Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ЧЕВ

Возврат материалов и декларация по налогу на прибыль

Здравствуйте!
В 3 кв.2009г мы сделали возврат материалов поставщику на сумму 13131 ,выдали им счет-фактуру на возврат и ТОРГ-12.В налоговой декларации по налогу на прибыль указали сумму 11128 как внереализационные доходы и расходы и в декларации по НДС включили 2003руб.Налоговая спрашивает почему у нас в декларациях за 4 кв несоответствие суммы доходов от реализации для налогообложения НДС и доходами от реализации признаваемых для налогообложения прибыли( на сумму 11128р ).

ЧТО им ответить?
Или где указать эту сумму в уточненной декларации?(может просто в сумме доходов и расходов по стр.010)
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
30 июня 2010 в 12:00
Цитата (ЧЕВ):Здравствуйте!
В 3 кв.2009г мы сделали возврат материалов поставщику на сумму 13131 ,выдали им счет-фактуру на возврат и ТОРГ-12.В налоговой декларации по налогу на прибыль указали сумму 11128 как внереализационные доходы и расходы и в декларации по НДС включили 2003руб.Налоговая спрашивает почему у нас в декларациях за 4 кв несоответствие суммы доходов от реализации для налогообложения НДС и доходами от реализации признаваемых для налогообложения прибыли( на сумму 11128р ).

ЧТО им ответить?
Или где указать эту сумму в уточненной декларации?(может просто в сумме доходов и расходов по стр.010)


Просто предоставьте им пояснение, где укажите, что данное расхождение - это внереализационный доход, облагаемый НДС.
Сергей Новиков Главный редактор
30 июня 2010 в 12:02
Добрый день!

Если причина возврата — ненадлежащее качество материалов, ответ можно поискать в этой статье https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2009/2/1077
30 июня 2010 в 12:19
Мы вернули материалы, потому-что они нам предоставили не то что было нужно , это относится к товару ненадлежащего качества?
Хотелось бы уточнить -возврат материалов можно отнести к внереализационным расходам, а затем доходам ?
И уточненную декларацию подавать не нужно?
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
30 июня 2010 в 12:34
Цитата (ЧЕВ):Мы вернули материалы, потому-что они нам предоставили не то что было нужно , это относится к товару ненадлежащего качества?
Хотелось бы уточнить -возврат материалов можно отнести к внереализационным расходам, а затем доходам ?
И уточненную декларацию подавать не нужно?


Возврат материалов - это все равно реализация. По правилам бухгалтерского учета выручка от реализации прочего имущества (то , что у вас произошло) учитывается в составе прочих доходов, а стоимость реализованного прочего имущества - в составе прочих расходов.
А в налоговом учете это выручка от реализации, т.е. в налоговом учете вы не должны были отнести это к внереализационным доходам/расходам


Александр Погребс Главный консультант
30 июня 2010 в 12:39
Цитата (ЧЕВ):Мы вернули материалы, потому-что они нам предоставили не то что было нужно , это относится к товару ненадлежащего качества?...


Вы просили материалы с одними качественными характеристиками, Вам поставили с другими. Это и есть "ненадлежащее качество".

Цитата (ЧЕВ):... Хотелось бы уточнить -возврат материалов можно отнести к внереализационным расходам, а затем доходам ?
И уточненную декларацию подавать не нужно?


Не совсем понимаю, зачем здесь нужен внереализационный доход и расход...
Если в течение периода обнаружили несоответствие заявленному в договоре качеству, возвращаете товар - на расходы Вы его еще не могли отнести. Снимаете со счета 10 на счет 76.2 "Расчеты по претензиям": Дт 76.2 - Кт 10. Никакой встречной реализации делать не надо - не тот случай.

Но поскольку Вы уже так сделали, напишите, в чем разница. Например:
Цитата (Кручинина Наталья):Просто предоставьте им пояснение, где укажите, что данное расхождение - это внереализационный доход, облагаемый НДС.


Если их это объяснение не удовлетворит, сделайте уточненку по прибыли, чтобы реализация совпадала с НДС...

Успехов!
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Александр Погребс Главный консультант
30 июня 2010 в 12:47
Цитата (Lucky):Возврат материалов - это все равно реализация...


Как раз далеко не всегда возврат материалов - реализация. Это товар возвращают, просто потому, что не продали. А материалы, если возвращают, то, как правило, по причине несоответствия качественным показателям. Необязательно при этом должен быть откровенный брак. Может быть и другое. Например, просили железный лист 3 мм, а прислали 2 мм. Товар вполне качественный, но для другого случая. А по данному договору он "ненадлежащего качества".
А в случае «ненадлежащего качества» даже налоговая не возражает против простого возврата безо всяких встречных реализаций...

А вообще это показатель того, как не совсем правильное мнение налоговиков в конце концов приобретает силу нормы права... Для последовательных изучателей "мнения налоговиков"... Но мы это уже обсуждали недавно...

Успехов!
30 июня 2010 в 12:55
Спасибо.
Значит надо было включить эту сумму в выручку от реализации и в состав прямых расходов?ТАК?
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
1 июля 2010 в 06:56
Цитата (ЧЕВ):Спасибо.
Значит надо было включить эту сумму в выручку от реализации и в состав прямых расходов?ТАК?
О каких расходах речь? Вы купили материал 60-51 и оприходовали его 10-60 теперь вы его возвращаете 76-10 и получаете свои деньги 51-76
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
1 июля 2010 в 08:10
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Lucky):Возврат материалов - это все равно реализация...


Как раз далеко не всегда возврат материалов - реализация. Это товар возвращают, просто потому, что не продали. А материалы, если возвращают, то, как правило, по причине несоответствия качественным показателям. Необязательно при этом должен быть откровенный брак. Может быть и другое. Например, просили железный лист 3 мм, а прислали 2 мм. Товар вполне качественный, но для другого случая. А по данному договору он "ненадлежащего качества".
А в случае «ненадлежащего качества» даже налоговая не возражает против простого возврата безо всяких встречных реализаций...

А вообще это показатель того, как не совсем правильное мнение налоговиков в конце концов приобретает силу нормы права... Для последовательных изучателей "мнения налоговиков"... Но мы это уже обсуждали недавно...

Успехов!


Но если при поставке был откровенный брак, зачем же его приходовать? Я бы в таком случае оприходовала ту часть, которая соответствует требованиям, а остальную бы сумму поставила на расчеты по претензиям. Вот тогда бы не было никакой обратной реализации. А раз получили, расписались и оприходовали, то перешло право собственности. Как можно обратно вернуть право собственности? Я думаю, только через реализацию
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
1 июля 2010 в 08:21
Цитата (Lucky):
Но если при поставке был откровенный брак, зачем же его приходовать? Я бы в таком случае оприходовала ту часть, которая соответствует требованиям, а остальную бы сумму поставила на расчеты по претензиям. Вот тогда бы не было никакой обратной реализации. А раз получили, расписались и оприходовали, то перешло право собственности. Как можно обратно вернуть право собственности? Я думаю, только через реализацию
Вы конечно правы но бывает так. Заказал железо 4 мм привезли 3 мм кладовщик принял и не заметил. Когда отдала специалисту выяснилось что товар не тот (с запчастями такое тоже часто бывает) Вот и пишешь претензию т.к. товар ненадлежащего качества