Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Янка SS

Начисление налога на имущество.

Здравствуйте, коллеги!
Не понимаю, как так получается, что если ставка налога на имущество составляет 2,2%, то при средней стоимости имущества за отчетный период (например, 2 кв.) - 148 300,00 (остаточные на: 01.01 - 24 166,66; 01.02 -23 749,99; 01.03 - 23 333,32; 01.04 - 227 256,39; 01.05 - 250 197,05; 01.06 - 246 596,04; 01.07 - 242 801,49) автоматом мне начисляется сумма авансового платежа - 816,00. Как это получилось (148 300 руб.* 2,2% /4 квартала?), я примерно понимаю, но не маловата ли сумма? И платить это в месяц или в год?))))))))))
Потерялась я вообще как начислять этот налог? Вручную проводками как исчислять суммы? И это начислять помесячно, поквартально или как?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Наталия-главбух 28 105  баллов, г. Сургут
7 июля 2010 в 19:23
Цитата (Янка SS):...Не понимаю, как так получается, что если ставка налога на имущество составляет 2,2%, то при средней стоимости имущества за отчетный период (например, 2 кв.) - 148 300,00 (остаточные на: 01.01 - 24 166,66; 01.02 -23 749,99; 01.03 - 23 333,32; 01.04 - 227 256,39; 01.05 - 250 197,05; 01.06 - 246 596,04; 01.07 - 242 801,49) автоматом мне начисляется сумма авансового платежа - 816,00. Как это получилось (148 300 руб.* 2,2% /4 квартала?), я примерно понимаю, но не маловата ли сумма? И платить это в месяц или в год?))))))))))
Потерялась я вообще как начислять этот налог? Вручную проводками как исчислять суммы? И это начислять помесячно, поквартально или как?

816 рублей вам нужно заплатить до 30 июля - это второй авансовый платёж за 2010 год. Сумма "не маловата" - рассчитано правильно, я проверила.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Янка SS (автор вопроса) 10  баллов, г. Москва
7 июля 2010 в 19:27
Уже радует))) Спасибо! А начислять-то её как? В смысле в учете как отражать? Другая же сумма д.б.?
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
7 июля 2010 в 19:32
Цитата (Янка SS):Здравствуйте, коллеги!
Не понимаю, как так получается, что если ставка налога на имущество составляет 2,2%, то при средней стоимости имущества за отчетный период (например, 2 кв.) - 148 300,00 (остаточные на: 01.01 - 24 166,66; 01.02 -23 749,99; 01.03 - 23 333,32; 01.04 - 227 256,39; 01.05 - 250 197,05; 01.06 - 246 596,04; 01.07 - 242 801,49) автоматом мне начисляется сумма авансового платежа - 816,00. Как это получилось (148 300 руб.* 2,2% /4 квартала?), я примерно понимаю, но не маловата ли сумма? И платить это в месяц или в год?))))))))))
Потерялась я вообще как начислять этот налог? Вручную проводками как исчислять суммы? И это начислять помесячно, поквартально или как?


Давайте сначала обратимся к главе 30 НК:

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.

Как видим - платить авансовые платежи надо.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

То есть считаем аванс за 1 квартал:

(24166,66+23749,99+23333,32+227256,39)/(3+1)=74626,59

Аванс: 1/4*74626,59*0,022=410 руб за 1 квартал

Следующий отчетный период - полугодие

(24166,66+23749,99+23333,32+227256,39+250197,05+246596,04+242801,49)/(6+1)=148300,13

Аванс: 1/4*148300,13*0,022=815,65 руб за 1 полугодие

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
То бишь из полученной суммы вычитаем авансовый платеж за 1 квартал в сумме 410 и платим остаток.
За математику не ручаюсь точно - пересчитайте. Конец дня и жара - мозг плавится. Но порядок цифр такой.
Наталия-главбух 28 105  баллов, г. Сургут
7 июля 2010 в 19:34
Цитата (Янка SS):Уже радует))) Спасибо! А начислять-то её как? В смысле в учете как отражать? Другая же сумма д.б.?

