Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Вивея

Деятельность иностранного филиала

Добрый день,
Подскажите, как распределить доходы и расходы филиала иностр. компании между предпринимательской деятельностью и обыной деятельностью филиала?
Наш филиал иностр. комп. зарегистрирован на тер. РФ, получен ИНН, КПП. Во втором квартале филиал иностр. комп (филиал) оказал услугу российскому предприятию на тер. РФ. Заключен договор от 01.03.10, авансы от покупателя поступили в апреле, мае, июне. Акт выполненных работ подписан в июне. В результате филиал является плательщиком НДС и налога на прибыль. В этом же периоде, в связи с недостаточностью средств по сделке, филиал получает от головной иностр. компании недостающие средства на нужды филиала (аренда, канцтовары, аренда автомашины директору филиала). Т.к. Финансирование осуществлялось в валюте(евро) образовались положительные и отрицательные курсовые разницы.
Из всего сказанного, Можно ли принять НДС к вычету по полученным работам(услугам) за весь период (2 квартал) или только за июнь?
При исчислении налога на прибыль расходы можно принять за весь период или только за июнь?
Начислять ли НДС и налог на прибыль по Образованные положительным курсовым разницам?
Уменьшают ли доход отрицательные курсовые разницы за весь период или опять таки только за июнь?
Согласно письма МФ РФ от 13.01.2000г № 04-02-05/2 , если филиал представляет интересы иностр. юр. лица, то можно не уитывать курсовые разницы, возникающие на валютных счетах. Какой же период считать предпринимательским?
Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
7 июля 2010 в 10:46
Цитата (Вивея):Добрый день,
Подскажите, как распределить доходы и расходы филиала иностр. компании между предпринимательской деятельностью и обыной деятельностью филиала?
Наш филиал иностр. комп. зарегистрирован на тер. РФ, получен ИНН, КПП. Во втором квартале филиал иностр. комп (филиал) оказал услугу российскому предприятию на тер. РФ. Заключен договор от 01.03.10, авансы от покупателя поступили в апреле, мае, июне. Акт выполненных работ подписан в июне. В результате филиал является плательщиком НДС и налога на прибыль. В этом же периоде, в связи с недостаточностью средств по сделке, филиал получает от головной иностр. компании недостающие средства на нужды филиала (аренда, канцтовары, аренда автомашины директору филиала). Т.к. Финансирование осуществлялось в валюте(евро) образовались положительные и отрицательные курсовые разницы.
Из всего сказанного, Можно ли принять НДС к вычету по полученным работам(услугам) за весь период (2 квартал) или только за июнь?
При исчислении налога на прибыль расходы можно принять за весь период или только за июнь?
Начислять ли НДС и налог на прибыль по Образованные положительным курсовым разницам?
Уменьшают ли доход отрицательные курсовые разницы за весь период или опять таки только за июнь?
Согласно письма МФ РФ от 13.01.2000г № 04-02-05/2 , если филиал представляет интересы иностр. юр. лица, то можно не уитывать курсовые разницы, возникающие на валютных счетах. Какой же период считать предпринимательским?
Спасибо!


Слишком много вопросов. Каждый вопрос - в отдельной теме.
Вивея (автор вопроса) 428  баллов, г. Москва
7 июля 2010 в 11:39
Вопрос по сути-один
В каком из трёх месяцев осуществлялась предпринимательская деятельность?
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
7 июля 2010 в 12:04
Цитата (Вивея):Добрый день,
Подскажите, как распределить доходы и расходы филиала иностр. компании между предпринимательской деятельностью и обыной деятельностью филиала?
Наш филиал иностр. комп. зарегистрирован на тер. РФ, получен ИНН, КПП. Во втором квартале филиал иностр. комп (филиал) оказал услугу российскому предприятию на тер. РФ. Заключен договор от 01.03.10, авансы от покупателя поступили в апреле, мае, июне. Акт выполненных работ подписан в июне. В результате филиал является плательщиком НДС и налога на прибыль. В этом же периоде, в связи с недостаточностью средств по сделке, филиал получает от головной иностр. компании недостающие средства на нужды филиала (аренда, канцтовары, аренда автомашины директору филиала). Т.к. Финансирование осуществлялось в валюте(евро) образовались положительные и отрицательные курсовые разницы.
Из всего сказанного, Можно ли принять НДС к вычету по полученным работам(услугам) за весь период (2 квартал) или только за июнь?
При исчислении налога на прибыль расходы можно принять за весь период или только за июнь?
Начислять ли НДС и налог на прибыль по Образованные положительным курсовым разницам?
Уменьшают ли доход отрицательные курсовые разницы за весь период или опять таки только за июнь?
Согласно письма МФ РФ от 13.01.2000г № 04-02-05/2 , если филиал представляет интересы иностр. юр. лица, то можно не уитывать курсовые разницы, возникающие на валютных счетах. Какой же период считать предпринимательским?
Спасибо!


