги - налоги на добавленную стоимость и акцизы.

Однако косвенные налоги не всегда можно переложить на потребителя. Так, повышение цены от введения налога на добавленную стоимость и (или) налога с продаж приводит, как правило, к снижению спроса и сокращению объема продаж. Для сбыта продукции продавец вынужден идти на снижение цены, уплачивая тем самым косвенный налог из своей прибыли. В этом случае косвенный налог в той или иной степени становится прямым налогом.

27 июня 2010 в 14:59
Спасибо)))
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
27 июня 2010 в 17:23
Цитата (Al-ra5):Эх, покинула нас Галина Геннадьевна, а я вот хотела с ней обсудить спорный НДС с 80000 руб. - мнения у нас разошлись...
Тут приходится анализировать текст:
Если читать, что счет-фактура на сумму 80000, то нужно извлекать (как в вариатне melik), а если читать как закуплен товар на 80000 и НДС отдельной строкой, то рассчитываать, как я Вам указала. Можете обсудить этот вопрос со своим преподавателем и выбрать тот вариант, который хотел бы видеть он.
Ну и melik вот как раз в решении исходит из того, что товар закупался совсем без НДС.
Я просто посчитала, что эта фраза необходима для расчета налога на прибыль. Вообще странная задачка.
27 июня 2010 в 18:15
Цитата (melik): Вообще странная задачка.

Да уж, намешано до полной несъедобности!.. Но у студента-то выбора нет - надо решать.
27 июня 2010 в 18:59
А не подскажите еще разок как мне быть с расчетом налога на прибыль?
27 июня 2010 в 19:08
Подскажу.
К начислению налога нужно вывести базу (если где-то был НДС, то суммы берутся за минусом его).
Посчитайте и сложите все, что у Вас пойдет в доход организации.
Затем соберите все расходы (сверяйте каждый с НК - тогда точно будете знать, что можно взять к уменьшению налогооблагаемой базы, а что - нельзя).
Обратите внимание, что расходы на рекламу и представительские расходы являются нормируемыми (об этом тоже написано в НК). Проверьте, укладываетесь ли Вы с ними в норму.
Затем найдите разницу между доходами и расходами. И на нее насчитайте налог по ставкам (обратите внимание, что налог на прибыль уплачивается в разные бюджеты и ставки там разные).
Ход решения изложите здесь - я проверю и поправлю при необходимости.
27 июня 2010 в 19:09
Кстати, вы как-то "замяли" ответ на вопрос б)...
27 июня 2010 в 19:28
80000+950000+30000+7200*15+4500+10000+4500+1500+16500+1200=сумма расходов
200000+2760000=сумма доходов
доходы-расходы*0,065 (федеральный бюджет)
доходы-расходы*0,175 )бюджет субъектов РФ)
Так или неправильно?
27 июня 2010 в 19:29
ну просто на д)тож не ответил вообще
27 июня 2010 в 20:02
Цитата (Александр Ли):80000+950000+30000+7200*15+4500+10000+4500+1500+16500+1200=сумма расходов
200000+2760000=сумма доходов
доходы-расходы*0,065 (федеральный бюджет)
доходы-расходы*0,175 )бюджет субъектов РФ)
Так или неправильно?

Неправильно.
Ставки налогов другие (нужно смотреть действующий на настоящее время вариант НК, в Ваш - как минимум, на 1.5 года старше).
Доходы - формально верно, только НДС вычесть из них забыли.
Получится у Вас двойное налогообложение. Поэтому суммы нужно сразу брать к сложению без НДС - я об этом Вам писала выше. К расходам это относится тоже.
Налог исчисляется за квартал. А Вы учли зарплату только за 1 месяц. И не учли взносы, которые начисляются с ФОТ (в задании б их нужно было рассчитать)
Забыли принять к вычету начисленную амортизацию.
Повнимательнее разберитесь с командировочными (принять их к вычету можно только в пределах норм, остальные пойдут за счет прибыли и в расчете участвовать не будут). К тому же там и НДС был тоже.
Расходы на билеты в театр вряд ли можно признать экономически обоснованными (сами подумайте!), поэтому они не могут уменьшать налогооблагаемую базу.
28 июня 2010 в 12:42
Спасибо,я сдал курсовую и экзамен,премного благодарен,что у нас есть такие благородные люди,которые готовы помочь!!!=)))
28 июня 2010 в 12:49
Поздравляю Вас! Вы и сам молодец! Аплодисменты