В течение года вы три раза начисляете авансовые платежи по налогу на прибыль.
Согласно п.4 ст.382 НК РФ: "Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества...".
Затем за 2010 год рассчитываете сам налог на имущество.
Согласно п.1 ст.382 НК РФ: "Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период".
Перечисляете по итогам года (последний, четвёртый платёж) сумму за вычетом авансовых налоговых платежей (3 шт.).
По поводу проводки начисления налога на имущество прочитайте обсуждения здесь: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=7455 и решите для себя.
Янка SS (автор вопроса) 10  баллов, г. Москва
7 июля 2010 в 19:46
Вот! Т.е. я верно изначально начислила:
31.03.10 - 410
30.06.10 - 816?
Потом будет ещё 30.09 и последнее 31.12, окончательное и все корректирующее по сути?
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Янка SS (автор вопроса) 10  баллов, г. Москва
7 июля 2010 в 19:48
А налоговая база это и есть средней стоимости имущества за отчетный период?
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
7 июля 2010 в 19:51
Цитата (Янка SS):Вот! Т.е. я верно изначально начислила:
31.03.10 - 410
30.06.10 - 816?
Потом будет ещё 30.09 и последнее 31.12, окончательное и все корректирующее по сути?


Да, следующее начисление будет включать октябрь. Полученная сумма разделится на (9+1) месяцев и умножится на ставку 2,2. Оплатите за вычетов 2-х авансовых платежей. По году посчитаете суммированием за 13 месяцев (включая следующий январь) и учтете все предыдущие выплаты.
Наталия-главбух 28 105  баллов, г. Сургут
7 июля 2010 в 19:52
Цитата (Янка SS):А налоговая база это и есть средней стоимости имущества за отчетный период?

Ответ на этот вопрос в 30-ой главе НК РФ.
п.1 ст.375 НК: "Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения..."
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
7 июля 2010 в 19:52
Цитата (Янка SS):А налоговая база это и есть средней стоимости имущества за отчетный период?


Смотрим наш любимый НК:

Статья 375. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Янка SS (автор вопроса) 10  баллов, г. Москва
7 июля 2010 в 19:53
Спасибо приогромнейшее, дорогие!!! Выручили)) Впрочем, как всегда!
бухгалтерЯ 10 693  балла, г. Тула
8 июля 2010 в 09:57
Извините, что снова влезла.
Авансовый платеж за полугодие должен быть все-таки 816-410 (сухарик) или 816 (Наталия).
И начислен налог за полугодие 816 (или тоже за минусом 410)? Не будет ли в 4 кв. начисление налога с минусом?
Спасибо?
Наталия-главбух 28 105  баллов, г. Сургут
8 июля 2010 в 10:19
Цитата (бухгалтерЯ):...Авансовый платеж за полугодие должен быть все-таки 816-410 (сухарик) или 816 (Наталия).

816
Цитата (бухгалтерЯ):...Не будет ли в 4 кв. начисление налога с минусом?

Нет. По каким подсчётам у вас получается с минусом?
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
8 июля 2010 в 11:27
Цитата (бухгалтерЯ):Извините, что снова влезла.
Авансовый платеж за полугодие должен быть все-таки 816-410 (сухарик) или 816 (Наталия).
И начислен налог за полугодие 816 (или тоже за минусом 410)? Не будет ли в 4 кв. начисление налога с минусом?
Спасибо?


Авансовый платеж, рассчитанный за полугодие 816.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

То есть, авансовый платеж 816, а сумма, подлежащая уплате сумма = 816 - 410
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Александр Погребс Главный консультант
8 июля 2010 в 11:51
Что-то не то с арифметикой!
Среднее числи из семи чисел, больших, чем 200 000 не может быть меньше 200 000!!!!!
Или законы арифметики уже изменились...