Учитывать надо весь квартал (принцип бух.учета - полнота отражения фактов хоз.деятельности).
Курсовые разницы надо учитывать для налогообложения, т.к.филиал осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ.
Александр Погребс Главный консультант
7 июля 2010 в 12:38
Филиал иностранного лица, зарегистрированный в РФ и состоящий на учете в налоговом органе РФ, является обычным налогоплательщиком по деятельности в РФ.
Если для налога на прибыль есть некоторые нюансы, то для НДС - на общих основаниях.

Успехов!
Александр Погребс Главный консультант
7 июля 2010 в 12:46
Цитата (Вивея):Вопрос по сути-один
В каком из трёх месяцев осуществлялась предпринимательская деятельность?

Деятельность осуществлялась во всех трех месяцах квартала.
Поскольку налоговый период по НДС - квартал, то в рамках одной декларации Вам надо показать авансы полученные - в апреле, мае и июне, а в июне еще и реализацию по акту (если последняя оплата после акта, то ее как аванс не надо показывать, а если раньше, то аванс). Вы четы по товарам, работам и услугам, где есть НДС, можете применять независимо от оплаты в тех месяцах, когда появились основания для вычета - оприходовано и есть счет-фактура.
Кроме того, в июне применяете вычеты в размере НДС, начисленного на авансы.

Для налога на прибыль, многое зависит от учетной политики...

Успехов!
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Вивея (автор вопроса) 428  баллов, г. Москва
7 июля 2010 в 13:24
Т.к. от сделки денег недостаточно,было финансирование от головной компании. Деньги ушли на расчёты с контрагентами, в результате НДС от реализации, меньше чем НДС к вычету. Бюджет должен. И получается, как бы ИФНС не снял НДС в тех периодах, когда не было предпринимательской деятельности.
Т.е. принять к вычету суммы НДС по полученным работам (услугам) возможно, если (работы) услуги связаны с предпринимательской деятельностью на тер. РФ, а если предпринимательской деятельности на тер. РФ нет, то нет и НДС к вычету?
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
7 июля 2010 в 13:32
Цитата (Вивея): Т.к. от сделки денег недостаточно,было финансирование от головной компании. Деньги ушли на расчёты с контрагентами, в результате НДС от реализации, меньше чем НДС к вычету. Бюджет должен. И получается, как бы ИФНС не снял НДС в тех периодах, когда не было предпринимательской деятельности.
Т.е. принять к вычету суммы НДС по полученным работам (услугам) возможно, если (работы) услуги связаны с предпринимательской деятельностью на тер. РФ, а если предпринимательской деятельности на тер. РФ нет, то нет и НДС к вычету?


Если предпринимательской деятельности нет вообще, то нет выручки и, соответственно, НДС.
Вивея (автор вопроса) 428  баллов, г. Москва
7 июля 2010 в 16:48
Не совсем верно удалось выразить мысль, можно попробую ещё раз.
Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК). Филиал во 2-м кв-ле осуществляет деятельность облагаемую НДС (предпринимательскую деят-ть). Выполнены работы в июне. Во втором квартале имеются и расходы, по которым предусмотрены вычеты. (ст. 171 НК). Есть решения судов, что расходы, по которым заявляется вычет НДС, должны быть непосредственно связаны с производственным процессом. И если налогоплательщику не удается это доказать, в вычете ему отказывают ( Постановления ФАС Северо-Западного округа от 02.07.2008 N А05-6193/2007, ФАС Дальневосточного округа от 24.01.2008 N Ф03-А51/07-2/6147).
Т.к. по итогам 2 кв-ла НДС получается к вычету, то естественно возникнут вопросы, являются ли расходы производственными и полежен ли по таким расходам вычет.
В нашем случае аренда помещения(апрель, май, июнь), аренда автомобиля директору филиала. Т.к. директор филиала у нас иностранный гражданин и в Россию приезжает периодами. Во втором квартале директор филиала в России находился с 10 мая по 04 июня., а НДС по аренде возмещается за весь квартал(апрель, май, июнь). Так же НДс по аренде авто для директора? Не снимут ли нам вычеты по НДС как непроизводственные?
Александр Погребс Главный консультант
7 июля 2010 в 17:29
Цитата (Вивея):Не совсем верно удалось выразить мысль, можно попробую ещё раз...


Ваше внимание уже обращали на соблюдение правил форума:
Цитата (Кручинина Наталья):Слишком много вопросов. Каждый вопрос - в отдельной теме.


Вы сформулировали один вопрос:
Цитата (Вивея):Вопрос по сути-один
В каком из трёх месяцев осуществлялась предпринимательская деятельность?


На него ответили.

Остальные вопросы - в новой теме.
Будьте добры, соблюдайте правила форума.

Эту тему вынужден закрыть.

Успехов!