Суть всех расчетов сводится к простым вещам:
1) авансовые платежи за первые три квартала примерно соответствуют 1\4 сумме годового платежа.
Если теоретически считать, что на балансе весь год имущество с неизменной суммой. то по цифрам должно получиться ровно годовой налог, деленный на 4.
2) последний платеж (как бы за 4 квартал) это просто разница между годовой суммой и уже заплаченными за три квартала авансовыми платежами.
Т.е. если, как в предыдущем пункте, в течение года остаточная стоимость ОС не изменяется, то эта разница будет четко равна 1\4 годовой суммы.

Вернемся к кварталу. Сложный расчет (24166,66+23749,99+23333,32+227256,39+250197,05+246596,04+242801,49)/(6+1) означает лишь расчет среднего числа из семи. Т.е. как бы пытаемся приблизиться к среднегодовому размеру остаточной стоимости основных средств.

Ну вот. А теперь от теории перейдем к практике. Посчитаем:
24166,66+23749,99+23333,32+227256,39+250197,05+246596,04+242801,49 = 1038100,94
1038100,94 / 7 = 148300,13
Так, теперь я сел в лужу...
Только теперь увидел - первые три цифры чуть больше 20 000, а не "больше 200 000"!!! Вот, где "собака порылась"!

Ну вот, теперь всё не месте. В марте месяце явно куплены новые основные средства, остаточная стоимость возросла, поэтому и средняя стоимость за период по сравнению с первым кварталом возросла.
148300 х 2.2% / 4 = 815,65 или 816 р.
Это квартальная сумма, не полугодовая. Т.е. авансовый платеж за 1 квартал вычитать не надо. Так всю сумму 816 руб. и надо платить за 2 квартал. Кстати, в третьем квартале, если эти вновь купленные ОС не будут списаны, авансовый платеж еще должен возрасти...

Вы опасаетесь, не будет ли четвертый квартал с минусом. Теоретически такое возможно. Правда, на практике не встречал. Но, давайте попробуем пофантазировать с вашими числами. Допустим экстремальный вариант, что в июле Вы распродали (списали) все свои основные средства, т.е. во всех последующих месяцах остаток на сч. 01 = 0.
Считаем годовые цифры: 24166,66+23749,99+23333,32+227256,39+250197,05+246596,04+242801,49+0+0+0+0+0+0 = 1038100,94
1038100,94 / 13 = 79853,92. Это среднегодовая стоимость имущества (ОС)
79853,92 х 2,2% = 1756,79. Это годовая сумма налога. Отнимаем авансовые платежи... Правда, сначала надо прикинуть третий квартал: (24166,66+23749,99+23333,32+227256,39+250197,05+246596,04+242801,49+0+0+0) / 10 х 2,2% / 4 = 571
Итак: 1757 - 816 - 410 - 571 = (- 40). Да, получился небольшой ноль...
Но, наверное, у Вас так не случиться и по концу года никакого нуля не будет.

Успехов!
ЕЮ 13 155  баллов, г. Санкт-Петербург
8 июля 2010 в 11:56
Цитата (sukharik):
Цитата (бухгалтерЯ):Извините, что снова влезла.
Авансовый платеж за полугодие должен быть все-таки 816-410 (сухарик) или 816 (Наталия).
И начислен налог за полугодие 816 (или тоже за минусом 410)? Не будет ли в 4 кв. начисление налога с минусом?
Спасибо?


Авансовый платеж, рассчитанный за полугодие 816.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

То есть, авансовый платеж 816, а сумма, подлежащая уплате сумма = 816 - 410


Только 816 это не СУММА НАЛОГА. Это авансовый платеж за квартал. Поэтому 816 и платится! Поэтому вышеуказанное правило применимо только к начислениям за год, а не поквартально.
Александр Погребс Главный консультант
8 июля 2010 в 11:56
Цитата (sukharik):
Цитата (бухгалтерЯ):Извините, что снова влезла.
Авансовый платеж за полугодие должен быть все-таки 816-410 (сухарик) или 816 (Наталия).
И начислен налог за полугодие 816 (или тоже за минусом 410)? Не будет ли в 4 кв. начисление налога с минусом?
Спасибо?


Авансовый платеж, рассчитанный за полугодие 816.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

То есть, авансовый платеж 816, а сумма, подлежащая уплате сумма = 816 - 410


Ольга! Вы ошибаетесь!
Авансовый платеж считается по кварталу (для этого среднюю стоимость и делят на 4 квартала). И его не надо ни на что уменьшать
Налог считается по другому алгоритму - по году (уже ничего на 4 не делится) и вот его уже нужно уменьшать на авансовые платежи.
Посмотрите, что я выше написал...

Успехов!
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
8 июля 2010 в 12:18
Да, тут я перемудрила "слегка". Спасибо, что поправили, а то автора совсем запутала)) Уменьшаем годовой платеж на сумму авансов.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
ЕЮ 13 155  баллов, г. Санкт-Петербург
8 июля 2010 в 12:23
Это видимо питерская жара влияет! Я сама два дня назад вдруг задумалась, что же надо перечислять по имуществу за 2 квартал! Первый раз в жизни возник такой вопрос....
Александр Погребс Главный консультант
8 июля 2010 в 13:00
Цитата (ЕЮ):Это видимо питерская жара влияет! Я сама два дня назад вдруг задумалась, что же надо перечислять по имуществу за 2 квартал! Первый раз в жизни возник такой вопрос....

Всё нормально. Вас, как нормального бухгалтера, смутила сумма, которая примерно в два раза больше суммы первого квартала. Нормальная реакция - отнять первый квартал...
Причина - в резком увеличении стоимости основных средств на стыке кварталов.

А жара... Увы, жара кончается значительно быстрее, чем зимой морозы...
Обидно, что вместе с жарой закончится и лето...

Но это я уже в другую тему ударился...

Успехов!
Татьяна Королева 25 197  баллов, г. Пенза
8 июля 2010 в 13:05
Цитата (Александр Погребс):
Вы опасаетесь, не будет ли четвертый квартал с минусом. Теоретически такое возможно. Правда, на практике не встречал.

У меня в том году было начисление по году с минусом из-за продажи имущества.
ЕЮ 13 155  баллов, г. Санкт-Петербург
8 июля 2010 в 13:19
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (ЕЮ):Это видимо питерская жара влияет! Я сама два дня назад вдруг задумалась, что же надо перечислять по имуществу за 2 квартал! Первый раз в жизни возник такой вопрос....

Всё нормально. Вас, как нормального бухгалтера, смутила сумма, которая примерно в два раза больше суммы первого квартала. Нормальная реакция - отнять первый квартал...
Причина - в резком увеличении стоимости основных средств на стыке кварталов.

А жара... Увы, жара кончается значительно быстрее, чем зимой морозы...
Обидно, что вместе с жарой закончится и лето...

Но это я уже в другую тему ударился...

Успехов!


Если бы... В моей организации все было примерно одинаково... Просто переклинило от +31
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
8 июля 2010 в 13:42
Цитата (ЕЮ):Это видимо питерская жара влияет! Я сама два дня назад вдруг задумалась, что же надо перечислять по имуществу за 2 квартал! Первый раз в жизни возник такой вопрос....


Да, мозг плавится! Да еще и пора горячая -отчетность. Я сама тут проклинала 1С, которая мне по 4-ФСС мне не заполняет 3 таблицу для фирмы на УСН))))) Пыталась вручную суммы ставить. Потом отклинило... Так что спасибо всем, кто заметил ошибку и поправил. Главное - нашли истину Ангел